Приложение б
Программа аудита
по теме «Аудит учета финансовых результатов»
Проверяемая организация ОАО «Перспектива»
Период аудита 01.01.20__ г.–01.12.20__ г.
Период проведения аудита 12.11.20__ г– 17.11.20__ г.
Количество человеко-часов 48 чел./час.
Независимый аудитор Иванов И.И.
Планируемый аудиторский риск 4%
Планируемый уровень существенности 100 тыс.руб.
N п/п |
Перечень аудиторских процедур |
Период проведения |
Исполнитель |
Рабочие документы аудитора |
1 |
Проверка учредительных документов ОАО |
12.11.20__ |
Иванов И.И. |
Копии учредительных документов |
2 |
Проверка наличия разрешительных документов на право заниматься определенными видами деятельности |
12.11.20__ |
Иванов И.И. |
Копии лицензий, разрешений и т.п. |
3 |
Прослеживание отражения величины уставного капитала, долей, распределенным согласно учредительным документам |
12.11.20__ |
Иванов И.И. |
Копии учредительных документов, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерского баланса |
4 |
Сопоставление учредительных документов, решений акционеров, руководства ОАО с данными бухгалтерского учета |
12.11.20__ |
Иванов И.И. |
Копии учредительных документов, решений общих собраний, регистры бухгалтерского учета |
5 |
Оценка организации системы бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля ОАО «Перспектива» |
13.11.20__ |
Иванов И.И. |
Тесты, вопросники, результаты опроса персонала бухгалтерии, руководства ОАО «Перспектива» |
продолжение программы аудита
6 |
Проверка учетной политики на предмет отражения в ней финансового результата для целей налогообложения |
14.11.20__ |
Иванов И.И. |
Копия учетной политики, приказа об её утверждении |
7 |
Формальная проверка хозяйственных договоров на соответствие их нормам ГК РФ |
14.11.20__ |
Иванов И.И. |
Копии хозяйственных договоров ОАО «Перспектива» |
8 |
Взаимная увязка отчетных показателей в формах годовой бухгалтерской отчетности №1 Бухгалтерский баланс, №2 Отчет о прибылях и убытках,№3 Отчет об изменениях капитала |
14.11.20__ |
Иванов И.И. |
Копии годовой бухгалтерской отчетности ОАО «Перспектива» |
9 |
Проверка аналитических документов, журнала-ордера №15 с целью установления законности отраженных сумм прибылей и убытков |
15.11.20__ |
Иванов И.И. |
Копии журнала-ордера №15, регистров бухгалтерского учета, первичных документов |
10 |
Проверка правильности определения финансового результата от основных видов деятельности |
15.11.20__ |
Иванов И.И. |
Копии регистров бухгалтерского учета по счету 90, главной книги по счетам 90,62,68,7, первичных документов, договоров и т.д. |
продолжение программы аудита
11 |
Проверка правильности определения финансового результата от прочих видов деятельности |
15.11.20__ |
Иванов И.И. |
Копии регистров бухгалтерского учета по счету 91, главной книги по счетам 91, 01,10,60,62,66,67,76,50,51, 52первичных документов, договоров и т.д. |
12 |
Проверка правильности отражения операций по начислению и уплате в бюджет налоговых платежей (обязательных, финансовых санкций и т.д.) из прибыли ОАО |
16.11.20__ |
Иванов И.И. |
Копии регистров бухгалтерского учета, Главной книги по счетам 68,99,51, налоговых расчетов |
13 |
Проверка правильности перенесения данных бухгалтерского учета в бухгалтерскую отчетность |
16.11.20__ |
Иванов И.И. |
Копии главной книги, бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках |
14 |
Систематизация выявленных в ходе проверки количественных и качественных нарушений |
17.11.20__ |
Иванов И.И. |
Рабочие записи аудитора, расчеты, разъяснения руководства проверяемого экономического субъекта |
15 |
Оформление аудиторского заключения |
17.11.20__г |
Иванов И.И. |
Рабочие документы аудитора |
Независимый аудитор подпись И.И.Иванов
Дата составления 05.11.20__ г.