5. Учет переводов в пути

Переводы в пути – это денежные средства, сданные в кассы кредитных организаций, инкассаторам, в сберегательные кассы или в кассы почтовых отправлений с целью их зачисления на расчетные счета организаций, но еще не поступившие по назначению.

В период передачи денежных средств инкассаторам или непосредственно кредитным организациям, сберегательным кассам или почтовым отделениям сданные денежные средства учитываются на активном синтетическом счете 57 «Переводы в пути». Основанием для принятия денежных средств на учет по счету 57 является квитанция кредитной организации, сберегательной кассы или почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам или другие подобные документы.

По дебету счета 57 отражаются денежные средства, внесенные в банки или почтовые отделения для зачисления на расчетный счет организации, а по кредиту – их поступление на расчетный счет.

Дт 57 Кт 50 – наличные денежные средства сданы кредитным организациям, сберегательным банкам или почтовым отделениям.

Затем на основании выписки банка (как правило, на следующий банковский день) необходимо отразить зачисление денег на расчетный счет организации:

Дт 51, 52 Кт 57 - учтено поступление денег на расчетный или валютный счет.

7