Основные понятия

Налоговое право — это самостоятельная отрасль российского права, представляющая собой совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения, возникающие в процессе функционирования налоговой системы Российской Федерации. Указанные общественные отношения, урегулированные нормами права, называются налоговыми правоотношениями, они и составляют предмет налогового права.

Налог — это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоговые правоотношения — это охраняемые государством общественные отношения, возникающие в сфере налогообложения, которые представляют собой социально значимую связь субъектов посредством прав и обязанностей, предусмотренных нормами налогового права.

Субъекты налоговых правоотношений — это его участники (стороны). НК РФ называет следующих субъектов:

Субъекты налогового права — это лица, которые могут выступать участниками общественных отношений, регулируемых налоговым правом. Вступая в конкретные налоговые правоотношения, субъекты налогового права становятся участниками этих правоотношений.

Налоговые агенты - лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

Налоговый контроль - представляет собой систему действий налоговых и иных государственных органов по контролю за выполнением фискальнообязанными лицами (в первую очередь налогоплательщиками, плательщиками сборов, налоговыми агентами, кредитными организациями) норм налогового законодательства и является одним из этапов налогообложения.

Налоговый спор — это юридическая ситуация, в основе которой лежат разногласия между налогоплательщиками (налоговыми агентами), с одной стороны, и государственными органами и их должностными лицами — с другой стороны, возникающие по поводу правильности применения норм налогового права.

Вопросы для подготовки к зачету

1. Понятие, роль налогов в экономике.

2. Понятие международного налогового права.

3. Понятие пошлины и сбора.

4. Понятие налогового планирования.

5. Виды налогов.

6. Защита прав налогоплательщиков.

7. Принципы налогообложения.

8. Организация деятельности налоговых органов; их права и обязанности.

9. Понятие и правовое значение элементов юридического состава налога.

10. Правовая основа деятельности налоговых органов.

11. Элементы юридического состава налога.

12. Уголовная ответственность за налоговые преступления.

13. Понятие, характеристика налоговых правоотношений.

14. Конституционные основы системы налогов в РФ.

15. Объекты налоговых правоотношений.

16. Налоговый статус юридических лиц.

17. Участники налоговых правоотношений.

18. Налоговый статус физических лиц.

19. Понятие и виды источников налогового права.

20. Состав налогового правонарушения.

21. Понятие, правовая характеристика системы налогов.

22. Понятие, виды ответственности за нарушения правового налогового законодательства.

23. Налог на добавленную стоимость.

24. Налог с продаж.

25. Налог на прибыль предприятия.

26. Налог на доходы физических лиц.

27. Акцизы. Понятие.

28. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения.

29. Налог на имущество физических лиц.

30. Земельный налог. Понятие.