Тема 2. Методология экономического анализа

Цель: Изучить методологию экономического анализа.

Вопросы для изучения:

1. Использование абсолютных и относительных величин.

2. Метод сравнения.

3. Метод цепных подстановок.

4. Балансовый метод.

5. Индексный метод.

6. Многомерные сравнения.

Основные понятия и термины:

Метод экономического анализа предприятия представляет системное, комплексное изучение, измерение и обобщение влияния факторов на результаты деятельности предприятия путем обработки специальными приемами системы показателей плана, учета, отчетности и других источников информации с целью повышения эффективности функционирования организации.

Традиционные методы – использование абсолютных и относительных величин, прием сравнения, метод группировок, метод средних величин, индексный метод, метод цепных подстановок, балансовый метод.

Метод сравнения – это научный метод познания, в процессе его неизвестное (изучаемое) явление, предметы сопоставляются с уже известными, изучаемыми ранее, с целью определения общих черт либо различий между ними.

Метод цепных подстановок используется для расчета влияния отдельных факторов на совокупный показатель, заключается в последовательной замене базисных величин на фактические.

Балансовый метод служит, главным образом, для отражения отношений, пропорций двух групп взаимосвязанных и уравновешенных экономических показателей, итоги которых должны быть тождественны.

Индексный метод используется для расчета влияния отдельных факторов на результирующий показатель, то есть используется в факторном анализе.

Индекс – это показатель сравнения двух состояний одного и того же явления, как простого, так и сложного.

В экономическом анализе используются следующие индексы:

1. Индекс реализации

2. Индекс физического объема

3. Индекс цен

Для закрепления изученного теоретического материала рекомендуется решить ниже приведенные тест и задачи.

Тест

1. Основополагающие принципы метода экономического анализа не отражает следующая черта диалектики:

а) единство анализа и синтеза;

б) изучение экономических явлений в их взаимосвязи;

в) изучение экономических явлений в развитии, в динамике;

г) единство и борьба противоположностей.

2. К экономико-математическим методам анализа относится:

а) метод исследования операций;

б) трендовый анализ;

в) коэффициентный анализ;

г) горизонтальный анализ.

3. К классу кратных детерминированных факторных моделей не применяется способ их преобразования (моделирования):

а) удлинения факторной системы;

б) расширения факторной системы;

в) сокращения факторной системы;

г) раздвоения факторной системы.

4. Определить соответствие индивидуальных затрат на предприятии общественно необходимым, его организационно-технический уровень и место в ряду предприятий аналогичной производственной специализации позволяет:

а) сравнение отчетных показателей с показателями предшествующих периодов;

б) межхозяйственное сравнение;

в) сравнение со среднеотраслевыми данными;

г) сравнение показателей предприятия со средними показателями рыночной экономики.

5. Метод ... заключается в получении ряда промежуточных значений результативного показателя путем последовательной замены базисных (плановых) значений факторов на фактические, с последующим сравнением величины результативного показателя до и после изменения уровня исследуемого фактора.

6. Математическое уравнение Y = , отражающее взаимосвязь результативного показателя с несколькими факторными показателями, относится к типу ... факторных моделей.

7. .... анализ предполагает определение структуры итоговых показателей бухгалтерской отчетности с выявлением влияния каждой позиции на результат в целом.

8. Горизонтальный метод финансового анализа предполагает:

а) определение структуры итоговых показателей бухгалтерской отчетности с выявлением влияния каждой позиции на результат;

б) выявление основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и особенностей отдельных периодов;

в) сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом с выявлением абсолютных и относительных отклонений;

г) сравнение показателей фирмы с показателями фирм-конкурентов, со среднеотраслевыми и общеэкономическими показателями.

9. При использовании метода ... величина влияния факторов рассчитывается умножением абсолютного прироста значения исследуемого фактора на базисную (плановую) величину факторов, которые в модели находятся справа от него, и на фактическую величину факторов, расположенных в модели слева от него.

10. ... метод основан на суммировании приращений функции, определенной как частная производная, умноженная на приращение аргумента на бесконечно малых промежутках.

11. ... – это относительные показатели сравнения явлений, состоящих из элементов, непосредственно не поддающихся суммированию:

а) индексы;

б) финансовые коэффициенты;

в) проценты;

г) средние величины.

12. Математическое уравнение У = , отражающее взаимосвязь результативного показателя с несколькими факторными показателями, относится к типу ... факторных моделей.

13. ... методы экономического анализа хозяйственной деятельности основаны на использовании профессиональных знаний, опыта и интуиции аналитика:

а) эвристические;

б) экономико-математические;

в) факторные;

г) статистические.

14. Метод комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности, предполагающий присвоение каждому показателю и его приращению весового коэффициента по определенной шкале, называется методом:

а) сумм;

б) балльной оценки;

в) прироста совокупного ресурса;

г) финансовых коэффициентов.

15. Метод, предполагающий сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и особенностей отдельных периодов, называется ... анализом.

16. Для выявления причин отклонения фактических значений отдельных показателей от их прогнозируемых уровней применяется сравнение:

а) отчетных показателей с плановыми показателями;

б) отчетных показателей с показателями предшествующих периодов;

в) показателей предприятия с аналогичными среднеотраслевыми данными;

г) показателей предприятия со средними показателями рыночной экономики.

17. Метод анализа, при котором исключается действие ряда факторов на результативный показатель и выделяется один из них, называется:

а) рядами динамики;

б) элиминированием;

в) детализацией;

г) балансовыми увязками.

18. Метод анализа, предполагающий сопоставление однородных объектов для нахождения черт сходства или различий между ними, называется:

а) графическим;

б) факторным;

в) выборочным и сплошным наблюдением;

г) сравнением.

19. К экономико-математическим методам анализа относится:

а) вариационное исчисление;

б) трендовый анализ;

в) факторный анализ;

г) вертикальный анализ.

20. Оценка динамики финансовых показателей проводится с помощью метода:

а) вертикального анализа;

б) горизонтального анализа;

в) финансовых коэффициентов;

г) сравнительного анализа.

21. Расчет относительных показателей по данным бухгалтерской отчетности, отражающих внутрибалансовые взаимосвязи или взаимосвязи между показателями нескольких форм отчетности, проводится на основе метода:

а) экономико-математического анализа;

б) финансовых коэффициентов;

в) сравнительного (пространственного) анализа;

г) факторного анализа.

22. Математическое уравнение Y-(а + b) с, отражающее взаимосвязь результативного показателя с несколькими факторными показателями, относится к типу ... факторных моделей:

а) аддитивных;

б) мультипликативных;

в) кратных;

г) смешанных (комбинированных).

23. ... величина выражает собой отличительную особенность данной совокупности явлений, устанавливает наиболее типичные черты этой совокупности.

24. ... анализ изучает влияние исходных величин на результативный показатель с помощью детерминированных приемов исследования.

25. Для выявления тенденций развития предприятия и динамики основных параметров его экономического и финансового положения используется:

а) сравнение отчетных показателей с плановыми показателями;

б) сравнение отчетных показателей с показателями предшествующих периодов;

в) межхозяйственное сравнение;

г) сравнение со среднеотраслевыми данными.

26. К экономико-математическим методам анализа не относятся методы:

а) элементарной математики;

б) математического программирования;

в) исследования операций;

г) элиминирования.

27. Методы ... позволяют дать комплексную оценку финансового состояния предприятия:

а) математической статистики;

б) определения рейтинговой оценки;

в) детерминированного факторного анализа;

г) математического программирования.

28. К стандартным приемам (методам) анализа бухгалтерской отчетности относится... анализ:

а) регрессионный;

б) корреляционный;

в) горизонтальный;

г) дифференциальный.

Задача№1

Используя метод сравнения, сопоставить плановые и фактические показатели для оценки степени выполнения плана. Сделать соответствующие выводы.

Вид продукции	Объем производства, тыс. руб.		Абсолютное отклонение от плана, тыс. руб.	Выполнение плана, %
	План	Факт
А	300	327
Б	250	225
В	500	510

Задача №2

Используя метод сравнения, сопоставить фактические показатели с нормативными для оценки контроля за затратами. Сделать соответствующие выводы и предложения.

Вид материальных ресурсов	Расход ресурсов		Отклонение от норматива
	По норме	По факту	Абсолютное	Относительное
Нефтепродукты	600	615
Сырье	1200	1176
Материалы	4650	4800
Топливо	2500	2750

Задача №3

Используя метод сравнения, сопоставить фактические показатели с показателями прошлых лет для определения тенденция развития экономических процессов. Сделать соответствующие выводы.

Год	Валовая продукция		Количество работников		Производительность труда
	Тыс. руб.	% к базисному году	Чел.	% к базисному году	Тыс. руб.	% к базисному году
2010	3830		1094		3,5
2011	3910		1087		3,6
2011	4030		1075		3,75
2010	4150		1064		3,9
2010	4200		1000		4,2

Задача №4

Используя метод цепных подстановок, определить влияние трудовых факторов на объем промышленной продукции по следующим данным.

Показатели	План	Факт	Абс. откл-е, (+,–)
Среднесписочная численность рабочих, чел.	1200	1120
Среднее число дней, отработанных одним рабочим в год, дней	303	307
Средняя продолжительность рабочей смены, час.	6,7	7,0
Средняя часовая выработка одного рабочего, тыс. руб.	2,3	2,2
Объем товарной продукции, тыс. руб.

Задача №5

Используя индексный метод, определить влияние количества продукции и цен реализации на объем реализации продукции.

Вид продукции	2010 год		2010 год
	Объем продаж	Цена	Объем продаж	Цена
Продукция А	720	50	700	60
Продукция Б	400	120	480	140
Продукция В	630	80	500	85

Основная литература

1. Экономический анализ: основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: учебник / Под ред. проф. Н.В. Войтоловского, проф. А.П. Калининой, проф. И.И Мазуровой. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Высшее образование, 2010. – С. 26-61.

Дополнительная литература

1. Дроздов В.В., Дроздова Н.В. Экономический анализ: Практикум. – СПб.: Питер, 2011. – С. 18-24.

2. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит» / Т.А. Молибог, Ю.И. Молибог. – М.: гуманитар. изд. центр ВЛАДОС, 2010. – (Экономическое образование). – С. 27-73.

3. Лысенко Д.В. Экономический анализ: учебник. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2010. – С. 40-61.

4. Мельник М.В., Герасимова Е.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: ФОРУМ: ИНФРА–М, 2010. – (Профессиональное образование). – С. 6-44.

5. Экономический анализ: учебное пособие / Н.Л. Маренков, Т.Н.Веселова. – Ростов н/Д: Феникс, 2009. – С. 9-41.

6. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов / Под ред. Прыткина Л.В. – М.: ЮНИТИ – ДАНА. 2009. – С. 5-23.

7. Периодические издания: «Вопросы экономики», «Российский экономический журнал», «Экономический анализ: теория и практика», газета «Экономика и жизнь».