- •I.Финансовое планирование с использованием сметного метода
- •Материалы для выполнения расчетной части аудиторной работы
- •Форма расчетов для составления баланса доходов и расходов промышленного предприятия
- •Расчет плановой суммы амортизационных отчислений
- •Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
- •Расчет источников финансирования капитальных вложений,
- •Баланс доходов и расходов фирмы
- •II. Финансовое планирование с использованием бюджетного метода (операционное бюджетирование)
- •Что такое основной бюджет
- •Бюджет продаж
- •Шаг 1.Б. График ожидаемых поступлений денежных средств
- •Бюджет коммерческих расходов
- •Шаг 2. Бюджет коммерческих расходов на _______ г.
- •Бюджет производственных запасов
- •Шаг 4. Бюджет производственных запасов на _______ г.
- •Бюджет прямых затрат на материалы
- •Шаг 5.А. Бюджет прямых затрат на материалы на _______ г.
- •Шаг 5.Б. График оплаты приобретенных материалов
- •Шаг 6.А. Бюджет прямых затрат на оплату труда на _______ г.
- •Бюджет общепроизводственных накладных расходов
- •Шаг 7. Бюджет общепроизводственных накладных расходов
- •Бюджет управленческих расходов
- •Шаг 8. Бюджет управленческих расходов на _______ г.
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Бюджет потока денежных средств
- •Шаг 10.А. Прогноз отчета о движении денежных средств
- •Шаг 10.Б. Прогноз отчета о движении денежных средств на _______ г. (по инвестиционной деятельности)
- •Шаг 10.В. Прогноз отчета о движении денежных средств на _______ г. (по финансовой деятельности)
- •Балансовый отчет
- •Прогноз активов баланса на _______ г.
- •При составлении практикума использованы следующие материалы:
Бюджет управленческих расходов
Управленческие расходы – это все расходы, не связанные с производственной или коммерческой деятельностью компании, а именно: затраты на содержание отдела кадров, юридического отдела, отдела АСУ, ООТиЗ, освещение и отопление сооружений непроизводственного назначения, командировки, услуги связи, налоги и проценты за кредиты, относящиеся на себестоимость и т.д.
Большинство управленческих расходов носит постоянный характер, переменная часть затрат, если она присутствует, планируется как процент (например, от объема продаж).
Шаг 8. Бюджет управленческих расходов на _______ г.
Наименование |
Отчетный год (факт) |
Планируемый год по месяцам (в тыс. руб.)
|
||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
За год |
||
1. Запланированные продажи, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Планируемые управленческие расходы, тыс. руб.* |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) Амортизация
|
|
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
15,0 |
180 |
б) Аренда
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в) Содержание зданий и помещений |
|
50,0 |
51,0 |
52,0 |
53,0 |
54,1 |
55,2 |
56,3 |
57,4 |
58,5 |
59,7 |
60,9 |
62,1 |
670 |
г) Зарплата управленческого и прочего общезаводского персонала |
|
90,0 |
91,8 |
93,6 |
95,5 |
97,4 |
99,3 |
101,3 |
103,3 |
105,4 |
107,5 |
109,7 |
11,9 |
1,207 |
д) Канцелярские расходы |
|
5,0 |
5,1 |
5,2 |
5,3 |
5,4 |
5,5 |
5,6 |
5,7 |
5,8 |
5,9 |
6,0 |
6,1 |
67 |
е) Услуги связи
|
|
10,0 |
10,2 |
10,4 |
10,6 |
10,8 |
11,0 |
11,2 |
11,4 |
11,6 |
11,8 |
12,0 |
12,2 |
133 |
ж) Командировочные расходы |
|
10,0 |
10,2 |
10,4 |
10,6 |
10,8 |
11,0 |
11,2 |
11,4 |
11,6 |
11,8 |
12,0 |
12,2 |
133 |
з) Прочие расходы
|
|
|
|
2,0 |
11,0 |
5,0 |
1,0 |
|
|
|
|
|
|
|
и) Налоги, включаемые в себестоимость |
|
90,0 |
91,8 |
93,6 |
95,5 |
97,4 |
99,3 |
101,3 |
103,3 |
105,4 |
107,5 |
109,7 |
11,9 |
1,207 |
к) Прочие расходы |
|
30,0 |
30,6 |
31,2 |
31,8 |
32,4 |
33,0 |
33,7 |
34,4 |
35,1 |
35,8 |
6,5 |
37,2 |
402 |
3. ИТОГО управленческие расходы, тыс. руб. |
|
300 |
306 |
313 |
328 |
328 |
330 |
336 |
342 |
348 |
355 |
362 |
369 |
4,017 |
МИНУС: 4. Амортизация, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. ИТОГО к выплате по управленческим расходам, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
*Постоянные управленческие расходы запланированы с учетом ожидаемой инфляции (2% в месяц).