3. Совершенствование системы управления нгду «Федоровскнефть» оао «Сургутнефтегаз»

1. Реформирование механизма управления затратами НГДУ «Федоровскнефть»

Для эффективной реализации мероприятий по совершенствованию системы оперативного управления затратами НГДУ «ФН» необходимо разработать программу по внесению изменений в действующую систему управления затратами, которая представлена в таблице 9 (с. 69-70).

Таблица 9

Программа мероприятий по совершенствованию управления

затратами НГДУ «ФН»

Изменения	Мероприятия
1	2
В организационной структуре управления	Введение должности руководителей процессов «Эксплуатация месторождения 1» и «Эксплуатация месторождения 2; Определение области полномочий и ответственности руководителей; Разработка соответствующих документов: Положение об организационной структуре, должностные инструкции.
В системе планирования	Разработки норм расхода различных видов ресурсов для каждого месторождения, групп скважин, способов эксплуатации скважин; Документальное оформление соответствующей нормативной базы; Организация разработки плановой калькуляции добычи нефти и газа по НГДУ на плановый период; Организация разработки плановых калькуляций добычи нефти и газа по каждому месторождению.

Продолжение таблицы 9

1	2
В системе учёта	Организация учёта затрат на добычу нефти и газа по группам скважин и способам добычи с предоставлением учётных данным в ПЭО НГДУ; 2. Организация составления фактических калькуляций добычи нефти и газа по каждому месторождения.
В системе контроля и анализа	Организация анализа затрат в разрезе статей калькуляции себестоимости добычи нефти и газа по НГДУ и по каждому месторождению; Разработка и применение методики факторного анализа затрат на добычу нефти и газа по каждому месторождению по статьям калькуляции.
В системе регулирования затрат	1. Выполнение ремонта насосов ШГН собственными силами на ремонтном участке цеха ПРЦЭО; 2. Остановка компрессорных насосных станций, работающих на пресной воде, на паводковый период

Для эффективного применения механизма оперативного управления затратами на основе процессного управления необходимо выполнение ряда условий:

1) Наличие управляемых процессов в производственной деятельности предприятия - параллельно протекающих последовательностей работ;

2) Наличие адекватного и эффективного организационного и информационного обеспечения процесса управления затратами.

Под управляемыми процессами нефтегазодобывающего управления следует понимать управление эксплуатацией месторождения 1 и эксплуатацией месторождения 2. Внутри каждого управляемого процесса осуществляется определённая последовательность функций и работ (добыча нефти и газа, поддержание пластового давления, комплексная подготовка нефти и газа и транспортировка готовой продукции).

Процессный подход основан на объединении работников предприятия и структурных подразделений в группы по процессам, т.е. в группы, выполняющие совместно законченную часть работы – процесс.

Осуществление эффективного управления затратами на основе процессного управления предприятием требует переход от управления функциями к управлению потоком функций, т.е. процессом.

Процессный подход на практике реализуется через создание матричной формы организационной структуры, основанной на создании относительно автономных частей организации, ориентированных на производство продукции.

Реализация процессного управления на предприятии должна предусматривать одновременное скоординированное изменение как организационного так и информационного обеспечения.

Информационное обеспечение процесса оперативного управления затратами происходит через осуществление функций планирования, учёта и контроля затрат. Осуществление функций планирования, учёта, контроля и регулирования затрат должно быть организованно внутри каждого управляемого процесса.

Для эффективного управления затратами необходима организация планирования и учёта затрат по центрам возникновения затрат (цехам и планово-учётным подразделениям), что и применяется в НГДУ. Условием для эффективного применения механизма оперативного управления затратами является также достижение определённой степени детализации плановых и учётных показателей затрат, которая обеспечивала бы руководителей процессов достаточной, достоверной и своевременной информацией об уровне затрат, отклонениях и их причинах, необходимой для принятия ими оптимальных управленческих решений в отношении конкретного объекта затрат (структурного подразделения, месторождения, группы скважин).

Эффективное применение методики планирования себестоимости продукции невозможно без определенной нормативной базы, представляющей собой систему норм и нормативов.

Корректировка нормативной базы для целей планирования затрат по каждому месторождению представлена в таблице 10 (с. 72).

Таблица 10

Корректировка нормативной базы

Показатели	Ед. изм.	Нормы
		м/р 1	м/р 2
Уд. расход электроэнергии на извлечение нефти	кВт ч/тн	79,77	85,58
Уд. расход электроэнергии на закачку воды	кВт ч/м3	5,1	7,7
Уд. расход электроэнергии на перекачку нефти	кВт ч/тн	1,4	2,1
Уд. расход электроэнергии на подготовку нефти	кВт ч/тн	2,8	4,2
Уд. расход импортного деэмульгатора на подготовку нефти	гр/тн	11,74	17,76
Уд расход отечественного деэмульгатора	гр/тн	30,1	45,61
Уд. расход ингибитора коррозии		0,10	0,15
Уд. расход газа попутного на УПН	м3/тн	15,8	15,8
Уд. расход на УОГ на 1000 м3 добычи газа	м3/т.м3	0,131	0,131
Стоимость энергии на извлечение 1тн нефти	руб/тн	59,52	64,19
Себестоимость 1 м3 закачки воды	руб/м3	16,21	16,2
Себестоимость 1 тн перекачки нефти	руб/тн	72,36	78,26
Себестоимость 1м3 транспортировки газа	руб/м3	40,36	19,37
Себестоимость 1 тн подготовки нефти	руб/тн	77,34	77,84

Для целей планирования затрат по месторождениям необходима информация о нормах расхода ресурсов на производство добычи нефти и газа и величине укрупненных нормативов затрат по категориям скважин и месторождениям. Корректировка нормативной базы производится с использованием уже имеющегося опыта получения информации о расходовании ресурсов, а также с использованием информации, полученной на основе технологических исследований, исследований условий эксплуатации месторождений (разбуренности месторождений, выработанности запасов, обводнённости продукции).

Далее произведем расчёт затрат на плановый период в разрезе уровней управления.

Планирование себестоимости добычи нефти и газа является составной частью планирования производственно-хозяйственной деятельности нефтегазодобывающего управления.

Планирование затрат НГДУ в разрезе уровней управления представляет собой составление системы планов, на основе которых в итоге составляются сводная смета затрат и калькуляция себестоимости на производство добычи нефти и газа.

Планирование представляет собой систему взаимосвязанных технико-экономических расчетов величины затрат на производство добычи нефти и газа при наиболее рациональном использовании природных ресурсов. Планирование себестоимости базируется на утвержденных проектах разработки и обустройства месторождений, нормативных затратах установленных предприятием на единицу добычи нефти и газа, нормах обслуживания, тарифных соглашениях по оплате труда, нормах амортизационных отчислений и т.д.

В сводную смету затрат на производство включаются расходы всех структурных подразделений НГДУ, участвующих в производстве промышленной продукции. В тех случаях, когда промышленный персонал НГДУ выполняет работы, не включаемые в состав валовой продукции (строительно-монтажные работы для жилищно-коммунального хозяйства), или оказывает услуги непромышленного характера строительно-монтажным организациям, собственному капитальному строительству и непромышленным хозяйствам, связанные с этим затраты также включаются в смету затрат на производство. В смету затрат на производство включаются также затраты, относящиеся к расходам будущих периодов, с последующим включением их в себестоимость продукции и услуг.

Сводная смета затрат на производство составляется с разбивкой по кварталам и месяцам на основе следующих расчётов:

1) Расчёты затрат, включаемых в себестоимость добычи нефти и газа по прямому признаку;

2) Расчёт амортизационных отчислений от стоимости скважин;

3) Расчёт затрат на оплату труда производственных рабочих основного производства;

4) Смет затрат цехов и планово-учётных подразделений;

5) Смет цеховых расходов цехов;

6) Сметы общепроизводственных расходов;

7) Сметы прочих производственных расходов;

8) Сметы коммерческих расходов;

Расчет затрат на сырьё, реагенты, материалы, технологическое топливо и энергию составляется на основе данных об объёмах производства и технически обоснованных норм материальных ресурсов с учётом предусмотренных в плане изменений в технике, технологии и организации производства. Эти нормы используются как при составлении сводной сметы затрат на производство, так и при разработке калькуляций. На основе натуральных расходных норм и цен на потребляемые материалы, топливо и энергию определяются расходные нормы в стоимостном выражении.

В статью затрат «Услуги производственного характера» включаются затраты на осуществление работ и оказание услуг производственного характера, выполняемыми сторонними предприятиями или производствами и хозяйствами НГДУ, не относящимися к основному виду деятельности. К работам и услугам производственного характера относятся: выполнение отдельных операций по изготовлению продукции, обработке сырья и материалов, проведение испытаний для определения качества потребляемых сырья и материалов, контроля за соблюдением установленных режимов технологических процессов, ремонта основных производственных фондов и прочее. При планировании статьи затрат «Услуги производственного характера» отдельно производится планирование затрат на осуществление капитального ремонта скважин и оборудования. Транспортные услуги сторонних организаций по перевозкам грузов внутри предприятия (перемещения сырья, материалов, инструментов, деталей, других видов грузов с центрального склада в цехи) также относятся к услугам производственного характера. Расчёт затрат на услуги транспорта на плановый период представлен в таблице 11 (с. 75).

Таблица 11