Контрольные вопросы и задания

1. Что такое курсовая разница?

2. На каком счете отражается курсовая разница, возникшая в связи с переоценкой кредиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте?

3. Какие операции относят к валютным?

4. По какому признаку классифицируются валютные операции?

5. Назовите основные принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации.

6. Какие операции можно совершать только с использованием специальных счетов?

7. Каковы особенности бухгалтерского учета имущества и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте?

8. Каким стандартом установлены требования к учету имущества и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте?

9. Какими проводками отражается в бухгалтерском учете курсовая разница, связанная с формированием уставного (складочного) капитала организации?

10. Каков порядок открытия и ведения банками валютных счетов?

11. Назовите виды таможенных платежей.

12. Что является налоговой базой для целей исчисления таможенных пошлин и налогов?

13. Кем определяются ставки ввозных и вывозных таможенных пошлин?

14. Назовите виды ставок таможенных пошлин, применяемых в настоящее время в Российской Федерации.

15. Каким образом формируется таможенная стоимость ввозимого на таможенную территорию Российской Федерации товара?

16. Как при ввозе товаров на территорию РФ определяется налоговая база по НДС?

17. Какие налоговые ставки НДС применяются при ввозе товаров на таможенную территорию РФ?

18. По какой ставке подлежит обложению НДС реализация товаров, работ (услуг) на экспорт? При соблюдении каких условий производится налогообложение по этой ставке?

19. Российская организация купила у иностранной фирмы товар, контрактная стоимость которого – 25000 евро. Сумма накладных расходов (перевозка, страхование и др.) – 100000 руб. Право собственности на товар перешло к российской организации 9 сентября 2005 г. В этот же день предприятие подало таможенную декларацию, а также уплатило таможенную пошлину – 1000 евро и таможенные сборы – 500 рублей. Курс ЦБ РФ на 9 сентября 2005 г. составил 35,15 руб. за 1 евро.

Определите таможенную стоимость товара и НДС, уплачиваемый на таможне.

20. На каких счетах формируется информация об обязательствах по кредитам, полученным в иностранной валюте?

Задачи

Задача 1. 1 июня 2005 г. организация А передала товары на 250000 руб. организации Б (с учетом НДС), получив в счет оплаты вексель третьего лица на 260000 руб. Срок погашения векселя – 1 июля 2005 г.

По истечении этого срока вексель был погашен. В течение периода, на который был выписан вексель, ставка рефинансирования ЦБ РФ – 13 % годовых.

Определить сумму НДС, начисленную с суммы процента (дисконта).

Задача 2. 1 февраля 2005 г. организация приобрела за 440000 руб. банковский вексель номиналом 500000 руб. Срок погашения векселя - 31 января 2006 г. (через 12 месяцев).

В бухгалтерском учете в соответствии с учетной политикой доход в виде дисконта признается ежеквартально.

Рассчитать сумму дисконта за I квартал 2005 г., выполнить необходимые проводки.

Задача 3. Организация А приобрела у организации Б товарно-материальные ценности на сумму 260000 руб. (включая НДС) и в счет оплаты передала вексель третьего лица номинальной стоимостью 280000 руб. Срок погашения векселя – через 60 дней. В указанный срок вексель предъявлен к оплате. В течение периода, на который был выписан вексель, ставка рефинансирования Центробанка составляла 13 % годовых.

Выполнить необходимые расчеты и бухгалтерские проводки в учете организации Б.

Задача 4. Организация А в мае 2005 г. приобрела у организации Б по договору купли-продажи вексель Сбербанка номиналом 500 000 руб. за 450 000 руб.

В июне 2005 г. организация А по договору купли-продажи приобрела у организации В товары на сумму 550 000 руб. (в том числе НДС 18%), передав в счет оплаты вексель Сбербанка.

Выполнить бухгалтерские проводки в учете организации А .

Задача 5. Организация А отгрузила товары организации Б на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС 18000 руб.). В счет оплаты организация Б выдала фирме А дисконтный вексель на сумму 150 000 руб. со сроком платежа через 90 дней. Оплата векселя осуществлена в установленное время. Ставка рефинансирования ЦБ РФ–13%.

Рассчитать величину НДС с суммы превышения по дисконту, выполнить бухгалтерские записи у организаций А и Б.

Задача 6. Организация А на основании договора поставки отгрузила организации Б продукцию на сумму 118000 руб. (в том числе НДС - 18000 руб.). В соответствии с соглашением об уступке права требования по договору поставки организация В приобрела у организации А право требования к организации Б за 100000 руб. и взыскала с организации Б задолженность в полном размере.

Выполнить бухгалтерские проводки в учете организации В. Определить величину НДС с дохода по указанной операции.

Задача 7. 13 июля 2005 г. Организация А по соглашению об уступке права требования приобрела право требования долга с организации Б за 100 000 руб. Сумма приобретенного долга - 120 000 руб.

9 августа 2005 г. организация А переуступила право требования этого долга организации В за 95 000 руб.

Выполнить бухгалтерские проводки в учете организации А.

Задача 8. Организация А отгрузила продукцию на сумму 236 000 руб. (включая НДС - 18%), получив в оплату от покупателя облигации, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг. Номинальная стоимость полученных облигаций – 250 000 руб.

Выполнить проводку принятия к учету полученной ценной бумаги.

Задача 9. 10 апреля 2005г. организацией приобретены 10 муниципальных облигаций за 105000 руб. Номинал облигации – 10 000 руб., доходность – 10% годовых, дата выпуска –18 февраля 2005г. Через два месяца организация продала эти бумаги за 115000 руб.

Рассчитать НКД, уплаченный организацией продавцу облигаций, и НКД, начисленный до момента продажи бумаг. Выполнить все необходимые проводки.

Задача 10. Организация приобрела 1000 облигаций номинальной стоимостью 1000 руб. по цене 1050, руб. за 1 облигацию (в том числе НКД –2,50 руб.). Выполнить проводки по принятию к учету этих бумаг.

Задача 11. Организация приобрела облигации за 90 тыс. руб., их номинальная стоимость – 100 тыс. руб., доходность– 20% годовых. Срок обращения бумаг–1 год, выплата процентов –1 раз в год. Организацией принято решение о доначислении учетной стоимости облигаций до номинальной в течение срока обращения. Определить доход организации, выполнить необходимые проводки.

Задача 12. Организация приобрела облигации за 110 тыс. руб., их номинальная стоимость – 100 тыс. руб., доходность– 20% годовых. Срок обращения бумаг–2 года, выплата процентов –1 раз в год. Организацией принято решение о доведении учетной стоимости облигаций до номинальной в течение срока обращения. Определить доход организации, выполнить необходимые проводки.

Задача 13. Организация приобрела бескупонные облигации за 800 тыс. руб., их номинальная стоимость – 1000 тыс. руб., доходность– 20% годовых. Срок обращения бумаг–2 года. Организацией принято решение о доначислении учетной стоимости облигаций до номинальной в течение срока обращения. Определить доход организации, выполнить необходимые проводки.

Задача 14. Российская организация заключила договор на поставку импортного товара на сумму 10 000 долл. США. Курс ЦБ РФ на день покупки иностранной валюты для оплаты импортного контракта составил 28,5 руб. за 1 долл., биржевой курс на дату покупки - 29 руб. за 1 долл. Размер комиссионного вознаграждения банку за осуществление операций по покупке иностранной валюты – 1% суммы приобретаемой валюты.

Выполнить бухгалтерские проводки в учете российской организации.

Задача 15. Российской организацией заключен контракт с иностранным производителем на поставку товара. Партия товара ввезена на территорию РФ в июне 2005 г. Дата принятия таможенной декларации таможенными органами 19 июня 2005 г. Курс ЦБ РФ на дату принятия таможенной декларации, составляет 34,62 руб. за 1 евро. Общая стоимость партии товара по контракту составляет 100 000 евро. Ставка таможенной пошлины в соответствии с Таможенным тарифом РФ составляет 15% от таможенной стоимости ввезенного товара. Определить таможенную стоимость партии, таможенную пошлину и НДС, уплаченный на таможне. Выполнить необходимые бухгалтерские проводки.

Задача 16. Российской организацией заключен контракт с иностранным производителем на поставку бытовых холодильников. Партия товара ввезена на территорию РФ в марте 2005 г. Дата принятия таможенной декларации таможенными органами 20 марта 2005 г. Курс ЦБ РФ на дату принятия таможенной декларации, составляет 36,7 руб. за 1 евро. Общая стоимость партии товара по контракту составляет 160 000 евро. Ставка таможенной пошлины по бытовым холодильникам составляет 20%, но не менее 0,24 евро за 1 литр емкости. Определить таможенную стоимость партии, таможенную пошлину и НДС, уплаченный на таможне. Выполнить необходимые бухгалтерские проводки

Задача 17. Российская компания заключила контракт с иностранной фирмой на реализацию товара. Сумма контракта составила 100 000 евро, себестоимость товара – 1500000 руб. Товар отгружен 2 сентября 2005 г., тогда же оформлена ГТД. За таможенное оформление товара уплачена таможенная пошлина в размере 17000 руб. и таможенные сборы в размере 1000 руб.

Оплата от покупателя поступила на транзитный валютный счет 9 сентября 2005 г..

Курс ЦБ РФ на 2 сентября 2005 г., составил 35,11 руб. за 1 евро, на 9 сентября –35,14 руб. за 1 евро.

Право собственности на товар переходит к покупателю в момент оформления ГТД.

Выполнить необходимые бухгалтерские проводки.

Задание. Составьте бухгалтерские записи, отражающие:

- принятие к учету ценных бумаг, полученных от физического лица по договору дарения ( продажа бумаг не предполагается);

- переоценку финансовых вложений;

- создание резерва под обесценение ценных бумаг;

- принятие к учету финансовых векселей, полученных в оплату за товар;

- выход организации из состава участников ООО;

- получение кредита в иностранной валюте;

- учет таможенных платежей по импортным операциям;

- учет экспортных операций;

- курсовые разницы, возникающие при погашении задолженности учредителей по вкладам в уставный капитал в иностранной валюте.