2. Форми безготівкових розрахунків

Форми безготівкових розрахунків пов’язані з використанням різних видів розрахункових документів. Розрахункові документи готує постачальник або платник, а в окремих випадках - банк.

Розрахунковий документ - це відповідно оформлений документ на переказ грошових коштів.

Для здійснення безготівкових розрахунків можуть застосовуватись такі платіжні документи (інструменти):

- платіжне доручення;

- платіжна вимога-доручення;

- платіжна вимога;

- розрахунковий чек;

- акредитив;

- вексель.

Нормальне функціонування безготівкових розрахунків залежить від того, як здійснюється їх документальне оформлення.

Документи, які подаються до банку для перерахування або отримання коштів повинні мати такі реквізити:

- найменування і номер розрахункового документа; число, місяць і рік його виписки. При цьому вказується число цифрами, місяць - прописом, рік - цифрами. Але, якщо розрахункові документи заповнюються на обчислювальних машинах, можна місяць також зазначити цифрами;

- чітко визначене найменування платника і одержувача коштів, їх номери рахунків. Найменування може бути як повним, так і скороченим, але воно обов’язково повинно відповідати зареєстрованому в статуті;

- чітко визначені найменування, місцезнаходження, номер банку платника і одержувача, розрахунково-касових центрів де знаходяться їх кореспондентські рахунки, номери цих рахунків;

- суму платежів, цифрами та прописом у цілих грошових одиницях;

- мотив для перерахування чи отримання коштів: номери та дати договору, товарно-транспортних документів, найменування товарів та послуг тощо, засіб платежу або кодове його позначення;

- підписи платників, яким за статусом надано право здійснення розрахунково-грошових операцій. Підписи здійснюються на першому примірнику і засвідчуються печаткою.

Розрахункові платіжні документи складаються на бланках, форми яких визначено «Інструкцією про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті», затвердженою Постановою Правління НБУ від 29.03.2001 № 135 (зі змінами і доповненнями).

Розрахунковий документ (за винятком розрахункового чека) виписують у кількості примірників, потрібній для всіх учасників безготівкових розрахунків (але не менше двох) з використанням технічних засобів (електронно-обчислювальних та друкарських машин).

Розрахункові документи приймаються банком до виконання незалежно від вказаної в них суми, але не менше встановленого мінімуму. При цьому документи в сумах більше 1 грн. формуються платником та здаються в банк для виконання кожен окремо.

Документи приймаються банком від підприємств протягом «операційного дня», тривалість якого встановлюється в кожному випадку окремо з врахуванням конкретних умов, і проводяться за рахунками в цей же день.

Виправлення і підчистки у розрахункових док. не припускаються.

Списання коштів з рахунків платника здійснюється на підставі першого примірника розрахункового документа, який залишається на зберіганні в банку платника. Інші примірники розрахункового документа (за винятком розрахункових чеків) банк передає платнику.

Організація безготівкових розрахунків у господарському обороті регулюється нормативно-правовими актами Національного банку.