
- •1. Податковий менеджмент: організаційні, правові та етичні аспекти.
- •2. Податкове регулювання як складова частина дпм
- •3. Еволюція податкового менеджменту в Україні
- •4. Класифікація податкових перевірок
- •5. Організаційні аспекти пм.
- •6. Локальні інструменти податкового регулювання
- •3. Принципи встановлення і розмір ставки податку.
- •4. Механізми, пов´язані з порядком обчислення бази оподаткування та податкових зобов´язань.
- •7. Ухиленням від сплати податків як різновид анти фіскальної поведінки платників податків.
- •8. Поняття про контролюючі органи та їх компетенція.
- •9. Система органів державної податкової служби.
- •10. Порядок проведення перевірок суб’єктів підприємницької діяльності.
- •11. Правові основи податкового менеджменту.
- •12. Системні інструменти податкового регулювання.
- •13. Принципи податкового регулювання
- •14. Причини ухилення від сплати податків
- •15. Податкове навантаження як інструмент податкового регулювання.
- •16. Адміністративна відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства
- •17. Теоретичні та практичні засади державно податкового менеджменту
- •18. Фінансова відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства
- •19. Основні завдання і об’єкти податкового прогнозування і планування.
- •20 Кримінальна відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства
- •21. Морально-етичні аспекти податкового менеджменту.
- •22. Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства.
- •23. Принципи податкового планування на підприємстві.
- •24. Податковий контроль - складова частина фінансового контролю.
- •25. Фіскальна соціологія як складова державного податкового менеджменту.
- •26. Мета, суб'єкти і об'єкти корпоративного податкового менеджменту.
- •27.Методи прогнозування і планування.
- •28. Ефективний корпоративний податковий менеджмент противага незаконному ухиленню від сплати податків.
- •3. Податкове планування.
- •8. Оцінка результатів податкового менеджменту.
- •29. Класифікація податкових пільг.
- •30.Фактори, які впливають на ефективність корпоративного податкового менеджменту.
- •31. Податкове прогнозування і планування - складова частина державного податкового менеджменту.
- •32. Оптимізація податку на прибуток.
- •33. Оптимізація фінансово-господарської діяльності фізичних осіб -суб'єктів підприємницької діяльності.
- •34. Міжнародне податкове планування як складова податковог менеджменту.
- •35. Етичні аспекти податкового менеджменту.
- •36. Комплексні інструменти податкового регулювання.
- •37. Особливості прогнозування податку на прибуток.
- •38. Податкове регулювання діяльності малого бізнесу.
- •39. Особливості прогнозування податку на додану вартість.
- •40. Оцінка ефективності податкового планування на підприємстві.
- •41. Особливості прогнозування акцизного податку.
- •42. Показники для оцінки ефективності податкового планування на підприємстві.
- •43. Особливості прогнозування плати за землю.
- •44. Корпоративний податковий менеджмент у системі управління підприємством.
- •45. Особливості прогнозування місцевих податків і зборів.
- •46. Податкове планування у системі корпоративного податкового менеджменту.
- •47. Особливості прогнозування єдиного податку.
- •48. Оцінка податкового навантаження на підприємство та шляхи його зменшення.
- •49. Податкові пільги як локальний інструмент податкового регулювання.
- •50. Концептуальні підходи щодо суті податкового планування на підприємстві.
- •51. Податкова система як об’єкт податкового менеджменту.
- •52. Спрощенні технології оподаткування як інструмент податкового регулювання.
- •53. Державна податкова служба у структурі державного пм
- •54. Зміст та значення міжнародного податкового планування.
- •55. Пільги в оподаткуванні юридичних осіб як фактор бюджетного процесу України.
- •56. Особливості прогнозування податку на прибуток підприємств.
- •57. Шляхи вдосконалення податкового регулювання економіки
- •58. Фактори, які впливають на якість прогнозування і планування
- •59. Недоліки пільгового оподаткування
- •60. Основні об’єкти, етапи та процедури податкового контролю.
42. Показники для оцінки ефективності податкового планування на підприємстві.
43. Особливості прогнозування плати за землю.
плата за землю – загальнодержавний податок, який справляється у формі земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності;
Плата за землю запроваджена з метою формування джерела коштів для фінансування заходів щодо раціонального використання та охорони земель, підвищення родючості ґрунтів та розвитку інфраструктури населених пунктів.
Планування плати за землю здійснюється на основі показників структури земельних ділянок, які надає Державний Комітет України по земельним ресурсам. Сума надходжень розраховується, виходячи із площі земельної ділянки відповідного призначення і середньої ставки податку. Результати розрахунків сум плати за землю додаються до проекту бюджету в наступній таблиці де вказано виді земельних ділянок, їх площа,середня ставка податку та сума сплати в тис.грн.
Враховуючи той факт, що плата за землю обчислюється і справляється місцевими органами влади і переважно поступає в місцеві бюджети, планування даного платежу здійснюється на місцях методом прямого рахунку. Так, сільські і селищні Ради народних депутатів ведуть облік власників і землекористувачів, земельна ділянка яких знаходиться на їх території. Аналогічний облік ведуть фінансові органи районних, міських, державних адміністрацій. Це дає можливість з високою точністю обчислювати планові суми земельного податку.
При розрахунку плати за землю за базу оподаткування слід вважати площі земельних ділянок, що є у власності або в користуванні на умовах оренди. Для проведення розрахунку плати за землю необхідно отримати у регіональному відділенні Державного комітету по земельних ресурсах дані про площі земельних угідь регіону за використанням та їх грошову оцінку. На основі отриманих даних від Держкомзему, застосувавши встановлені законодавством ставки плати за землю, визначити обсяги плати за землю окремо по категоріях земель. Узагальнено обсяг плати за землю, якщо встановлена грошова оцінка землі, розраховується за формулою:
Пз = Пзд * Го * Сп,
де Пзд - площа земельної ділянки, що оподатковується, га;
Го - грошова оцінка 1 га землі, грн.;
Сп - ставка земельного податку.
Плата за землю у населених пунктах, для яких грошова оцінка земельних ділянок не встановлена, визначається за формулою:
Пз = Пзгнп * Спс * К пм,
де Пзгнп - обраховувана площа землі населеного пункту, що за чисельністю населення відноситься до конкретної групи, визначеної статтею 7 Закону України "Про плату за землю", тис. кв. м. або кв. м.;
Спс - середня ставка податку в грн. за 1 кв. м.;
Кпм - підвищуючий коефіцієнт, що застосовується для розрахунку плати за землі у містах Києві, Сімферополі, Севастополі та обласного підпорядкування згідно статті 7 Закону України "Про плату за землю".
Плата за земельні ділянки, що надані для підприємств промисловості, транспорту, зв'язку та іншого призначення справляється у розмірі 5 відс. від грошової оцінки одиниці площі ріллі по області:
Пзп = Пзп * Гор * 0,05,
де Пзп - площа земельної ділянки , що оподатковується, га або тис. га;
Гор - грошова оцінка одиниці площі ріллі по області, грн. за 1 га.
При підрахунках загальної суми надходжень по платі за землю необхідно врахувати перехідні платежі минулого та майбутнього періодів (плюс перехідні минулого року, мінус перехідні майбутнього) і врахувати надходження сум реструктуризованої заборгованості по платі за землю згідно графіку погашення реструктуризованої заборгованості. Крім того, необхідно враховувати суми пільг, що надаються відповідно до Закону України "Про плату за землю", Закону України про державний бюджет на прогнозований період (рік), місцевими органами самоврядування.