5. Приём наличных денег в кассу.

В кассу организации наличные деньги поступают с расчётного счёта в банке, в результате платежей за ТМЦ и услуги, при возврате ранее выданных сумм и т.д. Для получения денег со своего расчётного счёта в банке организации выдаётся чековая книжка. Что бы снять наличные деньги с расчётного счёта, бухгалтер заполняет денежный чек, подписывает его вместе с руководителем и передаёт кассиру. В чеке указывается назначение получаемой суммы. Отрывная часть чека остаётся в банке, а корешок чека служит оправдательным документом для записи данной операции в учётных регистрах организации.

Факт получения денежных средств оформляется приходным кассовым ордером (ф. № КО-1). Он состоит из двух частей: непосредственно из приходного кассового ордера и квитанции к нему. При приёме денег кассир обязан проверить соответствие сумм вносимых денежных средств суммам, указанным в сопроводительных документах. После получения наличных денег приходный кассовый ордер и квитанция к нему подписывается кассиром, а квитанция заверяется печатью. Подписанная и заверенная квитанция вручается лицу, внесшему наличные деньги, или прикладывается к выписке банка. После завершения кассовой операции кассир гасит приходный ордер специальным штампом «Получено».

ПОЛУЧЕНО
Дата проведения Хозяйственной операции «___»_________200__г.	Подпись кассира ____________________

В бухгалтерском учёте операции по поступлению наличных денежных средств в кассу организации оформляются проводками

Д 50 - К 51, 57, 60, 62, 71, 73.

5. Выдача наличных денег из кассы

Наличные деньги из кассы выдаются по расходным кассовым ордерам (ф. № КО-2) или другим документам с наложением на них специального штампа, заменяющего расходный кассовый ордер. Денежные средства выдаются только лицу, указанному в расходном кассовом ордере. Если деньги выдаются по специально оформленной доверенности, то в ордере необходимо после фамилии получателя указать лицо ,которому доверено получение денег. Выдача денег производится на основании документов удостоверяющих личность получателя. В ордере отражаются основные реквизиты этого документа, и получатель расписывается в получении выданной суммы. Все кассовые ордера после их исполнения погашаются штампом «Оплачено» или «Получено».

При выдачи заработной платы, стипендий, пенсий и т.д. основанием для выплат служат расчётно-платёжные ведомости. По истечении срока выдачи денег по ведомостям против фамилий лиц, не получивших причитающихся им денег, кассир ставит штамп «Депонировано» и составляется реестр депонированных сумм. На всю сумму, выданную по ведомости, составляется расходный кассовый ордер.

В бухгалтерском учёте операции по выбытию наличных денежных средств из кассы организации оформляются проводками

Д 51, 57, 70, 62, 71, 73, 94 - К 50

5. Ведение кассовой книги.

В обязанность кассира входит ведение кассовой книги (ф. № КО-4). В которой учитываются все поступления и выдачи денег предприятия. Она должна быть единственной на предприятии и включать все сведения о наличных расчётах, в том числе данные из книг кассиров-операционистов. Кассовая книга должна быть соответствующим образом пронумерована, прошнурована и отпечатана. Количество листов заверяется подписями руководителя, главного бухгалтера и печатью. Записи в неё делаются в двух экземплярах под копирку. Второй экземпляр отрывается и помещается в журнал, служащий отчётом кассира. Подчистки и не оговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера. Записи в неё осуществляются сразу же после получения или выдаче денег по каждому ордеру. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток на следующее число, передаёт в бухгалтерию отчёт кассира (второй отрывной лист), с приходными и расходными кассовыми документами.