4.2. Перевірка показників даних аналітичного і синтетичного обліку запасів

Для перевірки результатів узгодженості показників фінансової звітності та показників синтетичного обліку використовуємо таблицю 4.2.1, де наведена перевірка балансу по статтях «Виробничі запаси», «Знос» та головна книга по рахунках 20,201,203,207,209.

Клієнт „ДП СУ-39 ВАТ „ЦСК” Аудиторська фірма Ревелс

Період перевірки 01.01.08 – 31.12.08 Аудитор (асистент) Моргун М.О.

Номер (шифр документа) 2735

Таблиця 4.2.1.

Робочий документ аудитора з перевірки узгодженості показників фінансової звітності та даних синтетичного обліку ДП СУ-39 ВАТ «Центростальконструкція»

Стаття звітності	Значення,статті,грн	Алгоритм визначення показника	Джерело інформації	Дані обліку,грн	Відхилення
Баланс			Головна книга
Запаси	459	418,59+3,48+37,53+204,58	Підсумок по рахун-ках:201,203,207,209	459,81	0,81

При проведені даної перевірки виявлено відхілення на 0,81.

Клієнт „ДП СУ-39 ВАТ „ЦСК” Аудиторська фірма Ревелс

Період перевірки 01.01.08 – 31.12.08 Аудитор (асистент) Моргун М.О.

Номер (шифр документа) 2735

Таблиця 4.2.2.

Робочий документ аудитора з перевірки показників «примітки до річної фінансової звітності» та головної книги „ДП СУ-39 ВАТ „ЦСК”

Показник перевірки	Значення за даними перевіряємого підприємства,грн	Порядок перевірки (алгоритм,посилання на інші документи)	Дані аудитора	Відхилення
	Головна книга (рахунки 201,203,207,209)	Примітки до річної фінансової звітності,розділ 2
Сировина і матеріали	378,22	387	387	8,78
Паливо	7,19	10	10	3,81
Запасні частина	36,66	40	40	3,44

При проведені даної перевірки виявлено значні відхілення. Всі показники не вірно відображені як в головній книзі так і в примітках до річної фінансової звітності.

Клієнт „ДП СУ-39 ВАТ „ЦСК” Аудиторська фірма Ревелс

Період перевірки 01.01.08 – 31.12.08 Аудитор (асистент) Моргун М.О.

Номер (шифр документа) 2735

Таблиця 4.2.3.

Робочий документ аудитора з арифметичної перевірки головної книги по 20 рахунку

Показник перевірки	Значення за даними перевіряємого підприємства,грн.		Порядок перевірки (алгоритм, посилання на інші документи)	Дані аудитора (результат перевірки)	Відхилення
Витяг з оборотно-сальдового балансу по рах 20 „Виробничі запаси” за субрахунком 2010 „Сировина і матеріали”
Сальдо на кінець місяця по рах. 201	378215,11	Сальдо на початок місяця+ дебетові обороти- кредитові обороти (418590,24+8133336-8173711,13 )		378215,11	не має
Сальдо на кінець місяця по рах. 203	719126	3481,76+1234146,51—1230437,01		719126	не має
Сальдо на кінець місяця по рах. 207	36661,66	37530,27+138149,73-139018,34		36661,66	не має
Сальдо на кінець місяця по рах. 209	175,46	204,58+1144,55-175,46		175,46	не має

Отже, згідно проведеної перевірки відхілення були виявлені. Не всі операції відображено вірно у документах.