- •1. Податковий менеджмент: організаційні, правові та етичні аспекти.
- •2. Податкове регулювання як складова частина дпм
- •3. Еволюція податкового менеджменту в Україні
- •4. Класифікація податкових перевірок
- •5. Організаційні аспекти пм.
- •6. Локальні інструменти податкового регулювання
- •3. Принципи встановлення і розмір ставки податку.
- •4. Механізми, пов´язані з порядком обчислення бази оподаткування та податкових зобов´язань.
- •7. Ухиленням від сплати податків як різновид анти фіскальної поведінки платників податків.
- •8. Поняття про контролюючі органи та їх компетенція.
- •9. Система органів державної податкової служби.
- •10. Порядок проведення перевірок суб’єктів підприємницької діяльності.
- •11. Правові основи податкового менеджменту.
- •12. Системні інструменти податкового регулювання.
- •13. Принципи податкового регулювання
- •14. Причини ухилення від сплати податків
- •15. Податкове навантаження як інструмент податкового регулювання.
- •16. Адміністративна відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства
- •17. Теоретичні та практичні засади державно податкового менеджменту
- •18. Фінансова відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства
- •19. Основні завдання і об’єкти податкового прогнозування і планування.
- •20 Кримінальна відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства
- •21. Морально-етичні аспекти податкового менеджменту.
- •22. Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства.
- •23. Принципи податкового планування на підприємстві.
- •24. Податковий контроль - складова частина фінансового контролю.
- •25. Фіскальна соціологія як складова державного податкового менеджменту.
- •26. Мета, суб'єкти і об'єкти корпоративного податкового менеджменту.
- •27.Методи прогнозування і планування.
- •28. Ефективний корпоративний податковий менеджмент противага незаконному ухиленню від сплати податків.
- •3. Податкове планування.
- •8. Оцінка результатів податкового менеджменту.
- •29. Класифікація податкових пільг.
- •30.Фактори, які впливають на ефективність корпоративного податкового менеджменту.
- •31. Податкове прогнозування і планування - складова частина державного податкового менеджменту.
- •32. Оптимізація податку на прибуток.
- •33. Оптимізація фінансово-господарської діяльності фізичних осіб -суб'єктів підприємницької діяльності.
- •34. Міжнародне податкове планування як складова податковог менеджменту.
- •35. Етичні аспекти податкового менеджменту.
- •36. Комплексні інструменти податкового регулювання.
- •37. Особливості прогнозування податку на прибуток.
- •38. Податкове регулювання діяльності малого бізнесу.
- •39. Особливості прогнозування податку на додану вартість.
- •40. Оцінка ефективності податкового планування на підприємстві.
- •41. Особливості прогнозування акцизного податку.
- •42. Показники для оцінки ефективності податкового планування на підприємстві.
- •43. Особливості прогнозування плати за землю.
- •44. Корпоративний податковий менеджмент у системі управління підприємством.
- •45. Особливості прогнозування місцевих податків і зборів.
- •46. Податкове планування у системі корпоративного податкового менеджменту.
- •47. Особливості прогнозування єдиного податку.
- •48. Оцінка податкового навантаження на підприємство та шляхи його зменшення.
- •49. Податкові пільги як локальний інструмент податкового регулювання.
- •50. Концептуальні підходи щодо суті податкового планування на підприємстві.
- •51. Податкова система як об’єкт податкового менеджменту.
- •52. Спрощенні технології оподаткування як інструмент податкового регулювання.
- •53. Державна податкова служба у структурі державного пм
- •54. Зміст та значення міжнародного податкового планування.
- •55. Пільги в оподаткуванні юридичних осіб як фактор бюджетного процесу України.
- •56. Особливості прогнозування податку на прибуток підприємств.
- •57. Шляхи вдосконалення податкового регулювання економіки
- •58. Фактори, які впливають на якість прогнозування і планування
- •59. Недоліки пільгового оподаткування
- •60. Основні об’єкти, етапи та процедури податкового контролю.
38. Податкове регулювання діяльності малого бізнесу.
У системі функціонування малих підприємств, незалежно від виду їх діяльності, одне з головних місць займають податки і збори, що сплачуються в бюджети різних рівнів. За оцінкою керівників малих підприємств проблеми, які найбільше заважають розвитку малого бізнесу в Україні, – високі податки та їх велика кількість, малі підприємства мають низький рівень ліквідності та підвищений рівень ризиків.
В Україні діють два режими оподаткування для суб’єктів малого бізнесу:
загальна система оподаткування;
спрощена система оподаткування.
Загальна система оподаткування, яку використовують без будь-яких застережень, включає сплату податку на прибуток, податку на додану вартість, акцизного збору та інших податків і зборів.
Більшість малих підприємств України знаходяться на спрощеній системі оподаткування (на єдиному податку). Єдиний податок - найбільш поширена система оподаткування у підприємців України. Якщо підприємець працює на цій системі, це означає, що він щомісячно платить фіксовану суму, уникаючи при цьому потреби оплачувати ряд податків і зборів. Серед платників єдиного податку виділяються фізичні особи-підприємці (ФОП) і юридичні особи.
Сплатити єдиний соціальний внесок треба не пізніше 20 числа місяця, що йде за звітним. Розмір внеску складає - від 34,7% мінімальної заробітної плати, але не більше 15 прожиткових мінімумів. А оскільки сума єдиного соціального внеску залежить від мінімальної заробітної плати, то вона буде постійно змінюватися у бік зростання.Об'єм виручки, яку отримав ФОП від реалізації продукції, товарів і послуг за календарний рік не повинен перевищувати 500 000 грн. Число найманих робітників, включаючи членів сім'ї підприємця, впродовж календарного року має бути одночасно не більше десяти чоловік. За кожного найманого робітника підприємець зобов'язаний платити 50% від ставки, встановленої для самого підприємця, а також робити доплати до пенсійного фонду у встановленому.
Переваги і недоліки роботи малих підприємств на спрощеній та повній системі оподаткування
|
Спрощена система оподаткування |
Повна система оподаткування |
Фізичні особи-підприємці |
||
Переваги |
Простота обліку У місцевий бюджет перераховується 86 грн. |
Сплата податку з доходів фізичних осіб в сумі 15 – 17 % від бази оподаткування (розмір податку буде нижчий ніж розмір максимального фіксованого податку) Податком обкладається чистий дохід, зо мінусом документально підтверджених витрат (не відноситься до затрат вартість рухомого і нерухомого майні, що підлягає державній реєстрації, якщо воно придбано до державної реєстрації фізичної особи) |
Недоліки |
Сплата єдиного соціального внеску Юридичні особи суму затрат на придбання товарів і послуг не можуть відносити до затрат при розрахунку податку на прибуток |
Необхідність оплачувати податок з доходів фізичних осіб авансом кожного кварталу |
Юридичні особи |
||
Переваги |
Легкість обліку Затрати на оплату продукції можуть бути віднесені на витрати контрагентами – платниками податку на прибуток |
Оподаткування підлягає чистий прибуток, зменшений на суму затрат.Право на «податкові канікули» при відповідності підприємства певним критеріям.Розмір єдиного соціального внеску залежить від класу ризику роботодавця |
Недоліки |
Базою оподаткування являється весь обсяг виручки від реалізації продукції (товарів, робіт послуг), не зменшений на суму затрат виробництва
|
Необхідно також платити ПДВ, земельний податок, плату за користування надрами, збір за спеціальне використання види, лісових ресурсів Не відносяться до складу затрат, затрати понесені у зв’язку з придбанням у нерезидента послуг консалтингу, маркетингу, реклами в обсязі, що перевищує 4% доходу (виручки) від реалізації продукції, без врахування ПДВ і акцизного збору за рік, що передує звітному, а також затрати пов’язані з придбанням у нерезидентів послуг інжинірингу включаються до складу витрат в обсязі, що не перевищує 5% митної вартості обладнання |