1.3. Оценка системы внутреннего контроля организации

Перечень вопросов

Руководитель

Главн. бухгалтер

Бухгалтер

Контрольная среда

1.Соблюдают ли работники организации принципы честности других этических ценностей?

Нет

Нет

Нет

2. Соответствует ли уровень профессионализма работников уровню, требуемому для выполнения их обязанностей?

Да

Да

Да

3 Соответствует ли организационная структура предприятия масштабам и характеру деятельности?

Да

Да

Да

4. Предусмотрено ли делегирование полномочий руководства организации в случае его отсутствия?

Да

Да

-

5. Предусматривает ли кадровая политика повышение квалификации персонала?

Да

-

-

6. Разработана и утверждена система отбора, найма сотрудников

Да

-

-

Процесс оценки рисков аудируемого лица

7.Ознакамливают ли новых сотрудников с системой внутреннего контроля и иными приоритетами организации?

Нет

Нет

Нет

8. За последний год не осуществлялось ни каких нововведений в области производства, информационных систем

Нет, осуществлялись

нет

нет

9.Стабильна ли структура и содержание принципов, стандартов, положений, инструкции в области ведения бухгалтерского учета и подготовки отчетности?

Да

Да

Да

10. На предприятия применяются формализованные методы оценки рисков?

Да

Да

Да

11. Применяются ли новые технологии для устранения или изменения риска

Нет

-

-

12. Развита ли система отслеживания макроэкономических рисков

Нет

-

-

Информационная система, связанная с подготовкой финансовой

(бухгалтерской) отчетности

13. Автоматизирована ли система сбора и обработки информации?

Да

Да

Да

14. Доведение информации до работников осуществляется электронным путем?

-

Нет

-

15. Пользуется ли предприятие лицензионным программным обеспечением?

-

Да

Да

16. Соблюдается ли график предоставления информации для составления отчетности?

-

Да

Да

17.Существует ли орган, отвечающий за перебойную работу информационных служб?

-

Нет

-

18. Включается ли в отчетность информация об операциях организации, а также о событиях и условиях отчетности, либо обобщение другой полезной информации, которая может быть использована при оценке хозяйственной деятельности организации в управленческих или иных целях?

-

Нет

Нет

Контрольные действия

19.Имеется ли защита от несанкционированного проникновения?

Нет

Нет

Нет

20.Имеется ли контроль за реализацией новых версий прикладных пакетов программного обеспечения?

Нет

-

-

21. Осуществляется ли проверка арифметической точности бухгалтерских записей?

Да

Да

Да

22.Отсутствуют случаи утаивания ошибки или недобросовестного действия в процессе обычного выполнения персоналом своих обязанностей?

Нет

Нет

Нет

23. Применяются меры предосторожности, ограничивающие доступ к активам или бухгалтерским записям?

Да

Да

Да

24. Существуют ли сроки сдачи внутренней отчетности в бухгалтерию предприятия?

Да

Да

Да

Мониторинг средств контроля

25.Осуществляется ли мониторинг за своевременностью и точностью выверки расчетов с банками.

Да

Да

Да

26. Имеется ли в организации система внутреннего аудита?

Нет

Нет

Нет

27. Проводятся ли регулярная оценка качества работы персонала?

Нет

Нет

Нет

28.Проводился ли анализ о достоинствах и недостатках системы внутреннего контроля, а также рекомендации по ее улучшению?

-

Да

Да

29. Своевременно ли осуществляются расчеты с бюджетом по налогам и сборам?

Да

Да

Да

30.Осуществлеятся ли анализ финансового состояния сторонней организации при заключении договора с ней?

Да

Да

Да

Итого (положительных ответов):

Итого (заданных вопросов):

14

30

14

30

14

30

Должность

Кол-во тестов участвующих в опросе

Кол-во положительных ответов

Оценка системы внутреннего контроля, %

1. Руководитель

24

14

58

2. Главный бухгалтер

25

14

56

3. Бухгалтер

22

14

63