11.3. Оперативный финансовый Контролинг

Главной целью оперативного контролинга является организация системы управления, достижения текущих финансовых целей пр-я.

Эти цели определяются в показателях выручки от реализации, прибыли, постоянных и переменных расходах, рентабельности капитала.

Система интегрированных целевых показателей монетарного характера, которые расчит-ся в оперативном финансовом контролинге приводится в таблице – бюджет финансово-экономических показателей монетарного характера.

Объем реализации,

Остаток готовой продукции на конец периода

Количество занятых работников

Чистая выручка от реализации

Переменные затраты

Постоянные затраты

Другие операционные расходы

Финансовые доходы (убытки)

Финансовые результаты от объема деятельности до налогообложения (в тыс. грн. и % чистой выручки)

Чистая прибыль (в тыс. грн. и % чистой выручки) , cash-flow от операционной деятельности, cash-flow от инвестиционной деятельности, cash-flow от финансовой деятельности. Остатки денежных средств на конец периода, производственные запасы, дебиторская задолженность, доля СК, отношение чистой прибыли к инвестиционному капиталу, отношение ЧП к СК.

11.4 Система раннего предупреждения и реагирования

СРПР – информационная система, которая сигнализирует руководству о потенциальных рисках и шансах, которые могут появиться на предпр-и как со стороны внешнего, так и внутреннего окружения.

Процесс создания СРПР состоит из следующих этапов:

2. Определение сфер предупреждения – определение обьектов внутренней и внешней диагностики.

К внутренним аспектам диагностики отн. :

• Производственную

• Маркетинговую

• Организационную

• Кадровую

• Финансовую

К внешним факторам (внешней диагностике) относятся:

1) Анализ ситуации на рынке (Клиенты, конкуренты, конъюнктура).

- Макроэкономическая ситуация и экономические правовые условия деятельности.

2) Выбор показателей раннего предупреждения, которые указывают на развитие, или негативный процесс.

3) Расчет граничных значений индикаторов и безопасные интервалы их изменения.

4) Формирование конкретных аналитических заданий включенных SWOT – анализ и бенчмаркинг.

5) Формирование информационных каналов.

6) Обобщение получ-х аналитических выводов, подготовки предложений и рекомендаций.

Самым сложным является определение блоков индикаторов, которые включает в себя:

1. Общеэкономические – позволяют своевременно выявить изменения в развитии конъюнктуры экономики и включает в себя:

• Темпы роста ВВП

• Темпы роста объема инвестиций

• Уровень инфляции

• Безработицы

• Составляет пл. баланса

• Изменение валютного курса

• Стоимость кредитных ресурсов

• Уровень доходов и уровень зарплаты населения

2. Рыночные индикаторы. Дают возможность выявить тенденции на рынке, где осуществляют свою деятельность предприятия

3. Технологические индикаторы. Дают информацию о появлении на рынке новых продуктов, методов, процессов

4. Социальные индикаторы. Изучают демографическую ситуацию, стоимость рабочей силы, уровень минимальн. з/п.

5. Политические индикаторы, предусматривающие влияние органов управления на деятельность предприятия.

6. Правовые индикаторы. Влияют на стабильность законодательства

Внутренние индикаторы – рассчитываются на основе управления учета и отчетности.