- •Организация контроля является обязательным элементом управления общественными финансовыми средствами, так как такое управление влечет за собой ответственность перед обществом.
- •1.1.2 Особенности отрасли, влияющие на деятельность оао «икар»
- •1.1.3 Управление и структура собственности
- •1.1.5 Финансовый анализ оао «Икар»
- •2. Общая оценка состояния бухгалтерского учета и отчетности
- •1.3. Оценка системы внутреннего контроля организации
- •1.4. Определение уровня существенности
- •1.5. Определение аудиторского риска
- •1.6. Письмо на проведение аудита
- •Расчет договорной цены на аудиторские услуги ооо«Аудиторские услуги»
- •1.9. Аудиторское заключение
- •Приложение
- •Отчет о прибылях и убытках За январь-декабрь 2009 г.
1.1.5 Финансовый анализ оао «Икар»
Финансовая служба ОАО «Икар» предусматривает выполнение следующих функций:
-разработка и реализация инвестиционной программы предприятия
-оптимизация источников финансовых ресурсов
-оперативное управление денежными средствами, денежными потоками
-финансовое планирование (текущее, перспективное, оперативное) и анализ
В течение 2008 года внеоборотные активы выросли по абсолютной величине на 92288,0 тыс. руб., их удельный вес в активах предприятия вырос с 35,6 % на начало года до 39,4 % к концу года.
Внеоборотные активы выросли на сумму капитальных вложений 136234,0т. руб.. Уменьшились на величину износа по основным средствам - 44235,9 т. руб., по нематериальным активам – 11,0 т. руб.. Выбыло и реализовано основных фондов с остаточной стоимостью 498,9 т. руб. Из общей суммы капитальных вложений в состав основных фондов введено объектов на сумму 128977,4 т.р., списано на сумму 5993,1 тыс.руб., продано – на сумму 195,5 тыс.руб.
Величина отложенных налоговых активов, образованных в соответствии с ПБУ 18/2002 (это величина налога на прибыль, которую предприятие уплатило в 2007 году, и, которая снизила размер налога на прибыль в текущем году) уменьшилась на 1 т.р. Их величина составила 2 т. руб.
В течении 2008г. в результате изменения условий договора в составе долгосрочных финансовых вложений дополнительно отражен договор займа на сумму 7,0 млн.руб. Предприятием реализован по договору купли продажи пакет акций номиналом 10 т.руб. ЗАО “Торговый Дом “КурганПромАрматура”. (г.Тюмень).
Текущие активы предприятия увеличились за год на 49254 т. руб., их доля в активе баланса составила 60,6 % , снижение составило 3,8 % .
Доля запасов составила 43,1 % против 45,6 % на начало года, в то же время абсолютная величина запасов выросла на 36723 т.руб. Основное увеличение величины запасов в составе активов предприятия произошло вследствие роста остатков незавершенного производства + 34204 т.руб. Общая величина имущества предприятия выросла на 141542 т. руб. или на 14,7 %
Таблица 4 -Структура имущества ОАО “Икар”
Статьи актива (имущества) |
На 01.01.2008 |
На 01.01.2009 |
||
Тыс. руб. |
% к итогу |
Тыс. руб. |
% к итогу |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Имущество всего |
959743 |
100 |
1101937 |
100 |
1.Внеоборотные активы |
342117 |
35,6 |
434405 |
39,4 |
2.Текущие активы |
617626 |
64,4 |
667532 |
60,6 |
2.1.Запасы |
437586 |
45,6 |
474286 |
43,0 |
2.2.Дебиторская задолженность |
88811 |
9,3 |
178101 |
16,2 |
2.3.Краткосрочные финансовые вложения |
15000 |
1,6 |
8000 |
0,7 |
2.4.Денежные средства |
72290 |
7,5 |
3928 |
0,4 |
3.НДС |
3939 |
0,4 |
3217 |
0,3 |
4.Прочие оборотные активы |
- |
|
- |
|
Таблица 5 -Анализ величины материально-производственных запасов
Показатели (т.руб.) |
01.01.2008.
|
Коэффициент к товарной продукции
|
01.01.2009
|
Коэффициент к товарной продукции
|
1
|
2 |
3 |
4 |
5 |
Среднемесячный объем производства продукции |
88620 |
|
110246 |
|
Запасы ТМЦ |
208706
|
2,36
|
208693
|
1,9 |
Незавершенное производство и полуфабрикаты готовой продукции |
221249 |
2,5 |
255453 |
2,3 |
Таблица 6 - Оценка стоимости чистых активов предприятия
Показатель |
Значение показателя |
Изменение |
||||
На начало периода |
На конец периода |
т. руб. |
% |
|||
т. Руб. |
% к валюте баланса |
т. руб. |
% к валюте баланса |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Чистые активы |
323761 |
33,7 |
343253 |
31,0 |
+19492,0 |
+6,0 |
Уставный капитал |
105426 |
11,0 |
105426 |
9,6 |
- |
- |
Превышение чистых активов над уставным капиталом |
218335 |
23,0 |
237827 |
21,6 |
+19492 |
+8,9 |
Чистые активы организации в три раза превышают уставный капитал, что положительно характеризует финансовое положение и полностью соответствует требованиям нормативных актов.
Таблица 7 - Анализ эффективности деятельности
Показатели |
За 2009г. |
За 2008г. |
Изменение показателя |
|
|
|
|
Т. руб. |
% |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Выручка от реализации по отгрузке (нетто) |
1491428 |
1176284 |
+315144
|
+ 26,8 |
Расходы по обычным видам деятельности |
1344986 |
1064155 |
+280831 |
+26,4 |
Прибыль от продаж |
146442 |
112129 |
+34313 |
+30,6 |
Прочие доходы |
63497 |
12243 |
+51254 |
+5,2 раз |
Прочие расходы |
143783 |
76357 |
+67426 |
+88,3 |
В т.ч. проценты за кредит |
54564 |
37562 |
+17002 |
+45,3 |
Прибыль(убыток) от прочих операций |
-80286 |
-64114 |
-16172 |
-25,2 |
EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) |
122720 |
85577 |
+37143 |
+43,4 |
Изменение налоговых активов, обязательств, налог на прибыль |
-9465 |
-15972 |
+6507 |
+40,7 |
Чистая прибыль |
56691 |
32043 |
+24648 |
+76,9 |
Справочно: |
|
|
|
|
Изменение нераспределенной прибыли |
-37199 |
-13472 |
|
|
Фонд заработной платы |
305610 |
248257 |
|
|
Среднесписочная численность |
2143 |
2179 |
|
|
Выручка от реализации с НДС |
1753382 |
1383743 |
|
|
Выручка от реализации по оплате |
1696658 |
1341335 |
|
|
В отчетном периоде выросла выручка от продаж +26,8 %, не произошло опережающего роста затрат (+26,4 %) , что позволило получить на 30,6 % больше прибыли от продаж.
Таблица 8 - Анализ рентабельности.
Показатели рентабельности |
Значение показателей |
Изменение (коп.) |
|
2008г. |
2009г. |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
Рентабельность продукции (коп.) |
10,5 |
10,9 |
+0,4 |
Рентабельность продаж (коп.) |
9,5 |
9,8 |
+0,3 |
Рентабельность бизнеса (коп.) |
2,8 |
3,7 |
+0,9 |
Все три показателя рентабельности имеют положительные значения, так как получена и прибыль от продаж, и в целом прибыль от финансово-хозяйственной деятельности. Так же имеет место и положительная динамика показателей рентабельности.
Таблица 8 - Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости)
Показатели оборачиваемости |
Значение ( коэффициент) |
Значение (в днях) |
Изменение |
|||
2008 |
2009 |
2008 |
2009 |
+,- |
+,- |
|
Оборачиваемость активов (Выр./ТАср.г.) |
1,38 |
1,4 |
264 |
249 |
+0,02 |
-15 |
Оборачиваемость собственного капитала |
3,74 |
4,5 |
98 |
80 |
+076 |
-18 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности |
9,91 |
11,2 |
37 |
32 |
+1,29 |
-5 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности по расчетам за отгруженную продукцию |
32,6 |
16,9 |
11 |
21 |
-15,7 |
+10 |
Оборачиваемость кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками |
18,0 |
18,7 |
20 |
19 |
+0,7 |
-1 |
Оборачиваемость МПЗ |
3,05 |
3,3 |
120 |
110 |
+0,25 |
-10 |
Согласно представленным данным предприятие за 249 дней получает выручку равную сумме всех активов , за 80 дней – равную величине собственного капитала, за 32дня – равную величине дебиторской задолженности, за 19 дней – равную задолженности перед поставщиками и подрядчиками, за 110 дней – равную величине материально-производственных запасов
Таблица 9 - Ликвидность эмитента, достаточность капитала и оборотных средств
Наименование показателя |
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
2009 |
Собственные оборотные средства, руб. |
132 927 |
61 149 |
-18 356 |
-91 152 |
-285 909 |
Индекс постоянного актива |
0.9 |
1.3 |
1.057 |
1.26 |
2.1 |
Коэффициент текущей ликвидности |
1.1 |
1.2 |
1.424 |
1.14 |
0.8 |
Коэффициент быстрой ликвидности |
0.37 |
0.03 |
0.406 |
0.32 |
0.2 |
Коэффициент автономии собственных средств |
0.5 |
0.4 |
0.34 |
0.31 |
0.2 |
Экономический анализ ликвидности и платежеспособности эмитента на основе экономического анализа динамики приведенных показателей.: Коэффициент текущей ликвидности не достиг нормативного значения (выше 2,0). Данные показатели говорят о недостаточности средств. В ближайшее время трудно восстановить нормальную платежеспособность.
Таблица 10 - Размер и структура капитала и оборотных средств эмитента
Наименование показателя |
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
2009 |
Размер уставного капитала |
105 426 |
105 426 |
105 426 |
105 426 |
105 426 |
Общая стоимость акций (долей) эмитента, выкупленных эмитентом для последующей перепродажи (передачи) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Процент акций (долей), выкупленных эмитентом для последующей перепродажи (передачи), от размещенных акций (уставного капитала) эмитента |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Размер резервного капитала эмитента, формируемого за счет отчислений из прибыли эмитента |
15 814 |
15 814 |
15 814 |
15 814 |
15 814 |
Размер добавочного капитала эмитента, отражающий прирост стоимости активов, выявляемый по результатам переоценки, а также сумму разницы между продажной ценой (ценой размещения) и номинальной стоимостью акций (долей) общества за счет продажи акций (долей) по цене, превышающей номинальную стоимость |
62 074 |
62 074 |
1 060 |
1 060 |
1 060 |
Размер нераспределенной чистой прибыли эмитента |
134 558 |
120 816 |
201 461 |
220 953 |
131 053 |
Общая сумма капитала эмитента |
318 932 |
305 190 |
323 761 |
343 253 |
253 353 |
Источники финансирования оборотных средств эмитента (собственные источники, займы, кредиты): Финансирование оборотных средств производится за счет собственной прибыли и привлечения кредитов для покрытия дефицита собственных источников.