68

Тема 6: облікові регістри, техніка та форми бухгалтерського обліку

Мета: засвоїти сутність та порядок ведення облікових регістрів

Основні терміни і поняття

Автоматизована (комп’ютерна) форма обліку – форма обліку, яка ґрунтується на комплексному використанні ЕОМ, які забезпечують автоматизований процес збирання, реєстрації і опрацювання облікової інформації, необхідної для контролю і управління

Журнальна форма обліку - система типових взаємопов’язаних журналів та відомостей, де комплексно відображається фінансово-господарська діяльність підприємства

Коректурний спосіб виправлення помилок – це виправлення помилок шляхом закреслення неправильного запису однією рискою, написання зверху правильної суми або тексту з надписом «Виправлено» та підписом особи, що зробила виправлення

Облікові регістри – носії інформації спеціального формату і будови, призначені для реєстрації, групування і узагальнення господарських операцій, оформлених відповідними первинними документами

Облікова реєстрація - записи господарських операцій в облікові регістри

Спосіб додаткових проводок – спосіб виправлення помилок, який застосовується, коли в облікових записах кореспонденцію рахунків вказано вірно, але операцію записано в меншій сумі, ніж потрібно

Спосіб «червоне сторно» - повторне проведення бухгалтерського запису в тій самій кореспонденції рахунків, що й помилковий запис, але червоним чорнилом, що означає від’ємні числа

Спрощена форма бухгалтерського обліку – форма ведення обліку, яка згідно законодавства використовується підприємствами малого бізнесу

Форма бухгалтерського обліку – система взаємопов’язаних між собою облікових регістрів встановленої форми і змісту, що зумовлює послідовність і способи відображення облікових записів

Матеріальне забезпечення:

журнал 1 (табл. 39);

відомість 1.1 (табл. 39);

відомість 1.2 (табл. 39);

журнал 2 (табл. 40);

журнал 3 (табл. 41);

журнал 4 (табл. 42);

журнал 5 (табл. 43);

журнал 6 (табл. 44);

журнал 7 (табл. 45);

Головна книга (табл. 46);

Оборотно-сальдова відомість (табл. 47);

Форма № 1 «Баланс» (табл. 48).

Вихідні дані:

оборотна відомість за синтетичними рахунками ПАТ «Швейна фабрика «Орхідея» на 01.03.20__ р., складена при виконанні завдань з теми 3.3 «Оборотні, шахові та сальдові відомості»;

журнал реєстрації господарських операцій ПАТ «Швейна фабрика «Орхідея» за березень 20__р. (табл. 38).

Завдання та методичні вказівки

1.Відкрити регістри синтетичного обліку, що використовуються при журнальній формі обліку, за березень, а саме:

- Журнал 1 за кредитом рахунків 30, 31, 33; 

- Відомість 1.1 за дебетом рахунку 30;

- Відомість 1.2 за дебетом рахунку 31;

- Журнал 2 за кредитом рахунків 50, 60; 

- Журнал 3:

Розділ I за кредитом рахунків 16, 34, 36, 37, 38, 51, 62, 63, 68;

Розділ II за кредитом рахунків 17, 52, 53, 54, 55, 61, 64, 67, 69;

• Журнал 4:

Розділ I за кредитом рахунків 10, 11, 12, 13, 19;

Розділ II за кредитом рахунків 14, 15, 18, 35;

- Журнал 5:

Розділ I за кредитом рахунків 90, 92, 93, 94, 95, 96, 97, 98, 99;

Розділ II за кредитом рахунків з журналів 1, 2, 3, 4, 6;

Розділ III за кредитом рахунків 20, 22, 23, 24, 25, 26, 28, 39, 65, 66, 91; 

- Журнал 6 за кредитом рахунків 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76, 79; 

- Журнал 7 за кредитом рахунків 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49. 

Форми журналів і відомостей наведені в таблицях 34-40.

2. За даними журналу реєстрації господарських операцій ПАТ «Швейна фабрика «Орхідея» за березень 20__р. (табл. 38) скласти журнали і відомості за березень.

3. Підрахувати обороти та, при необхідності, вивести залишки в відповідних журналах та відомостях.

4. За даними складених журналів зробити записи на сторінках Головної книги (табл. 46) за березень 20__ р. Залишки по рахункам на 01.03.20__ р., які необхідні для визначення в Головній книзі залишку на 01.04.20__ р., містяться в оборотній відомості за синтетичними рахунками ПАТ «Швейна фабрика «Орхідея» на 01.03.20__ р., що складена при виконанні завдань з теми 3.3 «Оборотні, шахові та сальдові відомості».

5. За даними Головної книги скласти оборотну відомість ПАТ «Швейна фабрика «Орхідея» за синтетичними рахунками на 01.04.20__ р. Форма оборотної відомості наведена в таблиці 47.

6. За даними оборотної відомості скласти форму № 1 «Баланс» на 01.04.20__р. Дані на початок звітного періоду перенести з форми № 1 «Баланс» практичної роботи № 2.

Таблиця 38

Перелік господарських операцій ПАТ «Швейна фабрика «Орхідея»