2.1 Анализ структуры и динамики активов ооо Коммерческого Банка «Алтайэнергобанк»
Для целей анализа все активы банка подразделяются на активы, приносящие прямой процентный доход, и активы, не приносящие прямой процентный доход (таблица 5).
Таблица 5 – Активы ООО Коммерческого Банка «Алтайэнергобанк»
в млн. руб.
Активы |
01.01.2009 |
01.01.2010 |
01.01.2011 |
Активы |
6 719 019 |
7 096 995 |
8 523 080 |
в том числе: |
|
|
|
Доходные активы |
5 939 616 |
6 318 767 |
7 545 345 |
Чистая ссудная задолженность |
5 352 582 |
5 158 029 |
5 714 307 |
Вложения в ценные бумаги |
508 833 |
1 075 404 |
1 769 150 |
Прочие доходные активы |
78 201 |
85 334 |
61 888 |
Прочие активы |
779 403 |
778 228 |
977 735 |
Денежные средства |
329 215 |
270 395 |
260 421 |
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы |
269 417 |
289 830 |
317 323 |
Прочие активы |
180 771 |
218 003 |
399 991 |
Источник: по данным бухгалтерской отчетности ООО КБ «Алтайэнергобанк»
Проанализируем структуру и динамику активов ООО КБ «Алтайэнергобанк» за период с 2009 по 2011 гг. (таблица 6).
Таблица 6 – Темп роста активов ООО КБ «Алтайэнергобанк»»
в %
Активы |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
Активы |
100 |
105,63 |
120,09 |
в том числе: |
|
|
|
Доходные активы |
100 |
106,38 |
119,41 |
Чистая ссудная задолженность |
100 |
96,36 |
110,78 |
Вложения в ценные бумаги |
100 |
211,35 |
164,51 |
Прочие доходные активы |
100 |
109,12 |
72,52 |
Прочие активы |
100 |
99,85 |
125,64 |
Денежные средства |
100 |
82,13 |
96,31 |
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы |
100 |
107,58 |
109,49 |
Прочие активы |
100 |
120,60 |
183,48 |
Проиллюстрируем графически темпы роста активов всего. Сравним темпы роста активов всего и доходных активов (рисунок 1).
Рисунок 1 – Темп роста активов ООО КБ «Алтайэнергобанк»
Сравним темпы роста активов всего и доходных активов (рисунок 2).
Рисунок 2 – Темпы роста активов всего и доходных активов ООО КБ «Алтайэнергобанк»
На основании таблицы 6 можно сделать следующие выводы. Темпы роста как активов всего, так и по отдельным статьям баланса в 2010 году сложились выше, чем в 2009. Соотношение темпов роста активов всего и доходных активов за рассматриваемый период находится на одном уровне. Особо выделяется рост портфеля ценных бумаг(2009 год – 2,11 раза, 2010 – 1,64 раза), что и поддержало рост всех активов за период. Темпы роста прочих активов сложились неоднозначно. Так если в 2009 году темпы роста недоходных активов были ниже, чем темпы роста активов всего и доходных активов, то в 2010 – наоборот. Проанализируем структуру активов (таблица 7).
Таблица 7 – Структура активов ООО КБ «Алтайэнергобанк»
в %
Активы |
1.01.2009 |
1.01.2010 |
1.01.2011 |
Активы |
100 |
100 |
100 |
в том числе: |
|
|
|
Доходные активы |
88,40 |
89,03 |
88,53 |
Чистая ссудная задолженность |
79,66 |
72,78 |
67,05 |
Вложения в ценные бумаги |
7,57 |
15,15 |
20,76 |
Прочие доходные активы |
1,17 |
1,10 |
0,72 |
Прочие активы |
11,60 |
10,97 |
11,47 |
Денежные средства |
4,90 |
3,81 |
3,06 |
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы |
4,01 |
4,08 |
3,72 |
Прочие активы |
2,69 |
3,08 |
4,69 |
Представим рассчитанные данные с помощью диаграммы (рисунок 3).
Рисунок 3 – Структура активов ООО КБ «Алтайэнергобанк»
Выделим особо долю доходных активов в структуре всех активов (рисунок 4).
Рисунок 4 – Доля доходных активов в структуре всех активов ООО КБ «Алтайэнергобанк»
Как видно из таблицы 7, соотношение прочих и доходных активов не претерпело значительных изменений(11,6% против 88,4% в 2009 году и 11,47% против 88,53% в 2011). В структуре доходных активов резко увеличилась доля вложений в ценные бумаги(7,57% в 2009 году и 20,76% в 2011). Уменьшилась доля кредитов (с 79,66% в 2009 году до 67,05% 2011) и прочих доходных активов (с 1,17% до 0,72% соответственно) в структуре активов.
Рассмотрим более подробно доходные активы.
1.Кредитные операции (таблица 8).
Таблица 8 – Кредитные операции ООО КБ «Алтайэнергобанк»
в млн. руб.
Активы |
1.01.2009 |
1.01.2010 |
1.01.2011 |
Кредиты всего |
5 555 229 |
5 673 720 |
6 289 210 |
Межбанковские кредиты |
339 675 |
339 600 |
333 029 |
Кредиты юридическим лицам |
3 853 068 |
4 065 082 |
4 536 063 |
Кредиты индивидуальным предпринимателям |
105 192 |
98 905 |
118 269 |
Кредиты физическим лицам |
1 257 294 |
1 170 133 |
1 301 849 |
Источник: по данным бухгалтерской отчетности ООО КБ «Алтайэнергобанк»
Необходимо отметить, что чистая ссудная задолженность отличается от общей суммы кредитов на величину резервов. Проанализируем представленные данные (таблица 9).
Таблица 9 – Структура кредитных операций ООО КБ «Алтайэнергобанк»
в %
Активы |
1.01.2009 |
1.01.2010 |
1.01.2011 |
Кредиты всего |
100 |
100 |
100 |
Межбанковские кредиты |
6,11 |
5,99 |
5,29 |
Кредиты юридическим лицам |
69,34 |
71,65 |
72,12 |
Кредиты индивидуальным предпринимателям |
1,92 |
1,74 |
1,89 |
Кредиты физическим лицам |
22,63 |
20,62 |
20,70 |
Представим полученные данные в виде диаграммы (рисунок 5).
Рисунок 5 – Структура кредитных операций ООО КБ «Алтайэнергобанк»
Основную долю всех кредитов составили кредиты, выданные юридическим лицам. Доля данного вида кредитов в структуре всех кредитов на протяжении всего рассматриваемого периода увеличилась с 69,34% в 2009 году до 72,12% в 2011. Доля кредитов физическим лицам варьировалась от 22,63% до 20,62%.
Проанализируем темп роста кредитных операций ООО КБ «Алтайэнергобанк» (таблица 10).
Таблица 10 – Темп роста кредитных операций ООО КБ «Алтайэнергобанк»
в %
Активы |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
Кредиты всего |
100 |
102,13 |
110,85 |
Межбанковские кредиты |
100 |
99,98 |
98,7 |
Кредиты юридическим лицам |
100 |
105,50 |
111,59 |
Кредиты индивидуальным предпринимателям |
100 |
94,02 |
119,58 |
Кредиты физическим лицам |
100 |
93,07 |
111,26 |
Проиллюстрируем табличные данные (рисунок 6).
Рисунок 6 – Темп роста кредитных операций ООО КБ «Алтайэнергобанк»
Как видно из расчетных данных темп роста общей суммы кредитов имеет положительную динамику. Некоторое снижение темпов роста общей суммы кредитов в 2009 году обусловлено спадом кредитования (за исключением юридических лиц, темп роста которого постоянно имел положительную динамику – 105,5% и 111,59%). В 2010 году по всем направлениям кредитования отмечается рост. Исключением являются межбанковские кредиты, имеющие отрицательную тенденцию роста за весь рассматриваемый период.
Послекризисное восстановление экономики в 2010 году благоприятным образом сказалось на темпах роста кредитов индивидуальным предпринимателям и физическим лицам (119,58% и 111,26% соответственно).
2. Операции с ценными бумагами (таблица 11).
Таблица 11 – Операции с ценными бумагами ООО КБ «Алтайэнергобанк»
в млн. руб.
Активы |
1.01.2009 |
1.01.2010 |
1.01.2011 |
Ценные бумаги |
492 437 |
1 057 567 |
1 771 710 |
Облигации |
475 433 |
1 036 163 |
1 687 171 |
в т.ч. ОФЗ, ОБР |
204 431 |
758 507 |
1 270 015 |
Векселя |
4 984 |
2 892 |
1 617 |
Акции |
12 020 |
18 512 |
82 922 |
Источник: по данным бухгалтерской отчетности ООО КБ «Алтайэнергобанк»
Проанализируем структуру операций с ценными бумагами ООО КБ «Алтайэнергобанк» (таблица 12).
Таблица 12 – Структура операций с ценными бумагами ООО КБ «Алтайэнергобанк»
в %
Активы |
1.01.2009 |
1.01.2010 |
1.01.2011 |
Ценные бумаги |
100 |
100 |
100 |
Облигации |
96,55 |
97,98 |
95,23 |
в т.ч. ОФЗ, ОБР |
41,51 |
71,72 |
71,68 |
Векселя |
1,01 |
0,27 |
0,09 |
Акции |
2,44 |
1,75 |
4,68 |
В структуре портфеля ценных бумаг значимую долю занимают облигации. Причем банк наращивал объемы именно государственных облигаций, составивших более 70% всего портфеля. Выросла в 2 раза доля акций (с 2,44% в 2009году до 4,68% в 2011). Но при этом заметно сократилась доля векселей.
Представим полученные данные в виде диаграммы (рисунок 7).
Рисунок 7 – Структура вложений в ценные бумаги ООО КБ «Алтайэнергобанк»
Выделим отдельно долю государственных ценных бумаг в общем портфеле ценных бумаг (рисунок 8).
Рисунок 8 –Доля государственных ценных бумаг в портфеле ценных бумаг ООО КБ «Алтайэнергобанк»
Рассчитаем темп роста операций с ценными бумагами ООО КБ «Алтайэнергобанк» (таблица 12).
Таблица 12 – Темп роста операций с ценными бумагами ООО КБ «Алтайэнергобанк»
в %
Активы |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
Ценные бумаги |
100 |
214,76 |
167,53 |
Облигации |
100 |
217,94 |
162,83 |
в т.ч. ОФЗ, ОБР |
100 |
371,03 |
167,44 |
Векселя |
100 |
58,03 |
55,91 |
Акции |
100 |
154,01 |
447,94 |
Отобразим графически динамику операций с ценными бумагами (рисунок 9).
Рисунок 9 – Темп роста операций с ценными бумагами ООО КБ «Алтайэнергобанк»
Рост вложений в ценные бумаги за весь рассматриваемый период составил 359,78%. Такой рост объясняется активным приобретением банком облигаций типа ОФЗ и ОБР, что поддерживает весомую долю государственных ценных бумаг во всем портфеле ценных бумаг . Вложения в акции также имеют положительную динамику. Но при этом банк существенно сокращает вложения в векселя – в 3,1 раза за весь период.
Выделим отдельной диаграммой темп роста операций с государственными ценными бумагами (рисунок 10).
Рисунок 10 – Темп роста операций с государственными ценными бумагами и ценными бумагами всего
Кроме того вложения в ценные бумаги делятся на вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения, и вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи.
Таблица 13 – Операции с ценными бумагами ООО КБ «Алтайэнергобанк»
в млн. руб.
Активы |
1.01.2009 |
1.01.2010 |
1.01.2011 |
Вложения в ценные бумаги |
492 437 |
1 057 567 |
1 771 710 |
Вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения |
0 |
0 |
354 845 |
Вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи |
492 437 |
1 057 567 |
1 416 865 |
Источник: по данным бухгалтерской отчетности ООО КБ «Алтайэнергобанк»
Просчитаем структуру операций с ценными бумагами ООО КБ «Алтайэнергобанк» (таблица 14).
Таблица 14 – Структура операций с ценными бумагами ООО КБ «Алтайэнергобанк»
в %
Активы |
1.01.2009 |
1.01.2010 |
1.01.2011 |
Вложения в ценные бумаги |
100 |
100 |
100 |
Вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения |
0 |
0 |
20,03 |
Вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи |
100 |
100 |
79,97 |
Отобразим графически рассчитанные данные (рисунок 11).
Рисунок
11 – Структура вложений в ценные бумаги
ООО КБ «Алтайэнергобанк»
Как видно банк в 2009 и 2010 годах не удерживал ценные бумаги до погашения. Только в 2011 году банк сделал вложения в ценные бумаги до погашения, причем доля их в кредитном портфеле достаточно высока – 20,03%.
Кроме того, для более полной характеристики активов банка необходимо рассчитать следующие коэффициенты – мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности.
Для расчета ликвидности представим следующие вспомогательные данные (таблица 15).
Таблица 15 – Данные по расчету коэффициентов ликвидности
в млн. руб.
Показатели |
1.01.2009 |
1.01.2010 |
1.01.2011 |
Высоколиквидные активы |
1 337 583 |
1 220 422 |
1 430 335 |
Обязательства по счетам до востребования |
2 497 354 |
1 467 206 |
2 302 116 |
Ликвидные активы сроком 30 календарных дней |
1 716 898 |
1 906 615 |
2 291 751 |
Обязательства сроком 30 календарных дней |
2 435 316 |
1 709 815 |
2 895 904 |
Собственный капитал |
679 505 |
775 517 |
1 059 497 |
кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 1 года |
1 322 139 |
1 718 781 |
2 234 415 |
Обязательства банка свыше 1 года |
1 171 193 |
1 561 689 |
1 809 552 |
Источник: по данным бухгалтерской отчетности ООО КБ «Алтайэнергобанк»
Рассчитаем основные показатели ликвидности.
1.Показатель мгновенной ликвидности.
2.Показатель текущей ликвидности.
3.Показатель долгосрочной ликвидности.
Отобразим с помощью диаграммы рассчитанные коэффициенты и сравним с установленным уровнем (рисунок 12).
Рисунок 12 – Показатели ликвидности
Банк
на протяжении всего изучаемого периода
поддерживает показатель мгновенной
ликвидности на достаточном уровне
(
).
Что означает способность банка отвечать
на 53,56 – 71,44% по своим обязательствам до
востребования.
Значение
показателя текущей ликвидности также
не опускается ниже установленного
минимального значения (
)
и характеризует способность банка
отвечать по своим текущим обязательствам
(исполняемым сроком до 30 дней от отчетной
даты) на уровне 73,54 – 115,1%.
Показатель
долгосрочной ликвидности не превышает
установленный максимум для данного
норматива (
),
ограничивая долгосрочные активы банка
до 62,13 – 79,14% .
Итак, анализ активов показал, что банк проводит результативную политику в сфере управления активами. Динамика большинства статей актива имеет положительную тенденцию. Кроме того банк существенно нарастил объемы портфеля ценных бумаг за счет приобретения государственных ценных бумаг (увеличение с 2009 по 2011 года в 3,6 раза).
Кроме того банк поддерживает все нормативы ликвидности на достаточном уровне, не нарушая установленных законодательством пределов.