22,Расчетные счета организации: порядок открытия и учет операций по движению денежных средств

Для осуществления безналичных расчетов и хранения временно-свободных денежных средств все организации РБ открывают в банке расчетный (текущий) счет и другие счета (временный, специальный, валютный, карт-счета и др.). Порядок открытия счетов в банках РБ регулируется Постановлением правления НБ РБ от 3.04.2009 г. № 40 «Об открытии банковских счетов».

Основанием для открытия банковского счета является договор банковского счета, который заключается между⁷ банком и владельцем счета и подписывается обеими сторонами. Банковский (лицевой) счет открывается организации не позднее следующего рабочего дня после заключения договора.

Для открытия расчетного счета организация предоставляет в банк следующие документы:

заявление на открытие расчетного счета; копию устава, имеющего штамп, свидетельствующий о проведении государственной регистрации; карточку с образцами подписей должностных лиц, имеющих право подписи документов для проведения расчетов и оттиска печати.

В том случае, если произошла замена хотя бы одной из подписей на карточке или смена печати, то организация в течение 3-х рабочих дней должны направить в банк письменное уведомление.

Временный счет открывается для формирования уставного фонда учредителю создаваемой коммерческой организации. Наряду с другими документами в банк в обязательном порядке предоставляются документы, подтверждающие принятие учредителями решения о создании коммерческой организации и полномочия учредителя (уполномоченного другими учредителями) на открытие временного счета и распоряжение денежными средствами находящимися на этом счете.

Специальный счет организациям открывается, например, для аккумулирования денежных средств граждан по заявлению организации, если в банке открыт ее расчетный счет.

Нерезиденты (иностранные организации) имеют право открывать счета через свои представительства. Для открытия счетов представительствам нерезидентов в банк предоставляются следующие документы:

• копию выписки из торгового реестра страны учреждения нерезидента;

• копии устава (учредительного договора), на основании которых они действуют;

• доверенность на главу представительства;

• копию положения и копию разрешения на открытие представительства.

нотариально заверены.

Банки в течение 1-го рабочего дня с даты открытия текущего (расчетного) счета и других счетов обязаны направить соответствующему налоговому органу сообщение об их открытии. Плательщик также обязан в 5-дневный срок уведомить налоговый орган об открытии счетов.

Счета в банке открываются на основании разрешительной подписи руководителя банка или другого уполномоченного лица на заявление клиента.

После открытия счета у оргии появляются банковские реквизиты:

- номер счета - наименование банка - код банка- адрес банка

На РС оргии зачисляется выручка от реализации прции (тру), а также вклады в УФ, суммы возврата неиспользованных ден ср-в. С РС банк выплачивает обязательства, расходы оргии, осуществляемые в безналичном порядке, а также выдают ср-ва на оплату труда и текущие хоз нужды. Происходят в пределах остатка денежных ср-в на РС. С РС П почти все платежи оргии безналичного хар-ра, а именно: оплата счетов поставщиков,

Учёт. Учет наличия, движения ден ср-в на РС оргии ведется в бу-рии на активном счёте 51. По Дт записыв остаток и постпление ден ср, а по Кт – списание ден ср с РС. Сд счета 51 хар-ет наличие свободных ден ср-в на РС.

Поступление денег на РС отражается след проводками:

При поступлении ден ср-в из К	51	50
при зачислении остатков по аккредитивам и чековым книжкам.	51	55
при зачислении ден ср-в от покупателей.	51	92,60
при реализации ден ср, П запасов, др активов.	51	91
при поступлении от прочих должников.	51	76
На сумму получ Кт и займов долгосроч и краткосроч	51	66,67
на суммы поступившие для осуществления мероприятий целевого финансирования	51	86
на суммы поступившие в качестве вкладов в уст капитал.	51	75

Списание ден ср-в с РС:

при получении наличных денег в К	50	51
расчеты с поставщиками при оплате счетов поставщиков	60	51
при погашении кредитов банка и % по кт	66,67	51
при перечислении з/п	70	51
на сумму перечисленных доходов учредителям оргии	75	51
при погашении кт зад-ти	76	51
на перечисление подотчётных сумм в связи с командировкой работника	71	51
на сумму уплаты налогов в бюджет и взносов в ФСЗН.	68,69	51

Ошибочно зачисленные или списанные суммы с РС отражаются на счёте 76 / 3 «расчеты по претензиям»

на сумму ошибочно списанных ср	76/3	51
на сумму излишне зачисленных ср-в.	51	76/3

Для отражения оборотов по Кт сч 51 служит ж-о №2. Обороты по Дт сч 51 записываются в разных ж-о и кроме того контролируются специальной ведомостью №2 по Дт сч 51.