- •Экономическая сущность налогов
- •2 Функции налогов
- •3 Элементы налога и их характеристика
- •4 Принципы и методы налогообложения
- •5 Способы уплаты налогов.
- •6 Налоговая система
- •7 Классификация налогов
- •8 Налоговый механизм.
- •9 Налоговый контроль
- •10 Налоговая политика государства
- •11 Налоговое регулирование
- •12 Характеристика основных налогов и сборов рф
- •13 Косвенные налоги
- •14 Налог на прибыль организаций
- •15 Упрощенная система налогообложения
- •16 Единый налог на вмененный доход
- •17 Налог на имущество организаций
- •22 Подоходный налог с физических лиц
- •23 Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности
- •Глава 23 нк рф «Налог на доходы физических лиц» предусматривает налогообложение физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, следующим образом.
- •24 Декларация о доходах граждан
- •25 Имущественные налоги с физических лиц
- •26 Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов
- •1. Налогоплательщики имеют право:
- •1. Налогоплательщики обязаны:
- •27 Права и обязанности органов налоговой полиции
- •28 Состав и структура налоговых органов
- •29 Принципы организации деятельности налоговых органов
- •30 Формы и методы налогового контроля
- •31 Ответственность за совершение налоговых правонарушений
- •32 Налоговые проверки и их виды
- •33 Цели и методы камеральных проверок
- •34 Цели и методы выездных проверок
10 Налоговая политика государства
Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах. Говоря об экономических аспектах налогообложения, нельзя не коснуться главного - это снижение налогового бремени. Сейчас практически никто не отрицает, что налоговый гнет, которому подвергается экономика предприятий, является чрезмерным и непосильным. В одном из вариантов правительственного проекта сказано: «Налоги устанавливаются исходя из уровня финансирования необходимых расходов, определяемых при утверждении федерального, региональных и местных бюджетов». Вопросы о пределах фискального суверенитета государства, об уровне налогового бремени, о способах и мерах налоговой поддержки приоритетных для экономики и социальной сферы процессов являются центральными для налоговой политики государства.
Налоговый кодекс устанавливает систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе:
1) виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;
2) основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
3) принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов субъектов Российской Федерации и местных налогов и сборов;
4) права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;
5) формы и методы налогового контроля; 6) ответственность за совершение налоговых правонарушений;
7) порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) и их должностных лиц. В этой связи следует обратить внимание на предусмотренный в Кодексе порядок установления региональных и местных налогов, в соответствии с которым перечень их является исчерпывающим, а основные элементы этих налогов определяются в специальных частях Налогового кодекса. Но это механический способ ограничения налогового бремени. Ограничение налогового бремени посредством установления принципов налогового нормотворчества - эффективный путь создания оптимальной (с экономической точки зрения) налоговой системы и налоговой политики.
Действие Налогового кодекса распространяется на отношения по установлению, введению и взиманию сборов в тех случаях, когда это прямо предусмотрено Налоговым кодексом.
Законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах состоит из законов и иных нормативных правовых актов о налогах и сборах субъектов Российской Федерации, принятых в соответствии с Налоговым кодексом.
Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах принимаются представительными органами местного самоуправления в соответствии с Налоговым кодексом.
В юридическом плане центральным вопросом налоговой политики государства является вопрос об обеспечении прав граждан и организаций в налоговых отношениях, сбалансированность их прав, обязанностей и ответственности с соответствующими правами налоговых органов.