Раздел 2. Практическая часть (вариант 29)

2.1. Производственная программа предприятия

Таблица 2.1 - Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	600	600
2.	Годовой объем производства	т	360	576
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	96
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Годовой плановый объем производства = 600*96/100=576 т.

Таблица 2.2 - Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	576
Цена отпуска без НДС	руб.	15174,95
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	8740771,2

Цена отпуска без НДС:

Себестоимость 1 тонны продукции =7283973,73/576= 12645,79 руб.

Цена 1тонны продукции = 12645,79 + 12645,79 *20/100= 15174,95 руб.

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении = 576*15174,95 = 8740771,2 руб.

2.2. Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 2.3 - Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции

№ п/п	Элементы затрат	Затраты, руб.	Удельный вес, %
1	2	3	4
1	Материальные затраты	3419531	46,95
	в том числе:
	- сырье;	2737152	37,58
	- вспомогательные материалы;	230400	3,16
	- запасные части для ремонта оборудования	104075	1,43
	- электроэнергия, вода	347904	4,78
2	Затраты на оплату труда	1371600	18,83
3	Единый социальный налог	427939,2	5,88
4	Амортизация	1114820	15,31
5	Прочие затраты	950083,53	13,04
	в том числе:
	- налоги и сборы;	410500	5,64
	- затраты на ремонт основных средств	430500	5,91
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)	430500	5,91
6	Производственная себестоимость товарной продукции	7283973,73	100

1. Материальные затраты:

Сырьё:

Затраты на сырье А =576*0,5*5800=1670400 руб.

Затраты на сырье Б =576*0,11*7500=475200 руб.

Затраты на сырье В =576*0,07*6100=245952 руб.

Затраты на сырье Г =576*0,04*15000=345600 руб.

Общие затраты на сырье 1670400+ 475200 + 245952 + 345600= 2737152 руб.

Вспомогательные материалы: 576*400= 230400 руб.

Уровень затрат в базисном периоде = 90500 руб., индекс цен = 1,15

Запасные части для ремонта оборудования: 90500*1,15=104075 руб.

Электроэнергия, вода:

Электроэнергия = 300*576*1,88=324864 руб.

Вода =4*576*10=23040 руб.

Затраты на электроэнергию и воду: 324864+23040= 347904 руб.

Общие материальные затраты: 2737152 + 230400 + 104075 + 347904 = 3419531 руб.

2. Затраты на оплату труда:

Зарплата основные рабочих = 12*3100*12 = 446400 руб.

Зарплата вспомогательных рабочих = 6*2900*12=208800 руб.

Зарплата руководителя = 5*4200*12=252000 руб.

Зарплата специалистов = 9*3300*12=356400 руб.

Зарплата технических исполнителей = 5*1800*12=108000 руб.

Общая сумма затрат на оплату труда = 446400 + 208800 + 252000 + 356400 = 1371600 руб.

Затраты на оплату труда с учетом роста = 1371600 + (1371600*20/100) = 1645920 руб., где 20% - планируемый рост заработной платы.

3. Единый социальный налог = 1645920 * 26/100 = 427939,2 руб.

4. Амортизация:

Здания: Первоначальная стоимость = 7160000 руб.,

Срок полезного использования = 23 года,

Норма амортизации = 100/23=4,3%,

Сумма амортизации = 7160000*4,3/100=307880 руб.

Машины и оборудование: Первоначальная стоимость = 3620000 руб.,

Срок полезного использования = 10 лет,

Норма амортизации = 100/10=10%,

Сумма амортизации = 3620000*10*2/100=724000 руб.

Транспортные средства: Первоначальная стоимость = 580000 руб.,

Срок полезного использования = 7 лет,

Норма амортизации = 100/7=14,3%,

Сумма амортизации = 580000*14,/100=82940 руб.

Общая сумма амортизации = 307880 + 724000 + 82940 = 1114820 руб.

5. Прочие затраты: Общая сумма затрат = 3419531 + 1371600 + 427939,2 + 1114820 = 6333890,2 руб.

От общей суммы затрат 15% = 6333890,2*15/100= 950083,53руб.

6. Производственная себестоимость товарной продукции = 3419531 + 1371600 + 427939,2 + 1114820 + 950083,53 = 7283973,73руб.

Удельный вес в % рассчитывается следующим образом

1. Материальные затраты = 3419531*100/7283973,73=46,95%

Сырье =2737152*46,95/3419531= 37,58%

Вспомогательные материалы =230400*46,95/3419531=3,16%

Запасные части для ремонта оборудования =104075*46,95/3419531=1,43%

Электроэнергия, вода = 347904*46,95/3419531=4,78%

2. Затраты на оплату труда = 1371600*100/7283973,73= 18,83%

3. Единый социальный налог = 427939,2*100/7283973,73= 5,88%

4. Амортизация = 1114820*100/7283973,73= 15,31%

5. Прочие затраты = 950083,53*100/7283973,73=13,04%

6. Налоги и сборы =410500*100/7283973,73=5,64%

Затраты на ремонт основных средств и другие затраты = 430500*100/7283973,73= 5,91%