Содержание тем дисциплины «экономический анализ» для самостоятельного изучения тема 1. Содержание, предмет и задачи экономического анализа

Цель: Изучить понятие экономического анализа, предмет, задачи, классификацию видов, рассмотреть источники информационного обеспечения анализа хозяйственной деятельности предприятия.

Вопросы для изучения:

1. Понятие, предмет и задачи экономического анализа.

2. Типология видов экономического анализа.

3. Информационное обеспечение анализа хозяйственной деятельности предприятия.

Основные понятия:

Анализ – это расчленение (мысленное или реальное) изучаемого объекта на составные элементы. Анализ неразрывно связан с синтезом, то есть с соединением элементов в единое целое.

Экономический анализ изучает хозяйственные процессы предприятий, их экономическую эффективность, конечные финансовые результаты, которые сложились под воздействием внешних и внутренних факторов.

Под предметом экономического анализа понимаются хозяйственные процессы организаций, социально-экономическая эффективность и конечные финансовые результаты их деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов, получающие отражение через систему экономической информации.

Внутренний анализ проводится службами предприятия, его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния предприятия. Его цель – обеспечить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы получить максимальную прибыль и исключить банкротство.

Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель – установить возможность выгодного вложения средств, чтобы обеспечить, максимум прибыли и исключить потери.

К плановым источникам относятся все типы планов, которые разрабатываются на предприятии (перспективные, текущие, оперативные), а также нормативные материалы, сметы, ценники, проектные задания и др.

Источники информации учетного характера – это все данные, которые содержат документы бухгалтерского, статистического и оперативного учета, а также все виды отчетности, первичная учетная документация.

К внеучетным источникам информации относятся документы, которые регулируют хозяйственную деятельность, а также данные, которые не относятся к перечисленным paнее.

Текущий анализ является наиболее полным, проводится по результатам работы предприятия за месяц, квартал, полгода, год. Его главная задача – оценить результаты работы предприятия в прошедшем периоде, выявить неиспользованные резервы и мобилизовать их в будущем плановом периоде.

Оперативный анализ – это контроль за хозяйственной деятельностью предприятия. В ходе оперативного анализа оценивается выполнение плана по производству и реализации продукции, выявляются текущие резервы для обеспечения выполнения бизнес-плана.

Перспективный анализ прежде всего связан с показателями объемов производства и продаж. Для этого необходимо изучение спроса, производственных возможностей предприятия, возможностей конкурентов и возможностей обеспечения предприятия материальными ресурсами и энергоносителями.

Внутрихозяйственный анализ – это анализ деятельности отдельных подразделений, производственных цехов, участков и оценка их вкладов в результаты работы всего предприятия. Для этого анализа необходимо хорошо знать производственную структуру предприятия.

Межхозяйственный сравнительный анализ – сравнить результаты деятельности одного предприятия с другими, изучить причины расхождения показателей и выявить резервы повышения эффективности производства на своем предприятии.

Для закрепления изученного материала решите следующий тест.

Тест

1. Предмет комплексного экономического анализа состоит в изучении:

а) целостных свойств хозяйственной деятельности, всесторонних связей и зависимостей между ее различными аспектами;

б) комплексной характеристики финансового состояния предприятия;

в) комплексной характеристики эффективности хозяйственной деятельности предприятия;

г) инвестиционной привлекательности и кредитоспособности предприятия.

2. ... экономический анализ предполагает изучение отдельных сторон и аспектов деятельности предприятия.

3. По методам изучения объектов выделяют ... экономический анализ:

а) функционально-стоимостной, сопоставительный, факторный, маржинальный, балансовый и корреляционный;

б) управленческий и внешний финансовый;

в) сплошной и выборочный;

г) перспективный (предварительный), оперативный и текущий (ретроспективный).

4. Установите соответствие обозначенных характеристик видам экономического анализа.

Вид анализа

Характеристика

1. Технико-экономический 2. Управленческий

а) изучение внутрихозяйственной и внешней экономической информации для целей обоснования принятия управленческих решений; б) изучение взаимодействия социальных и экономических процессов, их влияния друг на друга и экономические результаты хозяйственной деятельности; в) изучение внешней среды функционирования предприятия, рынков сбыта продукции, ее конкурентоспособности, спроса и предложения на нее, ценовой политики; г) изучение взаимодействия технических и экономических процессов и их влияния на результаты деятельности предприятия

5. Цель экономического анализа хозяйственной деятельности:

а) информационно-аналитическое обеспечение функционирования системы бухгалтерского учета предприятия;

б) сбор, обработка, передача и хранение информации о деятельности предприятия;

в) информационно-аналитическое обеспечение принимаемых управленческих решений;

г) информационно-аналитическое обеспечение аудиторской деятельности.

6. К пользователям аналитической экономической информации не относятся:

а) кредиторы;

б) собственники предприятия;

в) фискальные органы;

г) органы законодательной власти.

7. В экономическом анализе резервы по стадиям процесса воспроизводства подразделяются на:

а) внутрихозяйственные, отраслевые, региональные и народно-хозяйственные;

б) явные и скрытые;

в) неиспользованные, текущие и перспективные;

г) снабженческие, производственные и сбытовые.

8. Экономический анализ выступает одной из функций:

а) управления;

б) бухгалтерского учета;

в) финансового менеджмента;

г) планирования.

9. Установите соответствие обозначенных характеристик видам экономического анализа.

Вид экономического анализа

Характеристика

1. Перспективный 2. Оперативный

а) проводится до осуществления хозяйственных операций, необходим для обоснования прогнозных управленческих решений и плановых заданий, оценки ожидаемого выполнения планов; б) проводится при необходимости для изучения взаимодействия технических и экономических процессов и их влияния на результаты деятельности предприятия; в) проводится повседневно для изучения выполнения плановых заданий с целью быстрого вмешательства в хозяйственные процессы и повышения эффективности функционирования предприятия; г) проводится при необходимости всеми службами предприятия, для целей обоснования принятия управленческих решений, его результаты являются коммерческой тайной

10. По содержанию процесса управления выделяют ... экономический анализ:

а) управленческий и внешний финансовый;

б) сплошной и выборочный;

в) функционально-стоимостной, сопоставительный, факторный, маржинальный, балансовый и корреляционный;

г) перспективный (предварительный), оперативный и текущий (ретроспективный).

11. К пользователям аналитической экономической информации не относятся:

а) покупатели продукции; б) менеджмент предприятия;

в) государственные органы; г) учебные заведения.

12. Укажите последовательность этапов реализации аналитической работы на предприятии:

а) сравнение фактических показателей с показателями плана, данными прошлых лет и показателями аналогичных предприятий;

б) проведение факторного анализа основных показателей;

в) приведение исходной информации в сопоставимый вид;

г) выявление резервов повышения эффективности производства.

13. В экономическом анализе по срокам использования (времени) резервы подразделяются на:

а) экстенсивные и интенсивные;

б) внутрихозяйственные, отраслевые, региональные и народно-хозяйственные;

в) неиспользованные, текущие и перспективные;

г) явные и скрытые.

14. К функциям (задачам) экономического анализа хозяйственной деятельности не относится:

а) поиск резервов повышения эффективности функционирования предприятия;

б) разработка ценовой стратегии на новый товар;

в) изучение влияния внутренних и внешних факторов на результаты хозяйственной деятельности;

г) оценка результатов деятельности предприятия по выполнению принятых управленческих решений.

15. По пространственному признаку выделяют ... экономический анализ:

а) сплошной и выборочный;

б) комплексный, локальный и тематический;

в) внутрихозяйственный и межхозяйственный;

г) технико-экономический, социально-экономический, внешнеэкономический, экологический и маркетинговый.

16. Укажите последовательность этапов принятия управленческого решения:

а) аналитическое обеспечение;

б) акт принятия решения;

в) информационное обеспечение.

17. Банк как субъект экономического анализа в первую очередь интересуют данные об оценке ... предприятия:

а) инвестиционной привлекательности;

б) кредитоспособности;

в) платежеспособности;

г) рентабельности.

18. По пространственному признаку резервы в экономическом анализе подразделяются на:

а) экстенсивные и интенсивные;

б) внутрихозяйственные, отраслевые, региональные и народно-хозяйственные;

в) неиспользованные, текущие и перспективные;

г) явные и скрытые.

19. Установите соответствие обозначенных характеристик видам экономического анализа.

Вид экономического анализа

Характеристика

1. Социально-экономический 2. Маркетинговый

а) изучение внутрихозяйственной и внешней экономической информации для целей обоснования принятия управленческих решений; б) изучение внешней среды функционирования предприятия, рынков сбыта продукции, ее конкурентоспособности, спроса и предложения на нее, ценовой политики; в) изучение взаимодействия социальных и экономических процессов, их влияния друг на друга и экономические результаты хозяйственной деятельности; г) изучение целостных свойств хозяйственной деятельности, выявление всесторонних связей и зависимостей между различными сторонами и аспектами этой деятельности.

20. ... анализ проводится на основе опубликованной бухгалтерской и статистической отчетности банками, акционерами, инвесторами, покупателями и поставщиками:

а) внешний финансовый;

б) управленческий;

в) оперативный;

г) выборочный.

21. Заключительный этап комплексного экономического анализа связан с:

а) предварительным анализом обобщающих показателей;

б) углубленным анализом показателей хозяйственной деятельности;

в) углубленным анализом финансового состояния организации;

г) обобщающей рейтинговой оценкой эффективности бизнеса.

22. ... анализ проводится после совершения хозяйственных операций и предназначен для контроля и объективной оценки результатов деятельности организации:

а) ретроспективный;

б) перспективный;

в) предварительный;

г) управленческий.

23. Укажите последовательность этапов реализации аналитической работы на предприятии:

а) информационное и методическое обеспечение анализа;

б) планирование аналитической работы;

в) оформление результатов анализа;

г) мониторинг за внедрением в производство выявленных резервов.

24. Потенциальных инвесторов как субъектов экономического анализа в первую очередь интересуют данные об оценке ... предприятия:

а) ликвидности активов;

б) кредитоспособности;

в) рентабельности активов;

г) платежеспособности.

25. По содержанию и полноте изучаемых вопросов выделяют ... экономический анализ:

а) перспективный (предварительный), оперативный, текущий (ретроспективный);

б) теоретический и конкретно-экономический;

в) комплексный, локальный и тематический;

г) технико-экономический, социально-экономический, внешнеэкономический, экологический и маркетинговый.

26. К функциям (задачам) экономического анализа хозяйственной деятельности не относится:

а) изучение характера действия экономических законов, установление закономерностей и тенденций развития экономических явлений и процессов в условиях конкретного предприятия;

б) научное обоснование текущих и перспективных управленческих решений;

в) проверка соответствия бухгалтерского учета организации нормативным требованиям и достоверности сведений, содержащихся в ее финансовой отчетности;

г) контроль за выполнением плановых заданий и принятых управленческих решений.

27. ... анализ предполагает изучение целостных свойств хозяйственной деятельности, выявление всесторонних связей и зависимостей между различными сторонами и видами этой деятельности.

28. ... анализ — метод системного исследования объекта (изделия, процесса, оргструктуры), направленный на повышение эффективности использования материальных и трудовых ресурсов, через оптимизацию соотношения между потребительскими свойствами объекта и затратами на его разработку, производство и использование.

29. По субъектам управления (по пользователям) выделяют ... экономический анализ:

а) комплексный, локальный и тематический;

б) управленческий и внешний финансовый;

в) технико-экономический, социально-экономический, внешнеэкономический, экологический и маркетинговый;

г) периодический и разовый непериодический.

Основная литература

1. Экономический анализ: основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: учебник / Под ред. проф. Н.В. Войтоловского, проф. А.П. Калининой, проф. И.И Мазуровой. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Высшее образование, 2010. – С. 7-25.

Дополнительная литература

1. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит» / Т.А. Молибог, Ю.И. Молибог. – М.: Гуманитар. изд. центр ВЛАДОС, 2010. – (Экономическое образование). – С.11-26.

2. Лысенко Д.В. Экономический анализ: учебник. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2010. – С.5-39.

3. Мельник М.В., Герасимова Е.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: ФОРУМ: ИНФРА–М, 2010. – (Профессиональное образование). – С. 6-25.

4. Экономический анализ: учебное пособие / Н.Л. Маренков, Т.Н.Веселова. – Ростов н/Д: Феникс, 2009. – С. 9-41.

5. Периодические издания: «Вопросы экономики», «Российский экономический журнал», «Экономический анализ: теория и практика», газета «Экономика и жизнь».