Сущность, цели и типы налогово-бюджетной политики.
Главными средствами перераспределения доходов и наиболее важными орудиями государственного регулирования экономики и экономической политики являются бюджет и налоги. Это тесно связанные категории, поэтому часто говоря о бюджетно-налоговой политике, вместо термина «бюджетно-налоговая» используют понятие «налогово-бюджетная» или синоним этих слов «фискальная».
Наиболее содержательными являются такие определения фискальной политики, как:
Фискальная политика представляет собой комплекс мероприятий, реализуемых государством при формировании доходной части государственного бюджета.[1,c.855]
Фискальная политика (налогово-бюджетная) - политика, которая реализуется путем изменения налоговых ставок или правил, определяющих налоговую ответственность, либо изменения государственных расходов на приобретение реальных товаров и услуг или трансфертных платежей. Такая политика может проводиться как в целях оказания воздействия на уровень совокупного спроса, так и для стимулирования фирм и людей заниматься теми или иными конкретными видами деятельности.[10,c. 88-89]
Налогово-бюджетная политика преследует различные цели, они определяются по средствам разделения этой политики на части. Итак, фискальная политика содержит в себе несколько частей (подвидов политики):
-политика стабилизации, ее главной задачей является приближение объема совокупного дохода к его потенциальному уровню.
-политика экономического роста, преследует увеличение фактических объемов совокупного дохода.
-политика ограничения деловой активности, ее цель: уменьшение реального совокупного дохода по сравнению с его потенциальным уровнем.
С помощью графика можно наглядно посмотреть последствия применения фискальной политики. Здесь наглядно продемонстрированы последствия применения фискальной политики. Тренд А показывает колебания экономической активности в рамках цикла. Заметны довольно большие изменения величины совокупного дохода, уровня занятости, а значит, и цен за рассматриваемый отрезок времени относительно тенденции экономического развития (тренд Б). Вследствие воздействия инструментов фискальной политики в экономике не будет столь значительных колебаний данных величин, что свидетельствует о стабилизации (тренд В). Конечно, наиболее приемлемым вариантом исправления ситуации для экономики было бы полное совпадение трендов Б и В, но при помощи только фискальной политики добиться этого сложно. [10:c. 90]
Рис. 1. Стабилизационная роль фискальной политики.
Современная фискальная политика определяет основные направления использования финансовых ресурсов государства, методы финансирования и главные источники пополнения казны. В зависимости от конкретно-исторических условий в отдельных странах такая политика имеет свои особенности. Вместе с тем используется общий набор мер. Он включает прямые и косвенные финансовые методы регулирования экономики.
К прямым методам относятся способы бюджетного регулирования.
Средствами государственного бюджета финансируются:
- затраты на расширенное воспроизводство;
- непроизводительные расходы государства;
- развитие инфраструктуры, научных исследований и т.п.;
- проведение структурной политики;
- содержание военно-промышленного комплекса и т.п.
С помощью косвенных методов государство воздействует на финансовые возможности производителей товаров и услуг и на размеры потребительского спроса.
Важную роль здесь играет система налогообложения. Изменяя ставки налогов на различные виды доходов, предоставляя налоговые льготы, снижая необлагаемый минимум доходов и т.п., государство стремится добиться, возможно, более устойчивых темпов экономического роста и избежать резких взлетов и падений производства.
К числу важных косвенных методов, содействующих накоплению капитала, относится политика ускоренной амортизации. По существу, государство освобождает предпринимателей от уплаты налогов с части прибыли, искусственно перераспределяемой в амортизационный фонд.
В зависимости от характера использования прямых и косвенных финансовых методов экономическая наука различает два типа фискальной политики государства:
- дискреционную (активную);
- недискреционную (встроенных стабилизаторов).
Под дискреционной фискальной политикой понимается сознательное манипулирование налогами и правительственными расходами с целью изменения реального объема национального производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста.[10,с.93-95]
Она может осуществляться с помощью как прямых, так и косвенных инструментов. К первым относят изменение государственных закупок товаров и услуг, трансфертных платежей. Ко вторым — изменения в налогообложении (ставок налогов, налоговых льгот, базы налогообложения).
Рассмотрим механизм дискреционной фискальной политики, используя кейнсианскую модель макроэкономического равновесия и полагая, что:
1) государственные расходы не влияют ни на потребление, ни на инвестиции;
2) чистый экспорт равен нулю;
3) уровень цен постоянен;
4) первоначально в экономике не существует налогов;
5) фискальная политика оказывает воздействие на совокупный спрос, но не на совокупное предложение.
Учитывая данные допущения, проанализируем влияние изменения государственных расходов на объем совокупного дохода.
Предположим, что первоначально совокупные расходы (АD) включали потребительские расходы С, инвестиции I, государственные расходы G1, экономика находилась в равновесии в точке E1, равновесный доход (выпуск) — Y1 [10,c.93]
Рис.2. Государственные закупки и равновесный совокупный доход (выпуск)
Допустим, что в связи со спадом производства правительство приняло решение поддержать совокупный спрос за счет увеличения государственных закупок (рассмотрим сначала только этот элемент государственных расходов). Оно осуществило дополнительные закупки товаров и услуг на сумму 20 млрд. р. (G2 -G1). Подобные государственные расходы автономны, т.е. постоянны для любого выпуска продукции, поэтому они приведут к увеличению совокупных расходов также на 20 млрд. р., что обусловит сдвиг прямой С + I + G1 вверх, на величину ∆G = = G2 – G1 в положение С + I + G2. Совокупные расходы начнут превышать равновесный объем совокупного дохода Y1. В ответ фирмы станут расширять производство.
Мультипликатор государственных расходов (закупок) MG показывает изменение совокупного дохода (выпуска) в результате изменения расходов государства. Его можно рассчитать по формуле:
MG = Изменение совокупного реального дохода(выпуска)/Изменение государственных закупок =∆ Y(∆ВВП)/ ∆ G
Формула мультипликатора государственных расходов аналогична формуле мультипликатора инвестиций, так как данные компоненты совокупных расходов оказывают на экономику аналогичный эффект. Следовательно, изменение государственных закупок приводит в движение такой же процесс мультипликации совокупного дохода, как и изменение частных инвестиций. Поэтому мультипликатор государственных расходов тоже можно рассчитать по формуле:
MG=1/1-mpc (1.1)
Чтобы определить изменение реального совокупного дохода (ВВП), вызванное ростом государственных закупок, необходимо умножить мультипликатор MG на прирост государственных расходов ∆ G:
∆ Y=Y1- Y2 = MG*∆ G (1.2)
Таким образом, увеличивая расходы в период спада производства и сокращая их во время экономических подъемов, государство смягчает колебания совокупных расходов, совокупного спроса и экономические кризисы, добиваясь более устойчивого роста объема национального производства.
Как отмечалось выше, одним из инструментов дискреционной фискальной политики являются изменения в налогообложении. Рассмотрим, как повлияет на объем национального дохода введение автономного (аккордного) налога — налога, имеющего строго заданную сумму, величина которой остается постоянной при изменении совокупного дохода.
Допустим, что при совокупных расходах C1 + I + G равновесное состояние достигалось в точке Е1 при доходе Y1 . [10,c.96]
Рис. 3. Аккордные налоги и равновесный совокупный доход (выпуск)
Стремясь снизить темпы инфляции в стране, правительство вводит автономный налог с населения Т, равный 20 млрд. р. (∆T = Т, так как, согласно условиям, ранее налогов не существовало). Свои доходы население использует на потребление и сбережение, соотношение между изменениями которых определяет предельная склонность к потреблению mрс.
Из рисунка 3 следует, что расстояние между Y2 и Y1 больше разницы между прямыми С1 + I + G к С2 + I + G по вертикали, равной 15 млрд. р. Данный факт свидетельствует о действии мультипликатора налогов. Он меньше мультипликатора государственных расходов, и это объясняется тем, что изменение государственных закупок на 1 ден. ед. приводит к аналогичному изменению совокупных расходов, а изменение аккордного налога на такую же величину сопровождается первоначальным изменением совокупных расходов на величину произведения mрс. Поэтому мультипликатор налогов МT будет равен:
МТ= - mрс* MG (1.3)
Знак «минус» объясняется тем, что увеличение налогов приводит к сокращению совокупного дохода (выпуска), и наоборот.
Изменение реального дохода вследствие введения налога Т составит
∆ Y= Y2 - Y1= МТ * ∆T (1.4)
По приведенным выше формулам можно рассчитать и мультипликатор трансфертных выплат. Однако если увеличение налогов приводит к сокращению совокупного дохода (выпуска), то рост трансфертных платежей способствует их возрастанию.
На практике автономные налоги встречаются довольно редко. Как правило, с увеличением объема выпуска, доходов налоги растут. Рассмотрим, как изменение ставок пропорционального налога влияет на совокупные расходы и доход (выпуск).
Допустим, при нулевой налоговой ставке и совокупных расходах C1 + I + G экономическая система будет находиться в равновесии в точке E1; равновесный объем совокупного дохода составит Y1. [10,c.98]
Рис.4.Пропорциональные налоги и равновесный совокупный доход (выпуск)
Величина mрс определяет наклон кривой C1 + I + G. Снижение этого показателя до mрс' приведет к уменьшению наклона кривой совокупных расходов, т.е. ее сдвигу в положение С2 + I + G. Точка равновесия переместится из Е1 в Е2, что обусловит сокращение объема дохода с Y1 до Y2. Расстояние, на которое сместилась вниз кривая совокупных расходов С1 + I + G (равное отрезку Е1К) при объеме национального дохода Y1, меньше, чем отрезок Y1Y2, т.е. имеет место мультипликационный эффект. Причем изменение совокупных расходов на 1 ден. ед. по-прежнему приводит к изменению дохода на величину, равную
1/1-mpc=1/1-(1-t)mpc (1.5)
Чтобы определить, на какую величину изменился доход (выпуск) при введении налоговой ставки t, необходимо первоначальное сокращение совокупных расходов, равное отрезку
ЕХК, умножить нa 1/1-1(1-t)mpc.
Определим, насколько сократились совокупные расходы в результате введения налога. Если сначала уровень дохода был Y1, то после изъятия налога доход уменьшился на tY1, а потребительские расходы (следовательно, и совокупные) — на mрс * tY1. Поэтому равновесный объем совокупного дохода (выпуска) сократился на следующую величину:
∆Y=Y2-Y1=-mpc*t*Y1/1-(1-t)mpc (1.6)
Подобный анализ имеет место и в противоположном случае, когда налоговая ставка снижается, а доход растет.
Особый интерес представляет случай, когда государство, имея сбалансированный бюджет, увеличивает свои закупки G и налоги Т на одинаковую величину. Сальдо государственного бюджета при этом не изменяется. Проанализируем последствия этих действий. Допустим, что первоначально при совокупных расходах С + I + G равновесие достигалось в точке Е1.
Рис.5.Государственные закупки, налоги и равновесный совокупный доход (выпуск)
Государство решило увеличить закупки товаров и услуг на 20 млрд. р., что привело к росту совокупных расходов также на 20 млрд. р. и сдвигу кривой С + I+ G вверх, в положение С + I + G1. Точка равновесия переместилась из Е1 в Е2, объем совокупного дохода увеличился с Y1 до Y2. Рассчитать его прирост можно следующим образом (mрс примем равной 3/4):
Y2—Y1 = МG * 20 млрд. р. = 80 млрд. р. [3,c.100]
Введение автономного налога величиной 20 млрд. р. сдвинет кривую С + I + G1 вниз, в положение С1+ I + G1. Сдвиг произойдет на величину 15 млрд. р., так как мультипликатор налогов меньше мультипликатора расходов. Точка равновесия переместится из Е2 в Е3, а объем совокупного дохода уменьшится с Y2 до Y3. Его сокращение можно рассчитать по формуле:
Y3-Y2=Mt*20 млрд.р.3/4/1-3/4* 20 млрд.р. = -60 млрд.р.
Общий результат составит 20 млрд.р.
В противоположность дискреционной фискальной политике, предполагающей сознательное изменение государственных расходов и налогов, существует недискреционная политика, называемая также политикой встроенных стабилизаторов, автоматической фискальной политикой. Под автоматическим, или встроенным, стабилизатором подразумевается экономический механизм, который автоматически реагирует на изменения ВВП в разные периоды экономического цикла. Встроенные стабилизаторы могут увеличивать дефицит государственного бюджета (или сокращать его положительное сальдо) в период спада или уменьшать дефицит (повышать положительное сальдо) в период инфляции без специального вмешательства со стороны правительства.
К встроенным стабилизаторам относятся налоги, пособия по безработице, социальные выплаты и др. Они служат для смягчения реакции экономики на изменения выпуска товаров и услуг, уровня цен и процентных ставок.
Вывод по главе:
Эффективная дискреционная фискальная политика предполагает грамотную диагностику происходящих экономических процессов, на основе которой правительство настраивает свои рычаги: налоги и государственные расходы на прогнозируемую хозяйственную конъюнктуру.
И дискреционная, и автоматическая фискальная политика играют важную роль в стабилизационных мероприятиях государства, однако, ни та, ни другая не являются лекарством от всех экономических бед. Что касается автоматической политики, то присущие ей встроенные стабилизаторы могут лишь ограничить размах и глубину колебаний экономического цикла, но полностью устранить эти колебания они не в состоянии.
Еще больше проблем возникает при проведении дискреционной фискальной политики. К ним можно отнести:
. наличие временного промежутка между принятием решений и их воздействием на экономику;
. административные задержки;
. пристрастие к стимулирующим мерам (сокращение налогов - популярное в политическом плане мероприятие, а вот увеличение налогов может стоить карьеры).
Тем не менее, максимально разумное применение инструментов и автоматической, и дискреционной политики может существенно влиять на динамику общественного производства и занятости, снижение темпов инфляции и решение других экономических проблем.