- •Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
- •Реферат
- •Введение
- •Теоретические аспекты бухгалтерского учета заемных средств
- •Экономическая сущность и понятие займов. Их классификация и оценка
- •Понятия кредита и займа
- •Сравнительная характеристика договора займа и кредитного договора
- •Классификации заемных средств по различным признакам
- •1.2. Особенности деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов и их влияние на организацию учета заемных средств
- •1.3. Задачи бухгалтерского учета займов и их нормативно-правовое регулирование
- •Нормативно-правовое обеспечение бухгалтерского учета заемных средств в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах
- •Бухгалтерский учет полученных займов (на примере скпк «Верхневолжский»)
- •2.1. Технико-экономическая характеристика скпк
- •Основные показатели скпк «Верхневолжский»
- •2.2. Документальное оформление обязательств по заемным средствам и соответствующих расходов
- •2.3. Аналитический и синтетический учет полученных займов
- •Субсчета к счетам 66 и 67 рабочего плана счетов скпк «Верхневолжский»
- •Журнал регистрации хозяйственных операций по учету полученных займов в скпк «Верхневолжский» за I квартал 2012 г.
- •2.4.Формирование информации о полученных займах в бухгалтерской отчетности
- •Отражение показателей по заемным средствам в бухгалтерской отчетности
- •Бухгалтерский учет финансовых вложений в займы (на примере скпк «Верхневолжский»)
- •3.1. Документальное оформление займов выданных и доходов по ним
- •3.2. Аналитический и синтетический учет финансовых вложений в займы
- •Журнал регистрации хозяйственных операций по учету выданных займов в скпк «Верхневолжский» за I квартал 2012 г.
- •3.3. Формирование информации о выданных займах в бухгалтерской отчетности
- •Отражение показателей финансовых вложений в займы в бухгалтерской отчетности
- •Заключение
- •Список использованных источников
- •Нормативно-правовые материалы
- •Специальная литература
- •Приложения
Журнал регистрации хозяйственных операций по учету полученных займов в скпк «Верхневолжский» за I квартал 2012 г.
№ п/п |
Дата |
Основание хозяйственной операции (наименование документа, его номер) |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
Регистры |
||
Дебет |
Кредит |
общая |
СУ |
АУ |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 |
10.02.12 |
Договор займа (Приложение 1), платежное поручение |
Поступил на расчетный счет краткосрочный заем от члена кооператива |
51 |
66.03 |
1 000 000 |
Анализ счета 51 (Приложение 17), Анализ счета 66.03 (Приложение 29), Оборотно-сальдовая ведомость (Приложение 45), Главная книга
|
Карточка счета 51 (Приложение 18), Карточка счета 66.03 (Приложение 30) |
2 |
29.02.12 |
Бухгалтерская справка |
Начислены проценты по займам |
91.2 |
66.04 |
5 191 |
Анализ счета 66.04 (Приложение 31), Анализ счета 91.2 (Приложение 42), Оборотно-сальдовая ведомость (Приложение 45), Главная книга
|
Карточка счета 66.04 (Приложение 32), Карточка счета 91.2 (Приложение 43) |
3 |
29.02.12 |
Бухгалтерская справка, Платежное поручение |
Перечислены с расчетного счета проценты по договору займа |
66.04 |
51 |
5 191 |
Анализ счета 51 (Приложение 17), Анализ счета 66.04 (Приложение 31), Оборотно-сальдовая ведомость (Приложение 45), Главная книга
|
Карточка счета 51 (Приложение 19), Карточка счета 66.04 (Приложение 32) |
4 |
07.03.12 |
Договор займа (Приложение 2), Приходный кассовый ордер (Приложение 11) |
Принят краткосрочный заем от члена кооператива |
50.01 |
66.07 |
220 000 |
Анализ счета 50.01 (Приложение 14), Анализ счета 66.07 (Приложение 33), Оборотно-сальдовая ведомость (Приложение 45), Главная книга |
Карточка счета 50.01 (Приложение 15), Карточка счета 66.07 (Приложение 34) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
30.03.12 |
Бухгалтерская справка (Приложение 10) |
Начислены проценты по займам |
91.2 |
66.08 |
1 877 |
Анализ счета 66.08 (Приложение 36), Анализ счета 91.2 (Приложение 42), Оборотно-сальдовая ведомость (Приложение 45), Главная книга |
Карточка счета 66.08 (Приложение 37), Карточка счета 91.2 (Приложение 43) |
5 |
30.03.12 |
Бухгалтерская справка (Приложение 10), Расходный кассовый ордер (Приложение 12) |
Выплачены проценты по договору займа |
66.08 |
50.01 |
1 877 |
Анализ счета 66.08 (Приложение 36), Анализ счета 50.01 (Приложение 14), Оборотно-сальдовая ведомость (Приложение 45), Главная книга |
Карточка счета 66.08 (Приложение 37), Карточка счета 50.01 (Приложение 16) |
6 |
30.03.12 |
Дополнительное соглашение к договору займа (Приложение 3), Приходный кассовый ордер |
Принято от члена кооператива в увеличение суммы сбережений |
50.01 |
66.07 |
2 000 |
Анализ счета 50.01 (Приложение 14), Анализ счета 66.07 (Приложение 33), Оборотно-сальдовая ведомость (Приложение 45), Главная книга |
Карточка счета 50.01 (Приложение 16), Карточка счета 66.07 (Приложение 35) |