- •I.Финансовое планирование с использованием сметного метода
- •Материалы для выполнения расчетной части аудиторной работы
- •Форма расчетов для составления баланса доходов и расходов промышленного предприятия
- •Расчет плановой суммы амортизационных отчислений
- •Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
- •Расчет источников финансирования капитальных вложений,
- •Баланс доходов и расходов фирмы
- •II. Финансовое планирование с использованием бюджетного метода (операционное бюджетирование)
- •Что такое основной бюджет
- •Бюджет продаж
- •Шаг 1.Б. График ожидаемых поступлений денежных средств
- •Бюджет коммерческих расходов
- •Шаг 2. Бюджет коммерческих расходов на _______ г.
- •Бюджет производственных запасов
- •Шаг 4. Бюджет производственных запасов на _______ г.
- •Бюджет прямых затрат на материалы
- •Шаг 5.А. Бюджет прямых затрат на материалы на _______ г.
- •Шаг 5.Б. График оплаты приобретенных материалов
- •Шаг 6.А. Бюджет прямых затрат на оплату труда на _______ г.
- •Бюджет общепроизводственных накладных расходов
- •Шаг 7. Бюджет общепроизводственных накладных расходов
- •Бюджет управленческих расходов
- •Шаг 8. Бюджет управленческих расходов на _______ г.
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Бюджет потока денежных средств
- •Шаг 10.А. Прогноз отчета о движении денежных средств
- •Шаг 10.Б. Прогноз отчета о движении денежных средств на _______ г. (по инвестиционной деятельности)
- •Шаг 10.В. Прогноз отчета о движении денежных средств на _______ г. (по финансовой деятельности)
- •Балансовый отчет
- •Прогноз активов баланса на _______ г.
- •При составлении практикума использованы следующие материалы:
Шаг 1.Б. График ожидаемых поступлений денежных средств
от продаж
Наименование |
Отчетный год (факт) |
Планируемый год по месяцам (в тыс. руб.)
|
За год |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||
1) Остаток дебиторской задолженности на конец периода, тыс. руб.* |
6300 |
5907 |
5898 |
6156 |
6442 |
6767 |
7058 |
7596 |
8226 |
8613 |
8948 |
9288 |
9633 |
9633 |
2) Сумма задолженности к погашению в текущем периоде, тыс. руб.** |
|
2300 |
700 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3) Поступления от продаж каждого месяца, тыс. руб.*** |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
? |
? |
? |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
? |
? |
? |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
? |
? |
? |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
1088 |
1814 |
544 |
|
|
|
|
|
|
3446 |
5 |
|
|
|
|
|
1167 |
1945 |
583 |
|
|
|
|
|
3695 |
6 |
|
|
|
|
|
|
1191 |
1986 |
596 |
|
|
|
|
3773 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
1331 |
2219 |
666 |
|
|
|
4276 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1476 |
2461 |
738 |
|
|
4675 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1506 |
2510 |
753 |
|
4769 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1536 |
2560 |
768 |
4864 |
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1565 |
2609 |
4174 |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1595 |
1595 |
4) ВСЕГО поступлений, тыс. руб. |
28200 |
|
|
|
3052 |
3438 |
3680 |
3900 |
4291 |
4633 |
4784 |
4878 |
4972 |
46479 |
*Остаток дебиторской задолженности на конец отчетного года с учетом безнадежных долгов и переходящих остатков предыдущего года;
**Из остатка дебиторской задолженности отчетного года (6.300 тыс.) ожидается к получению 2.300 тыс., в январе и 700 тыс. в феврале;
***30% продаж оплачивается в том же месяце, 50% и 15% продаж оплачиваются в двух последующих месяцах соответственно, оставшиеся 5% представляют безнадежные к взысканию долги.