Ділова гра «Податковий інспектор»

Мета гри – закріплення знань студентів з визначення та обрахунку податків, зборів та обов’язкових платежів, набуття студентами практичних навиків у оформлення податкової документації, розвиток логічного мислення у студентів.

Обладнання: лінійки, олівці, ручки, калькулятори.

Роздатковий матеріал: бланки податкових накладних, бланк декларації Податку на додану вартість.

Ролі:

1. Бухгалтер – кожен студент являється бухгалтером підприємства, і йому необхідно вірно оформити податкові накладні на поставлений товар, а також заповнити та оформити податкову декларації з сплати податку на додану вартість

2. Податковий інспектор – водночас кожен студент являється і податковим інспектором, якому необхідно буде перевірити правильність заповнення декларації з податку на додану вартість та перевірити вірність обрахунку суми податку, що підлягає сплаті до бюджету, вразі помилки необхідно вжити відповідних заходів.

Методика проведення гри:

Студентам роздаються умови декількох завдань (Додаток И), по обрахунку податку на додану вартість, також роздаються податкові накладні і бланки податкових декларацій. На протязі 50 хв. студент зобов’язаний будучи бухгалтером підприємства правильно заповнити податкові накладні, розрахувати суму податку яка підлягає сплаті до бюджету і як результат оформити декларацію з сплати податку на додану вартість.

По завершенню встановленого часу студенти, що сидять за однією партою обмінюються документами які вони оформляли, і тепер перед кожним студентом стоїть задача будучи податковим інспектором перевірити правильність заповнення податкових накладних, правильність заповнення податкової декларації та вірність розрахунку супи податку, що підлягає сплаті до бюджету. Вразі виявлення порушення податковий інспектор повинен вжити заходів відповідно до норм чинного законодавства. Час відведений на виконання даного завдання становить 20 хв.

Методика оцінювання: Оцінка або бал виставляється студенту за кожен етап проробленої роботи. Оцінюється вірність та точність проведених розрахунків, акуратність та правильність заповнення податкових накладних та податкової декларації. Крім того оцінюється здатність студента швидко і правильно визначати недоліки у оформленні документів та обрахунку суми податків, що підлягають сплаті до бюджету. Вразі наявності помилок, викладач оцінює студента (податкового інспектора) ще за міри які він прийняв до підприємства-порушника.

Очікуваний ефект: Дана ділова гра дає можливість студентам набути навиків у роботі по оформленню податкових накладних та податкових декларацій. Також дає можливість практично побачити яким чином оформляються відповідні документи, що відбуватиметься вразі виявлення помилки в їх оформленні або не вірному розрахунку суми податку. Крім того дана ділова гар розвиває логічне мислення у студентів та вимагає ґрунтовного знання чинного законодавства в сфері оподаткування підприємств.

(орієнтовний час для проведення 90 хв.)

Продовження додаток Г

Завдання 1

АТВТ „Трембіта”, зареєстроване в ДПІ м. Чернівці як юридична особа і є платником ПДВ. Дані про АТВТ „Трембіта”:

• ідентифікаційний код платника згідно з ЄДРПОУ – 87654321;

• індивідуальний податковий номер платника ПДВ – 123456789012;

• номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ – 12345678;

• код виду економічної діяльності – 12.10.1;

• юридична адреса – м. Чернівці, вул. Комарова 1;

• тел./факс (0372) 552255.;

• поштовий індекс 58000.

10 лютого поточного року АТВТ „Трембіта” відвантажило ПП „Альфа” (номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ – 56321489, індивідуальний податковий номер платника ПДВ – 234567896354. юридична адреса якого - м. Чернівці, вул. Червоноармійська, 56), костюми чоловічі в кількості 757 шт. по ціні 356,42 грн. за штуку (з ПДВ).

18 лютого поточного року відвантажило ТОВ „Експо” (номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ – 96325874, індивідуальний податковий номер платника ПДВ – 986532145698, юридична адреса якого - м. Львів, вул. Фрунзе, 56), костюми жіночі в кількості 623 шт. по ціні 346,26 грн. за штуку (з ПДВ) та костюми дитячі кількістю 789 шт. по ціні 102,3 грн. за штуку (з ПДВ).

В цьому ж місяці реалізувало обслуговуючому комерційному банку іноземну валюту (долари США) в сумі 6000 у.о. за курсом 8,0 грн.

За лютий місяць АТВТ „Трембіта” придбало (одержало):

• Тканину – 2300 м. по ціні 88,00 грн. за 1 м. (в т.ч. ПДВ) (податкова накладна № 70 від 04.02.11);

• Інші матеріали, які використовуються при виробництві основної продукції на суму 23586,58 грн. (в т. ч. ПДВ) (податкова накладна № 72 від 05.02.11)

• Лінію по пошиттю одягу на суму 38555,00 грн. (в т.ч. ПДВ) (податкова накладна № 75 від 07. 02.11)

• Транспортні послуги на суму 6740,44 грн. (в т.ч. ПДВ) (податкова накладна № 78 від 12.02.11)

• Послуги з оренди приміщення в суб’єкта, який не є платником ПДВ в сумі 6233 грн.;

• Інші послуги сторонніх організацій на суму 32658,55 грн. (в т.ч. ПДВ).

АТВТ „Трембіта” в березні поточного року імпортувало товарів на суму 865222,00 грн. (митна вартість + мито + митні збори). Митним органом було нараховано ПДВ в сумі 135658,00 грн. Дане підприємство виписало податковий вексель на цю суму. В квітні з поточного рахунку підприємства перераховано кошти в бюджет в рахунок погашення податкового векселя.

10 березня за рішенням Господарського суду заборгованість покупця ВАТ „Експо” в сумі 6589,00 грн. (в т.ч. ПДВ) визнана безнадійною.

В лютому цього ж року двічі віднесено на податковий кредит суму в розмірі 213,00 грн. Помилку виявлено в березні.

Необхідно:

• заповнити податкову накладну на відвантаження продукції;

• визначити суму податкового зобов’язання, податкового кредиту на суму ПДВ, яка підлягає сплаті в бюджет чи відшкодуванню з бюджету;

• належним чином оформити та заповнити декларацію з ПДВ та необхідні додатки до неї.

Продовження додаток Г

Завдання 2

ТзОВ “Світанок”, зареєстроване в ДПІ м. Чернівці як юридична особа і є платником ПДВ. Дані про ТзОВ “Світанок”:

• ідентифікаційний код платника згідно з ЄДРПОУ – 12262841;

• індивідуальний податковий номер платника ПДВ – 168741346877;

• номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ – 84621835;

• код виду економічної діяльності – 26.40.1;

• юридична адреса – м. Чернівці, вул.. Головна, 242;

• тел./факс (0372) 552255.;

• поштовий індекс 58000.

25 січня 2011 року ТзОВ “Світанок” відвантажило ПП „Атлант” (номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ – 56341489, індивідуальний податковий номер платника ПДВ – 234567897554. юридична адреса якого - м. Чернівці, вул. Червоноармійська, 201), керамічну плитку 850 шт. по ціні 21,30 грн. за штуку (з ПДВ).

10 лютого поточного року відвантажило ТОВ „Містобуд” (номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ – 25325874, індивідуальний податковий номер платника ПДВ – 932532145698, юридична адреса якого - м. Київ, вул. Фрунзе, 13), цеглу в кількості 65 піддонів по 654 шт. в кожному по ціні 19,99 грн. за штуку (з ПДВ).

За лютий ТзОВ “Світанок” придбало (одержало):

• Глину з кар’єру – 25 500 тонн. по ціні 1500,00 грн. за 1 т. (в т.ч. ПДВ) (податкова накладна № 015 від 15.02.11);

• Інші матеріали, які використовуються при виробництві основної продукції на суму 23586,58 грн. (в т. ч. ПДВ) (податкова накладна № 042 від 10.03.11)

• Установку гідропресу на суму 1 785 000 грн. (в т.ч. ПДВ) (податкова накладна № 016 від 17. 02.11)

• Транспортні послуги на суму 6740,44 грн. (в т.ч. ПДВ) (податкова накладна № 010 від 12.02.11)

• Послуги з оренди приміщення в суб’єкта, який не є платником ПДВ в сумі 8723 грн.;

• Інші послуги сторонніх організацій на суму 32658,55 грн. (в т.ч. ПДВ).

В цьому ж місяці реалізувало обслуговуючому комерційному банку іноземну валюту (долари США) в сумі 18000 у.о. за курсом 8,0 грн.

15 березня за рішенням Господарського суду заборгованість покупця ПрАТ „Трансмост” в сумі 152589,00 грн. (в т.ч. ПДВ) визнана безнадійною.

Необхідно:

• заповнити податкову накладну на відвантаження продукції;

• визначити суму податкового зобов’язання, податкового кредиту на суму ПДВ, яка підлягає сплаті в бюджет чи відшкодуванню з бюджету;

• належним чином оформити та заповнити декларацію з ПДВ та необхідні додатки до неї.

Додаток Д