3 Расчетная часть

3.1 Расчет производственных показателей

Таблица 1 - График кругового рейса

Дни	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Кол-во	П	Р	Р	В	В	В	П	П	П	Р	Р
12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	всего
Р	Р	В	П	Р	Р	Р	Р	Р	Р	В	22

П - погрузка; В - выгрузка; Р - рейс.

В данном случае рейс длился с 1 по 22 августа.

1 Производственные показатели в нормо-часах за рейс будут равны плановому периоду , выраженному в часах ( продолжительность рейса в сутках , умноженного на 24 часа).

2 Расчет времени кругового рейса.

22дней * 24 часа = 528 часов за рейс.

3 Определим процент загрузки судна по нормам грузового движения (ГД)

Р = G/Qp*100% (1)

где Р - Процент загрузки судна, %

G -масса груза, т

Qp -грузоподъемность, т

Р = 3800/4000*100% = 95%

4 Определяем техническую скорость по участкам реки при движении с грузом против течения:

Vгп = 7км/ч.

5 Определяем техническую скорость по участкам реки при движении с грузом по течению:

Vгт = 14км/ч.

6 Определяем время хода с грузом по участкам реки по течению:

tгт = S1/Vгт (2)

где S1, - расстояние, пройденное за рейс, км.

Vгп - скорость груженного судна идущего по течению, км/ч.

tгп - время хода с грузом по течению, ч.

tгт = 650/14 = 46,4 ч( 2 суток )

tгт = 600/14 = 43 ч( 2 суток )

7 Определяем время хода с грузом по участкам реки по течению:

tгп = S2/ Vгп (3)

где S2 - расстояние, пройденное за рейс, км.

Vгт - скорость груженного судна идущего против течения, км/ч.

tгт - время хода с грузом по течению, ч.

tгп = 600/7 = 86 ч( 4 суток )

tгп = 650/7 = 93 ч( 4 суток )

8 Определяем время на технические и технологические операции в начальном , конечном пункте и в пути:

t н = 10,3 ч tк = 16 ч tоп = 16 ч

9 Определяем время на погрузку/выгрузку груза:

tп = Qгр/Vпогр (4)

tв = Qгр/Vвыгр (5)

где tп – время погрузки , час

Qгр – масса груза , т/час

Vпогр – скорость погрузки , т/час

Погрузка в г.Тобольске

tп=3800/150=25.3 ч(1 сутки)

Погрузка/выгрузка в г. Ханты-Мансийск

tв=3200/50=64 ч(3 суток)

tп=3000/50=60 ч(3 суток)

Погрузка/выгрузка в г.Нижневартовск

tв=3600/150=24 ч(1 суток)

tп=3300/150=22 ч(1 суток)

Выгрузка г.Тобольске

tв=3300/150=22 ч(1 суток)

10 Определяем время кругового рейса:

tкруг = tп+tгп+tв+tгт+tн+tк+tоп (6)

где tкруг – время кругового рейса

tгп – время хода с грузом против течения

tгт – время хода с грузом по течению

tп – общее время погрузки

tв – общее время выгрузки

tн, tк, tоп – время на технические и технологические операции

tкруг =25.3+46,4+64+60+86+24+22+43+93+22+10,3+16+16=528ч (22 суток)

11 Расчёт эксплуатационных показателей использования теплохода за круговой рейс

12 Определяем показатели по погрузке:

Р = G/Nр (7)

где G – количество груза в составе , т

Nр – регистрационная мощность судна , л/с.

Р = 3800/600 =6,3

Р = 3600/600 = 6

Р = 3300/600 = 5,5

13 Определение технической скорости движения судна за круговой рейс:

V = S/tx (8)

где S – расстояние за рейс ,км

tx – время хода с гружеными судами по течению и против течения.

V = 2500/268,4 = 9,3

14 Определяем коэффициент использования эксплуатационного времени на ходу с грузом:

Кгр = tгр/tр (9)

где tx – время на ход с грузом (тоннаж/сутки)

tp – общие затраты времени за расчетный период

Кгр = 268,4/528 = 0,5

15 Определяем производительность теплохода с грузом в сутки:

Рв = ΣG* Sгр/ΣNр*txгр (10)

где ΣG – количество груза в составе, тн.

ΣNр – регистрационная мощность, л.с.

txгр – время хода с грузом, сутки.

Sгр – расстояние пройденное с грузом, км.

Рв = (3800+3600+3300)*2500/600*268,4 = 54,3

3.2 Расчёт финансовых показателей

Расходы на содержания судна в процессе эксплуатации и отстоя называются эксплуатационными (∑Эр). Их величина зависит от типа, мощности и размеров судна, продолжительности рейса, соотношения времени, затраченного на движение и стоянки, норма расхода и цен на топливо, смазку и другие материалы, численности и должностных окладов членов экипажа судна, установленных норм амортизации и социальных отчислений.

Исходными данными являются:

- утвержденные штаты и должностные оклады.

- баланс времени работы судна.

- продолжительность эксплуатационного периода.

- нормы расхода топлива и смазки.

- нормы амортизационных отчислений.

- балансовая стоимость судна и ценного инвентаря.

Эксплуатационные расходы планируются по следующим статьям:

Статья 1.

а) устанавливается основная месячная зарплата экипажа (оклад),руб.(м)

Таблица 2-Штатное расписание

Должности	Число рабочих	Оклад . руб.
Капитан	1	25000
Старпом	1	20000
Механик	1	19000
Рулевой	1	15000
Матрос	1	9000
Моторист	1	15000
Повар	1	14000
Всего:	7	127000

б) зарплата за рейс основная рассчитывается:

Эосн.з/пл. = М(Тэп.+Твр.)/22 (11)

где 22 – среднее число рабочих дней в месяце;

М – основной месячный оклад, руб.

Тэп – время эксплуатационного периода (рейса)

Твр – длительность вооружения и разоружения судна.

Эосн.з/пл. =127000(22+6)/22=161636 руб.

в) оплата отгулов. Количество дополнительных дней отдыха, представленных за работу сверхустановленной продолжительности рабочей недели, за предвыходные, выходные, праздничные и предпраздничные дни определяется:

Тотд. = t2-t1/t (12)

где t2 – фактическое количество рабочих часов в неделю, час.

t1– установленная законом продолжительность рабочей недели, час

(40 часов)

t – продолжительность рабочего дня, час (8 часов).

Tотд – отгулы в сутках за работу в праздничные дни, не совпадающие с выходными днями.

Тотд. = ((98- 40)/8)*3,1 = 22,5 (22дня)

Средняя ставка по сумме должности окладов определяется:

Cд =м/29,6 (13)

где 29,6 – число рабочих дней в месяце для подсчета среднедневной зарплаты.

Cд = 127000/29,6 = 4290,54 руб.

Оплата отгулов определяется:

Эотг = Сд *Тотд (14)

где Эотг - оплата отгулов, руб.

Тотд - дни отдыха.

Сд - средняя ставка по сумме должностных окладов, руб.

Эотг = 4290,54*22,5=96537,15 руб.

г) премии планируются в % от суммы основной зарплаты за рейс.

Эз/пл. = М + Эотг. (15)

где М - оклад.

Эотг. - оплата отгулов, руб.

Эз/пл. = 127000+96537,15 = 223537,15 руб.

Эпрем. = Эз/пл*20% /100% (16)

где Эпрем - премия, руб.

Эз/пл - заработная плата, руб.

Эпрем = 223537,15*20%/100% = 44707,43 руб.

д) расходы на выплату по районному коэффициенту (Эр/к) и надбавки за работу в районах крайнего севера.

Эр/к =Эз/пл/100% * 40% (17)

где Эр/к - районный коэффициент.

Эр/к =223537,15/100%*40% = 89414,86 руб.

е) общая сумма зарплаты определяется:

Эосн.зп = Эз/пл+Эпрем+Эр/к (18)

где Эосп.зп - общая сумма зарплаты, руб.

Эз/пл - зарплата, руб.

Эпрем - премия, руб.

Эр/к - районный коэффициента.

Эосн.зп = 223537,15+44707,43+89414,86=357659,44 руб.

Статья 2.

Единый социальный налог установленный с 01.01.01 года – 26%

от Эз/пл.

ЕСН = Эосн.зп/100%*26% (19)

где ЕСН - единый социальный налог.

ЕСН =357659,44/100%*26% = 92991,45 руб.

Статья 3. Рацион питания.

Стоимость рациона бесплатного питания планируется исходя из численности экипажа , продолжительности рейса и установленных сумм на каждого члена экипажа в месяц.

Экол.пит = Трейса*П*с/22 (20)

где П – установленная сумма расхода на питание на 1 члена экипажа в месяц

с – число экипажа

Экол.пит =22*5000*7/22=35000 руб.

Статья 4. Топливо.

Потребность в топливе можно определить по эксплуатационно-техническим нормам расхода на сило - час для каждого режима эксплуатации силовой установки (на ходу, на маневрах, на стоянке).

Q =(Tх*dх +Tм*dм +Тс*dm)/1000 (21)

dх = 50/100%*60% = 30

Тс = 50/100%*6% = 4,9

где Тх,Тм,Тс – соответственно плановое ходовое , маневровое и стояночное время за рейс, час

Тм – время маневровое оно берется в % от времени рейса или по анализу отчетных данных за прошлый год.

Q = 268,4*50+30*42,3+217,3*4,9/1000 = 15,7 (т)

Время потраченное на вооружение , разоружение , ремонт профилактических включается в стояночное время.

dх, dm,dсm – нормы расхода топлива в кг/час на ходу, маневрах, стоянках.

В учебных целях расхода топлива можно принимать: на маневрах - 60-70% и на стоянке 6-7% от величины нормы расхода на ходовом режиме.

Расход топлива в рублях определяется:

Эт = Q*Ст (22)

где Ст – стоимость одной тонны топлива, руб.

Эт = 15,7*20000 = 314000 руб.

Статья 5. Материалы и смазки.

Стоимость расходов различных навигационных материалов берется по утвержденным предприятием денежным нормам, а стоимость смазочных материалов рассчитывается также, как и топливо.

Расход масла в рублях определяется:

Эмс = Эт/100%*2% (23)

где Эмс - материалы и смазка.

Эт - расход топлива, руб.

Эмс = 314000/100%*2% = 6280 руб.

Статья 6. Малоценный инвентарь.

На судне также расходуются малоценные и быстроизнашивающиеся предметы. К ним относится единицы, которого ниже 100 минимальной заработной платы или срок службы не менее 1 года. Стоимость износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов, приходящаяся на один год по нормам, утвержденным пароходством, образует величину затрат по этой статье.

В укрупненных расчетах стоимость износа малоценного инвентаря принимается в % к балансовой стоимости судна в размере 0,2%.

Эмц = (0,2%*Бс)/100% (24)

где Бс – балансовая стоимость теплохода в рублях.

Эмц - малоценный инвентарь, руб.

Эмц = (0,2%*15000000)/100% = 30000 руб.

Статья 7. Текущий (зимний) ремонт.

Стоимость текущего зимнего ремонта выполняемого в пунктах отстоя флота, планируется по лимитам, установленным владельца флота. В навигационный период, предшествующий постановке судна на ремонт, капитан – механик составляет ремонтную ведомость на необходимые ремонтные работы в зимний период. Если судно серийной постройки, то объем ремонтных работ и их стоимость определяют по единой ремонтной ведомости на текущий или средний ремонт судна данного типа. Если судно не серийное, то составляется индивидуальная ведомость. После проверки и корректировки этой ведомости владельцем флота и её калькуляции выявляется стоимость ремонта.

В укрупненных расчетах (в учебных планах) расходы на текущий ремонт можно рассчитать по нормам стоимости ремонта одной лошадиной силы мощности (тяга) и одной тонны грузоподъемности (тоннах), руб.

Этр = Qр/9*Кт (25)

где QР – грузоподъемность судна, т.

Кт – соответственно норма расхода денежных средств в рублях на ремонт одной тонны грузоподъемности (грузовые т/х и барки) и одной лошадиной силы мощности (тяга) в рублях судна конкретного типа. В затраты на 1 рейс включить часть этих расходов пропорционально выполненных рейсов.

Например: если Кт. = 100 руб., а количество рейсов за навигацию = 7,т.

Этр = (4000*100)/8 = 50000 руб.

Статья 8.Навигационный ремонт.

Стоимость навигационного ремонта флота, включая, предусматривается в пределах лимитов, установленных предприятием. Укрупненные расходы на ремонт примем в размере 5-7% от суммы планируемый расходов на текущий (зимний) ремонт.

Энр = Этр/100*5% (26)

где Энр - навигационный ремонт. руб.

Этр - текущий ремонт, руб.

Энр = 50000/100*5 = 2500 руб.

Статья 9. Зимний отстой.

К расходу по зимнему отстою, судна относятся: заработная плата членам экипажа, оставленных на судне для хранения, очистки акватории, территории и т.п., а также расходы РЭБ по надзору, уходу за судами, проведению противопожарных мер ит.д.

Расходы по заработной плате включают оплату членов экипажа, оставляемых на зимний период для выполнения указанных работ и отчисление на социальное страхование.

Прочие расходы по зимнему отстою принимаются в размере 25% от суммы заработной платы по зимнему отстою.

Количество и состав членов экипажа, который остается на зимний отстой, принимается по штатным измерителям в зависимости от группы флота, мощности судна, категории судоремонтных предприятий и степени совмещения профессии на судне.

Эз/пл.зим.отст = М/100%*80%*t (27)

где t - время отстоя, мес.

М – оклад, руб.

Эз/пл.зим.отст = 127000/100%*80%*6 = 609600 руб.

Сумму расходов на зимний отстой распределить и включить в себестоимость рейса пропорционально количеству рейсов.

Отчисления на социальное страхование з/платы за период зимнего отстоя составит:

Эсоц.страх.зо. = 0,26* Эзп.зим.отст. (28)

где Эсоц.страх.зо - социальное страхование.

Эсоц.страх.зо. = 0,26*609600 = 158496 руб.

Прочие затраты, связанные с зимним отстоем судна определяется:

Эпр/зо = 0,25*Эзп.зо (29)

где Эпр/зо - прочие затраты.

Эпр/зо = 0,25*609600 = 152400 руб.

Общие расходы по судну за период зимнего отстоя определяется:

Эзо = Эзп.зо + Эсоц.страх.зо + Эпр.зо (30)

где Эзо - общие расходы по судну.

Эзо = 609600+158496+152400 = 920496руб.

Статья 10.Амортизация.

Отчисления на год планируется в % к балансовой стоимости судов и стоимости ценного инвентаря.

Эам = (Бс/100%)*4% (31)

где Эам - амортизация, руб.

Бс - балансовая стоимость судна, руб.

Эам = 15000000/100%*4%=600000 руб.

Статья 11. Прочие расходы

В состав прочих расходов по судну входят: стоимость осмотра и регистрации судов Речным Регистром России, расходы по их приёму, содержанию в чистоте и дезинфекции, мелкому ремонту судового инвентаря, водоснабжению, приобретению книг, карт, бланков судового учета и отчетности, канцелярские, почтово-телеграфные расходы, по охране труда и технике безопасности, медико-санитарному обслуживанию плавсостава, командировочные, проездные и т.д.

Общая сумма прямых прочих расходов укрупнено принимается в размере 1% от суммы всех расходов или на основе анализа отчетных данных пароходства.

Эпр = 0,01*(Эз/пл+Эсоц.страх.+Экол.пит+

+Эт+Эмс+Эмц+Этр+Энр+Эзо+Эам) (32)

где Эпр - прочие расходы, руб.

Эпр=0,01*(357659,44+92991,45+35000+314000+6280+30000+50000+

+2500+920496+600000) = 24089,26 руб.

Прямые общие расходы по содержанию судна (состава) в эксплуатации определяется как сумма всех расходов по 11 статьям:

ZЭ = Эз/пл+Эсоц.страх+Экол.пит+Эт+

+Эмс+Эмц+Этр+Энр+Эзо+Эпр+Эам (33)

ZЭ=357659,44+92991,45+35000+314000+6280+30000+50000+2500+

+920496+600000+24089,26= 2433016,15 руб.

Расчет доходов за рейс можно произвести по величине доходов ставка за 1000 т/км за перевозку конкретного груза по формуле:

Д = (∑Аосн + ∑Аобр)*d, руб. или (34)

Д = Афиз * d, руб.

где Аосн., Аобр - соответственно объем транспортной работы в физических т/км, выполненный за рейс при движение в основном и оборотном направлении.

d - доходная ставка в рублях за 1000 т/км.

Афиз= G*S+G*S+G*S (35)

где G-масса перевозимого груза, руб.

S-расстояние пройденное судном.

Афиз 3800*650+3600*600+3300*1250 = 8755000 руб.

Д=(Афиз*кол. рейсов.*d)/1200 (36)

где Д - доход, руб.

Д=8755000*400/1000=3502000 руб.

Финансовый результат (прибыль) работы судна за рейс

Таблица 3 Финансовые показатели

№	Наименование показателей	на рейс руб.
1	Доход	3502000
2	Эксплуатационные расходы
	Заработная плата	357659,44
	Отчисления на соц. нужды	92991,45
	Коллективное питание	35000
	Топливо	314000
	Материалы и смазка	6280
	Износ малоценного инвентаря	30000
	Текущий ремонт	50000
	Навигационный ремонт	2500
	Зимний отстой	920496
	Амортизация	600000
	Прочие расходы	24089,26
	итого расходов	2433016,15
3	Финансовый результат	1068983,9

3.3 Расчёт экономических показателей

Совокупность показателей, отражающих производственную деятельность судового экипажа и экономические показатели его работы составляют систему эксплуатационно-экономических показателей работы флота. Они служат для целей планирования, анализа учета эксплуатационной деятельности судового коллектива. По своему составу эксплуатационно-экономические показатели делятся на количественные и качественные, а по названию – на элементарные и комплексные. Важнейшими экономическими показателями, характеризующими качество работы флота, являются производительность труда плавающего состава, себестоимость перевозок и показатели рентабельности и фондоотдачи. Хотя показатели производительности труда, рентабельности и фондоотдачи не указываются в планах работы судов, тем не менее в учебных целях их желательно определить

себестоимость перевозок – основной экономический показатель работы хозрасчетного судна, отражающий в денежном выражении затраты на перевозки. Различают себестоимость всех перевозок, выполненный за плановый или отчетный период (эксплуатационные расходы) и себестоимости единицы перевозок, за которую принимается 1 тн/км. Показатель себестоимости перевозок показывает количество денежных средств (в руб.), расходуемых на выполнение единицы транспортной продукции (1ткм).

Распределенные расходы, относимые на себестоимость перевозок – это расходы на подготовку кадров, научно-исследовательские работы, экономические взыскания, содержание службы связи, управлений пароходств и портов, общие эксплуатационные расходы.

Распределяемые расходы планируются предприятием в % прямых расходов по видам флота (грузовые теплоходы буксирные суда – 34%, буксирные суда – 28%)

∑Эраспр = Qр/100* ∑Эпр., руб. (37)

где ∑Эраспр. - распределяемые расходы.

Qp - финансовый результат.

Эпр - прямые расходы (грузовые теплоходы - 28%)

ΣЭраспр = (2433016,15/100)*28% = 681244,52 руб.

Определение себестоимости единицы перевозок:

SТКМ =( ΣЭпр+ ΣЭраспр)*100/ ΣА (38)

где А - объем транспортной работы в т км., выполненный теплоходом за рейс:

SТКМ = (2433016,15+ 681244,52 /8755000)*100 =35,5

Показатель производительности труда характеризует затраты труда в транспортном процессе и показывает, сколько тонно-километров транспортной продукции выполняется одним работником судового экипажа в сутки.

В = ΣА*ткм/П*Тэп.чел.сутки (39)

где ΣА – объем транспортной работы в т км за рейс.

П – число членов экипажа, чел.

Тэп – время рейса, сутки.

В = 8755000/154 = 56850,64

Показателями фондоотдачи и рентабельности определяется уровень использования основных производственных фондов. Он показывает (на перевозках) количество тонно-километров транспортной продукции, которая приходится на 1 руб. стоимости основных производственных фондов (на 1 рубль балансовой стоимости судна).

Фо = ΣАткм/Бс (для грузовых т/х) (40)

где Фо - фондоотдача.

Бс - балансовая стоимость судна, руб.

Фо = 8755000/15000000=0,5

Показатель рентабельности определяет отношение величины прибыли в рублях к балансовой стоимости судна:

Р = П/Бс*100% (41)

где Р – рентабельность рейса, %

П – прибыль ,полученная за рейс, руб.

Бс – балансовая стоимость судна, руб.

Р = 1068983,9/15000000*100% =7,1%