4. Журнал хозяйственных операций за 1 квартал 2010 г.

№ п/п

Документ и содержание хозяйственных операций

№ операции

Корреспонди-рующие счета

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1.

Выписка с расчетного счета ( от 11.01.10г. )

1.      Зачислен аванс от заказчика №3 по строительству объекта №1

1

51

62

720000

2.      Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:

2.1. поставщикам и подрядчикам:

         Цементному заводу;

2

60

51

5400

         Кирпичному заводу;

3

60

51

50250

         Лесному хозяйству;

4

60

51

346500

         РЭС-энерго;

5

76

51

7200

         СМУ;

6

76

51

9000

2.2. органам социального страхования и обеспечения:

         фонду социального страхования;

7

69.1

51

13524

         пенсионному фонду Федеральный бюджет;

8

69.2

51

17629

         пенсионному фонду (страховая часть);

9

69.2

51

35259

         пенсионному фонду (накопительная часть);

10

69.2

51

17630

         фонду обязательного мед. страхования (федеральный);

11

69.3

51

4164

         фонду обязательного мед. страхования (территориальный))

12

69.3

51

4530

2.3. в бюджет

13

68.4

51

151800

3.      Снято наличными в кассу:

         на выдачу зарплаты;

14

50

51

228450

         на командировочные расходы

15

50

51

7500

2

Отчет кассира (от 11.01.10г.)

1.      По платежной ведомости №26 выдана зарплата за декабрь 09 г.;

16

70

50

228450

2.      Выдано директору в подотчет на командировочные расходы

17

71

50

7500

3

Акт о ликвидации основных средств (от 18.01.10г.)

Ликвидировано строительное оборудование (вид В-2шт), пришедшее в негодность:

         списана остаточная стоимость;

18

91.2

01

15000

         списан износ;

19

02

01

195000

         оприходованы на склад возвратные материалы, оставшиеся от ликвидации

20

10.8

91

3000

4

Справка бухгалтерии №1

Списан финансовый результат от ликвидации строительного оборудования:

Убыток от ликвидации

21

99

91

12000

5

Счета-фактуры, накладные, приходные ордера(за 19.01.10г.)

Акцептованы счета поставщиков и оприходованы на склад материалы :

1.      цемент в количестве 500 кг по договорной цене 15 руб. за кг от Цементного завода;

22

10. 8

60

7500

2        кирпич силикатный в количестве 10000 шт. по договорной цене 7,5 руб. за шт. от Кирпичного завода

23

10.8

60

75000

3        НДС (18%) от договорной цены.

24

19

60

14850

6

Расчетная ведомость зарплаты №1 за январь 10г.

1.      Начислена зарплата:

         рабочим, занятым на строительстве объекта №1;

25

20

70

110400

         рабочим, занятым на строительстве объекта №2;

26

20

70

70800

         рабочим, занятым обслуживанием машин и механизмов;

27

25

70

42300

         общехозяйственному и административно-управленческому персоналу;

28

26

70

28650

2.      Начислены отпускные рабочему, работающему на строительстве объекта №2 ( за 24 дня, в т.ч. за 10 дней января и 14 дней, приходящихся на февраль );

4320

29

20

70

1800

30

97

70

2520

3.      Удержан подоходный налог

31

70

68

23430

7

Справка бухгалтерии №2 (29.01.10г.)

Начислены взносы в фонды социального страхования и обеспечения за январь (отдельно по каждому фонду)

66682,2

1. Фонд социального страхования (2,9%)

32

20

69.1

5254,8

2. Пенсионный фонд (20%)

33

20

69.2

36240

3. ФФОМС (1,1%)

34

20

69.3

1993,2

4. ТФОМС (2,0%)

35

20

69.3

3624

1. Фонд социального страхования (2,9%)

36

25

69.1

1226,7

2. Пенсионный фонд (20%)

37

25

69.2

8460

3. ФФОМС (1,1%)

38

25

69.3

465,3

4. ТФОМС (2,0%)

39

25

69.3

846

1. Фонд социального страхования (2,9%)

40

26

69.1

830,85

2. Пенсионный фонд (20%)

41

26

69.2

5730

3. ФФОМС (1,1%)

42

26

69.3

315,15

4. ТФОМС (2,0%)

43

26

69.3

573

1. Фонд социального страхования (2,9%)

44

97

69.1

125,28

2. Пенсионный фонд (20%)

45

97

69.2

864

3. ФФОМС (1,1%)

46

97

69.3

47,52

4. ТФОМС (2,0%)

47

97

69.3

86,4

8

Справка бухгалтерии №3 (29.01.10г.)

Начислена амортизация за январь (по каждому виду основных средств).

48

20

02

27070

49

26

02

996,25

9

Авансовый отчет (от 2.02.10г.)

Списаны расходы директора по командировке:

         проезд к месту командировки и обратно;

50

26

71

3690

         оплата за проживание;

51

26

71

2010

         суточные

52

26

71

330

10

Директором возвращены в кассу неиспользованные денежные средства

53

50

71

1470

11

Выписка с расчетного счета (от 8.02.10г.)

1.      Зачислены платежи от заказчика №1;

54

51

62

540000

2.      Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:

2.1. по социальному страхованию и обеспечению (взносы за январь 10г. (отдельно по каждому фонду);

66682,2 

2.1.1. Фонд социального страхования

55

69.1

51

7437,63

2.1.2. Пенсионный фонд

56

69.2

51

51294

2.1.3. ФФОМС

57

69.3

51

2821,17

2.1.4. ТФОМС

58

69.3

51

5129,4

2.2.по налогам и сборам (подоходный налог за январь 10 г.);

59

68

51

23430

2.3. поставщикам и подрядчикам:

         Цементному заводу;

60

60

51

12000

         Кирпичному заводу;

61

60

51

30000

         Химическому заводу;

62

60

51

3900

         Силикатному заводу;

63

60

51

15000

         Нефтебазе;

64

60

51

8100

         Заводу металлоизделий;

65

60

51

10350

3.      Снято наличными в кассу:

         на выдачу зарплаты за январь;

66

50

51

233040

         на хоз. расходы

67

50

51

22500

12

Отчет кассира (от 9.02.10г.)

1.       По платежной ведомости №1 выдана зарплата за январь 10г. (депонированная зарплата отсутствует);

68

70

50

233040

2.       Выдано в подотчет на хоз. расходы

69

71

50

22500

13

Счета-фактуры, накладные (за 19.02.10г.)

1.       Приобретено строительное оборудование у завода "Машстрой" в количестве 2 шт по оптовой цене 144000 руб. (за единицу), в т.ч. НДС -?;

70

08

60

288000

71

19

60

43932,2

2.       Доставка осуществлена автотранспортным предприятием, за что предъявлен счет на оплату в сумме 700 руб., в т.ч. НДС - ?;

72

08

76

700

73

19

60

106,78

3.       Оборудование передано в монтаж;

74

07

08

288700

4.       Монтаж осуществлен подрядной организацией "Спецмонтаж", за что предъявлен счет на оплату в сумме 9000, в т.ч. НДС – ?

75

07

60

9000

76

19

60

1372,88

14

Акт ввода в эксплуатацию основных средств (от 22.02.10г.)

Строительное оборудование введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости Примечание: годовая норма амортизации 18 %

77

01

07

297700

15

Выписка с расчетного счета (от 25.02.10г.)

1.      Зачислены платежи от заказчика №2;

78

51

62

180000

2.      Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам:

         заводу "Машстрой";

79

60

51

144000

         автотранспортному предприятию;

80

60

51

7200

         подрядной организации "Спецмонтаж"

81

60

51

9000

16

Расчетная ведомость зарплаты №2 за февраль 10г.

1.      Начислена зарплата:

         рабочим, занятым на строительстве объекта №1;

82

20

70

120450

         рабочим, занятым на строительстве объекта №2;

83

20

70

70800

         рабочим, занятым обслуживанием машин и механизмов;

84

25

70

44100

         общехозяйственному и административно-управленческому персоналу;

85

26

70

32850

2.      Начислены пособия по временной нетрудоспособности;

86

20

70

5550

3.      Удержан подоходный налог

87

70

68

27360

17

Справка бухгалтерии №4 (от 26.02.10г.)

1.      Начислены взносы в фонды социального страхования и обеспечения за февраль (отдельно по каждому фонду);

 69732

1. Фонд социального страхования (2,9%)

88

20

69.1

5546,25

2. Пенсионный фонд (20%)

89

20

69.2

38250

3. ФФОМС (1,1%)

90

20

69.3

2103,75

4. ТФОМС (2,0%)

91

20

69.3

3825

1. Фонд социального страхования (2,9%)

92

25

69.1

1278,9

2. Пенсионный фонд (20%)

93

25

69.2

8820

3. ФФОМС (1,1%)

94

25

69.3

485,1

4. ТФОМС (2,0%)

95

25

69.3

882

1. Фонд социального страхования (2,9%)

96

26

69.1

952,65

2. Пенсионный фонд (20%)

97

26

69.2

6570

3. ФФОМС (1,1%)

98

26

69.3

361,35

4. ТФОМС (2,0%)

99

26

69.3

657

2.      Отпускные, начисленные в январе и приходящиеся на дни февраля (по расчетной ведомости №1 и справке №2), включены в затраты по строительству объекта №2

100

20

70

2520

18

Справка бухгалтерии №5 (от 26.02.10г.)

Начислена амортизации за февраль (по каждому виду основных средств)

101

20

02

28385,5

102

26

02

996,25

19

Авансовый отчет (от 26.02.10г.)

Списаны расходы подотчетного лица:

         по приобретенным прочим материалам;

103

10.8

71

17730

         по почтово-телеграфным и канцелярским расходам.

104

26

71

4425

20

Отчет кассира (от 26.02.10г.)

Подотчетным лицом возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммы

105

50

71

345

21

Выписка с расчетного счета (от 5.03.10г.)

1.      Зачислен аванс от заказчика №4 по строительству объекта №2;

106

51

62

360000

2.      Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:

2.1  органам социального страхования и обеспечения (взносы за февраль по каждому фонду отдельно);

69732

1. Фонд социального страхования

107

69.1

51

7777,8

2. Пенсионный фонд

108

69.2

51

53640

3. ФФОМС

109

69.3

51

2950,2

4. ТФОМС

110

69.3

51

5364

2.2. в бюджет (подоходный налог за февраль)

111

68

51

27360

3.Снято наличными в кассу на выдачу зарплаты за февраль

112

50

51

240840

22

Отчет кассира (от 5.03.10г.)

По платежной ведомости №2 выдана зарплата за февраль (депонированная зарплата отсутствует).

113

70

50

240840

23

Акт приемки-передачи основных средств (от 16.03.10г.)

Получены безвозмездно 2 компьютера:

         первоначальная стоимость 13500 руб. (за единицу);

114

08

98.2

27000

         износ 6000 руб. (за единицу)

115

98.2

02

12000

24

Счета-фактуры (за 1 квартал 10г.)

1.      .РЭС-энерго за потребленную электроэнергию:

         для двигателей строительных машин и механизмов;

116

25

76

14550

         на общехозяйственные нужды;

117

26

76

3450

         НДС (18%) от стоимости электроэнергии

118

19

76

3240

2.      СМУ арендная плата по текущей аренде:

         по арендованным основным средствам производственного назначения;

119

20

76

23400

         по арендованным основным средствам общехозяйственного назначения;

120

26

76

6600

         НДС (18%) от стоимости арендной платы

121

19

76

5400

25

Требования-накладные (за 1 квартал 10г.)

1.      Отпущены со склада материалы:

1.1    на объект №1:

         цемент в количестве 1515 кг;

122

20

10.8

22725

         кирпич силикатный в количестве 35955 шт.;

123

20

10.8

269662,5

         доска обрезная в количестве 5910 м;

124

20

10.8

886500

         стекло оконное в количестве 3840 м;

125

20

10.8

345600

         краска-эмаль в количестве 653 кг;

126

20

10.8

19590

         прочие материалы в сумме

127

20

10.6

16410

1.2    на объект №2:

         цемент в количестве 960 кг;

128

20

10.8

14400

         кирпич силикатный в количестве 14925 шт.;

129

20

10.8

111937,5

         доска обрезная в количестве 1928 м;

130

20

10.8

289200

         прочие материалы в сумме

131

20

10.6

9525

1.3    на расходы по содержанию машин и механизмов:

         прочие строительные материалы в сумме

132

25

10.6

25095

26

Справка бухгалтерии №7 (от 31.03.10г.)

Начислена амортизация за март (по каждому виду основных средств).

133

20

02

27070

134

26

02

1221,25

27

Расчетная ведомость зарплаты №3 за март 10г.

1.Начислена зарплата:

         рабочим, занятым на строительстве объекта №1;

135

20

70

115350

         рабочим, занятым на строительстве объекта №2;

136

20

70

71550

         рабочим, занятым обслуживанием машин и механизмов;

137

25

70

42750

         общехозяйственному и административно-управленческому персоналу;

138

26

70

29100

2.Удержан подоходный налог

139

70

68

26070

28

Справка бухгалтерии №8 (от 31.03.10г.)

1.      Начислены взносы в фонды социального страхования и обеспечения за март (отдельно по каждому фонду);

67275

1. Фонд социального страхования (2,9%)

140

20

69.1

5420,1

2. Пенсионный фонд (20%)

141

20

69.2

37380

3. ФФОМС (1,1%)

142

20

69.3

2055,9

4. ТФОМС (2,0%)

143

20

69.3

3738

1. Фонд социального страхования (2,9%)

144

25

69.1

1239,75

2. Пенсионный фонд (20%)

145

25

69.2

8550

3. ФФОМС (1,1%)

146

25

69.3

470,25

4. ТФОМС (2,0%)

147

25

69.3

855

1. Фонд социального страхования (2,9%)

148

26

69.1

843,9

2. Пенсионный фонд (20%)

149

26

69.2

5820

3. ФФОМС (1,1%)

150

26

69.3

320,1

4. ТФОМС (2,0%)

151

26

69.3

582

2.      Списаны общепроизводственные расходы на затраты по строительству объектов №1 и №2 (пропорционально отработанным машино-сменам):

по объекту №1 - 60 маш-см;

152

20

25

73800

по объекту №2 - 45 маш-см);

153

20

25

55350

3.      Списаны общехозяйственные расходы на затраты по строительству объектов №1 и№2 (пропорционально заработной плате рабочих)

по объекту №1

154

20

25

85482,75

по объекту №2

155

20

25

52392,00

29

Акт приемки-сдачи СМР, счет-фактура (от 29.03.10г.)

Предъявлен счет-фактура на оплату заказчику №3 на стоимость строительно-монтажных работ по строительству объекта №1 в сумме 2700000, в т.ч. НДС

156

62

90

2700000

157

90

68

411864,41

30

Справка бухгалтерии №9 (от 31.03.10г.)

1. Списана фактическая производственная себестоимость по объекту №1;

158

90

20

2155982,25

2. Списан финансовый результат от сдачи объекта №1 заказчику №3

159

90

99

132153,34

3.Аванс, полученный от заказчика №3 засчитан в реализацию (т.е. в окончательный расчет по погашению задолженности по строительству объекта №1)

160

62.2

62.1

720000