2.2.Расчет налога на прибыль
Таблица 5.
Расчет налога на прибыль |
|||||
Показатели |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Итого |
Финансовый результат от продажи продукции |
|||||
Выручка |
5050 |
5100 |
6530 |
6690 |
23370 |
Себестоимость |
3770 |
3880 |
4540 |
4820 |
17010 |
НДС |
559,8 |
547,2 |
657 |
684 |
2448 |
Финансовый результат от продажи |
720,2 |
672,8 |
1333 |
1186 |
3912 |
Финансовый результат от продажи материалов |
|||||
Выручка |
80 |
70 |
60 |
50 |
260 |
Фактическая себестоимость |
90 |
80 |
70 |
60 |
300 |
НДС |
9,6 |
8,6 |
6,32 |
8,2 |
32,72 |
Финансовый результат от продажи материалов |
-19,6 |
-18,6 |
-16,32 |
-18,2 |
-72,72 |
Финансовый результат от прочих доходов и расходов |
|||||
Доходы |
945 |
846 |
1091 |
1025 |
3907 |
НДС |
6,3 |
4,68 |
21,78 |
9,7 |
42,46 |
Расходы |
850 |
1020 |
890 |
960 |
3720 |
Финансовый результат от прочих доходов и расходов |
88,7 |
-178,7 |
179,22 |
55,3 |
144,54 |
Коммерческие расходы |
11 |
12 |
13 |
14 |
50 |
Управленческие расходы |
163 |
178 |
160 |
151 |
652 |
Налогооблагаемая прибыль |
615,3 |
285,52 |
1322,9 |
1058,1 |
3281,82 |
Налог на прибыль по действующей ставке |
123,06 |
57,104 |
264,58 |
211,62 |
656,364 |
Налог на прибыль = Налогооблагаемая прибыль*Налоговая ставка (20%)
Налогооблагаемая прибыль = Налогооблагаемые доходы – Вычитаемые расходы.
2.3.Расчет налога на имущество.
Таблица 6.
Расчет налога на имущество организаций
Показатели |
|
Налог на имущество по действующей ставке (тыс.руб) |
Среднегодовая стоимость имущества |
||
|
||
Ср. ст-ть 1 кв. |
6605 |
36,33 |
Ср. ст-ть 2 кв. |
6357,5 |
34,97 |
Ср. ст-ть 3 кв. |
5917,5 |
32,55 |
Ср. ст-ть 4 кв. |
8632,5 |
47,48 |
За год |
Х |
151,32 |
Для расчета среднегодовой стоимости имущества суммируем остаточную стоимость основных средств за 4 месяца и делим на 4.
Сумма налога на имущество = Среднегодовая стоимость имущества*1/4 *2,2%
Среднегодовая стоимость имущества:
1 квартал = (5500 + 6900 + 7600 + 6420) / 4 = 6605 тыс.руб
2 квартал = (6420+ 6390 + 6600 + 6020) / 4 = 6357,5 тыс.руб
3 квартал = (6020+6080+6080+5490)/ 4 = 5917,5 тыс.руб
4 квартал = (5490+11490+11490+6060)/ 4 = 8632,5 тыс.руб
Расчет налога (2,2%)
1 квартал = ¼*(6605 *2,2%)= 36,33 тыс.руб
2 квартал = ¼*(6357,5 *2,2%)= 34,97 тыс.руб
3 квартал = ¼*(5917,5 *2,2%)= 32,55 тыс.руб
4 квартал = ¼*(8632,5 *2,2%)= 47,48 тыс.руб
За год = 36,33+34,97+32,55+47,48 = 151,32 тыс.руб
Расчет НДФЛ |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
ФИО |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
Итого |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
1.Антипов |
1885 |
1963 |
1911 |
2002 |
2015 |
9542 |
2004,6 |
2002 |
2008,5 |
2002 |
2015 |
2002 |
31352,1 |
2.Вавилова |
2089,1 |
2392 |
2492,1 |
2574 |
1456 |
1482 |
2613 |
2665 |
2666,3 |
2574 |
1456 |
1482 |
25941,5 |
3.Демидов |
3471 |
3159 |
3802,5 |
2505,1 |
2717 |
2782 |
2609,1 |
2596,1 |
2602,6 |
2505,1 |
2717 |
2782 |
34248,5 |
4.Жукова |
2470 |
2551,9 |
2190,5 |
2392 |
2411,5 |
2431 |
2431 |
2522 |
2528,5 |
2522 |
2541,5 |
2431 |
29422,9 |
5.Ячин |
1105 |
1664 |
1963 |
2119 |
1859 |
3211 |
2041 |
2119 |
2015 |
2119 |
1950 |
1911 |
24076 |
Итого |
11020,1 |
11729,9 |
12359,1 |
11592,1 |
10458,5 |
19448 |
11698,7 |
11904,1 |
11820,9 |
11722,1 |
10679,5 |
10608 |
145041 |
Таблица 7.
Сумма НДФЛ = (Сумма дохода-1400 р. * кол-во детей)*13 %
где, в сумму дохода облагаемую налогом входит заработная плата, плата за детский сад и оплата предприятием путевки, т.к. санаторий находится за границей.
1400 руб. – необлагаемая сумма дохода на каждого ребенка, порог дохода 280 000 рублей.