- •I.Финансовое планирование с использованием сметного метода
- •Материалы для выполнения расчетной части аудиторной работы
- •Форма расчетов для составления баланса доходов и расходов промышленного предприятия
- •Расчет плановой суммы амортизационных отчислений
- •Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
- •Расчет источников финансирования капитальных вложений,
- •Баланс доходов и расходов фирмы
- •II. Финансовое планирование с использованием бюджетного метода (операционное бюджетирование)
- •Что такое основной бюджет
- •Бюджет продаж
- •Шаг 1.Б. График ожидаемых поступлений денежных средств
- •Бюджет коммерческих расходов
- •Шаг 2. Бюджет коммерческих расходов на _______ г.
- •Бюджет производственных запасов
- •Шаг 4. Бюджет производственных запасов на _______ г.
- •Бюджет прямых затрат на материалы
- •Шаг 5.А. Бюджет прямых затрат на материалы на _______ г.
- •Шаг 5.Б. График оплаты приобретенных материалов
- •Шаг 6.А. Бюджет прямых затрат на оплату труда на _______ г.
- •Бюджет общепроизводственных накладных расходов
- •Шаг 7. Бюджет общепроизводственных накладных расходов
- •Бюджет управленческих расходов
- •Шаг 8. Бюджет управленческих расходов на _______ г.
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Бюджет потока денежных средств
- •Шаг 10.А. Прогноз отчета о движении денежных средств
- •Шаг 10.Б. Прогноз отчета о движении денежных средств на _______ г. (по инвестиционной деятельности)
- •Шаг 10.В. Прогноз отчета о движении денежных средств на _______ г. (по финансовой деятельности)
- •Балансовый отчет
- •Прогноз активов баланса на _______ г.
- •При составлении практикума использованы следующие материалы:
Расчет источников финансирования капитальных вложений,
тыс. руб.
№ |
Показатель |
Капитальные вложения |
|
производственные |
непроизводственные |
||
I. |
Капитальные вложения (затраты) |
|
|
II. |
Источники финансирования: |
|
|
1. |
Ассигнования из бюджета |
|
|
2. |
Прибыль, направляемая на капитальные вложения |
|
|
3. |
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды |
|
|
4. |
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом |
|
|
5. |
Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия |
|
|
6. |
Прочие источники |
|
|
7. |
Долгосрочный кредит банка (раздел I – пункт 1,2,3,4,5,6 раздел II) |
|
|
8. |
ИТОГО (итог р.II = разделу I) |
|
|
Таблица 2.6
Баланс доходов и расходов фирмы
(баланс финансовых ресурсов и их использования)
№ |
Доходы
Расходы
|
Остаток средств на начало года |
Прибыль |
Амортизация |
Мобилизация внутренних ресурсов в строительстве |
Средства родителей на содержание детских садов |
Долевые взносы |
Фонд накопления |
Фонд потребления |
Фонд средств социальной сферы |
Бюджетные ассигнования (в т.ч. целевое финансирование) |
Кредиты банков |
Долгосрочные и краткосрочные займы |
Прочие источники |
|
|
Итого на год |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
1. |
Налоги |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Отчисления от прибыли: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1 |
в фонд накопления |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2 |
в фонд потребления |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.3 |
в фонд средств социальной сферы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.4 |
в резервный фонд |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Строительство и приобретение основных средств: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1 |
производствен-ное |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2 |
непроизводственное |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. |
Формирование основного стада |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. |
Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. |
Арендные платежи сверх норм амортизации и эксплуатационных расходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7. |
Восполнение недостатка собственных оборотных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. |
Возмещение перерасхода средств на начало года |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9. |
Погашение долгосрочных ссуд банка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10. |
Операционные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 2.6
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
11. |
Содержание детских учреждений |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12. |
Социально-культурные мероприятия |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14. |
Долевое участие
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15. |
Дивиденды
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. |
Прирост собственных оборотных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17. |
Прочие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18. |
Остаток средств на конец года |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21. |
ИТОГО: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|