17. Теоретичні та практичні засади державно податкового менеджменту

Податковий менеджмент є складовою всієї податкової політики як на рівні держави, так і регіону, галузі, підприємства, громадянина. Податковий менеджмент являє собою систему принципів і методів розробки та реалізації управлінських рішень, пов'язаних з вибором податкової системи, розрахунком податкових платежів, постійним контролем за їх здійсненням.

Податковий менеджмент необхідно розглядати у трьох аспектах:

• як систему управління податками;

• як визначену категорію людей, соціальний прошарок тих, хто здійснює роботу з управління податками;

• як форму підприємництва (корпоративний та персональний податковий менеджмент).

Структура П.М:

Державний податковий менеджмент – система державного управління оподаткуванням, до складу якої входять законодавчі та адміністративні органи. Ця система включає сукупність норм та правил, які регламентують податкові дії, а також відповідальність за порушення податкового законодавства.

Корпоративний податковий менеджмент стосується безпосередньо платника податків – юридичної особи, передбачає організацію сплати податків та податкових платежів, оптимізацію податкових платежів на підприємстві.

Персональний податковий менеджмент стосується платника податків – фізичної особи.

До основних завдань державного податкового менеджменту прийнято відносити наступні:

1) забезпечення мобілізації грошових надходжень для виконання дохідної частини бюджетів;

2) прогнозування обсягів податкових надходжень на перспективу на основі прогнозних розрахунків росту доходів підприємств, галузей економіки;

3. розробка нових концепцій оподаткування, які сприяють розвитку бізнесу без шкоди для державних соціальних програм.

Основними складовими державного податкового менеджменту є: податкове прогнозування та планування, податкове регулювання та податковий контроль

Податкове прогнозування та планування Визначення обсягу податкових надходжень; оцінка господарсько-відтворювальних операцій за звітний період; оцінка перспектив господарського розвитку; нормативне оформлення податкової роботи

Податкове регулювання Сукупність заходів непрямого впливу держави на розвиток виробництва шляхом зміни норм вилучення коштів до бюджету, у результаті чого змінюється оподаткування.

Податковий контроль Контроль за правильністю обчислення, повнотою та своєчасністю надходження податків, зборів та обов’язкових платежів до бюджету та позабюджетних фондів від юридичних та фізичних осіб.

Мета державного податкового менеджменту - це здійснення й виконання податкової політики держави, збору податків і контролю за їх отриманням.

Об'єктом державного податкового менеджменту є податкова система держави. Предметом державного податкового менеджменту є процес управління податковою системою держави. Предметом державного податкового менеджменту є правове та організаційне забезпечення створення та функціонування податкової системи держави. Суб´єктами державного податкового менеджменту є держава в особі и уповноважених органів.

функції державного податкового менеджменту можна позначити як напрямки діяльності з управління податковою системою держави з метою забезпечення необхідних надходжень до бюджету держави й досягнення ефективного розвитку економіки держави. 1. функція планування податкової системи, 2. організація податкової системи, контроль податкової системи, регулювання податкової системи.