8.3. Структура и технология разработки системы планирования. Взаимосвязь стратегических, операционных и финансовых планов организации. Выбор целей. Ссп

Планирование позволяет сформировать систему последовательных действий, выраженных в форме планов, направленных на достижение поставленной системы целей, особое место среди которых занимает бюджет (см. ниже), как результат краткосрочного планирования с временным горизонтом в пределах одного года.

Краткосрочное планирование или бюджетирование должно учитывать состояние сегодняшней внешней среды (прежде всего, ожидаемый объем продаж в физическом и стоимостном выражении), а также оценивать материальные, людские и финансовые ресурсы, доступные фирме в настоящем. Качество краткосрочного плана в существенной мере предопределяется (детерминировано) усилиями и качеством работы менеджеров фирмы, работающих на оперативном уровне, при подготовке планов более высокого уровня. На оперативном уровне формируется хозяйственная деятельность организации по каждому из направлений разработанных стратегий, планов и бюджетов, см. рисунок 8.7.

Система краткосрочного планирования задает динамику и ритмичность работы организации в течение дня, декады, месяца, года. Краткосрочные планы составляются по каждому подразделению отдельно, они должны быть состыкованы со среднесрочными планами и разработаны в соответствии с системой долгосрочного планирования.

В краткосрочных планах обычно отражаются такие расчетные показатели, как рост и величина объемов продаж, величина издержек производства; ожидаемая прибыль и др.

Если краткосрочные планы вырабатываются на уровне среднего звена управления, утверждаются руководителями организации, то результаты деятельности на их основе проявляются достаточно быстро. Если руководители среднего уровня предприятий связи фактически отстранены или очень мало влияют на процесс принятия бюджетных заданий, то тем самым уменьшается мотивирующая роль бюджета.

Таблица 8.4 - Сбалансированная система показателей ОАО «XYZ»

Составляющая	Задача	Показатель
Финансовая	Увеличить доходы от интегрированных перекрестных услуг	Темпы роста доходов от интегрированных перекрестных услуг, % Уровень инвестирования Эффективность оборотного капитала Операционный денежный поток Рост и предсказуемость использования ресурсов Количество проведенных аналитических исследований Количество приобретений и отторжений Доходность инвестиций
Клиентская	Понизить общие издержки цикла «обслуживание»	Затраты на интегрированный цикл обслуживания, млн. руб
Внутренняя	Создать новые рыночные возможности Создать новые возможности обслуживания	Число контрактов Этапы внедрения и стоимость по этапам Безопасность труда Безопасность процессов
Обучение и рост	Развивать мотивацию для совместной работы в команде с клиентами. Развивать корпоративную культуру	Совместные проекты с долей доходов клиентов Число сотрудников, прошедших соответствующую подготовку Текучесть кадров