Задание № 4 Оценка рисков финансово - хозяйственной деятельности предприятий на этапе принятия управленческого решения на примере оао «Комфорт-Сервис»

Предприятие ОАО «Комфорт-Сервис» является открытым акционерным обществом, расположенным в городе Брянске. Основной деятельностью предприятия является производство и реализация мебели. Поскольку спрос на мебель в настоящее время растет, то фирма в 2008 году расширила свои производственные мощности, усовершенствовав инфраструктуру оборудования, добилась того, что выпускаемая продукция поднялась на новый качественный уровень. Благодаря этому в 2009 году уровень продаж на предприятии увеличился на 20%. Но сохранить – мало, важно преумножить. В связи, с чем руководство предприятия поставило задачу проведения маркетингового исследования и разработку комплекса маркетинга, с целью вывода продукции предприятия на региональные рынки.

В результате того, что предприятие выводит на региональные рынки высококачественную продукцию, важную роль в данном случае играет маркетинговый риск, связанный с выводом товара на новые рынки. Таким образом, в данном задании необходимо рассчитать уровень маркетингового риска.

Для оценки риска необходимо применить следующий алгоритм:

а) Получение и обработка информации;

б) Фиксация рисков;

в) Составление алгоритма решения;

г) Качественная оценка рисков;

д) Количественная оценка рисков и информации;

е) Предварительное принятие решения о действии (бездействии);

ж) Анализ критических значений;

з) Окончательное принятие решения.

Получение и обработка информации

На первоначальном этапе необходимо получить достоверную информацию, а также особое внимание уделить оценке качества информации, с помощью которой оценивается риск. Поскольку информация – это совокупность новых сведений об окружающем нас мире.

Одним из ключевых требований для правильной и обоснованной трактовки влияния окружающей среды является наличие объективных данных о предприятиях-конкурентах, о продукции предприятий-конкурентов. В качестве такой информации могут использоваться:

• бухгалтерская и иная отчетность предприятий-конкурентов;

• информация подобранная специальными консалтинговыми агентствами, которые позволят определить реальный спрос на продукцию, насколько насыщен рынок, предприятия – конкуренты;

• различные статистические сборники, которые помогут определить уровень и объем рынка;

• информация, добытая непосредственно работниками предприятия;

• информация различных рейтинговых агентств, которые позволят выявить реальный потенциал клиента.

Таким образом, если хозяйствующий субъект владеет информацией, то уровень риска значительно снижается, вследствие сокращения неопределенности по данной категории.

Таблица 1

Оценка используемой информации

Характеристика	Критерий оценки (качество)
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Достоверность (корректность) информации	-	-	-	-	-	-	+	-	-	-
Объективная информации	-	-	-	-	-	-	-	+	-	-
Однозначность	-	-	-	-	-	-	+	-	-	-
Порядок информации	-	-	-	-	-	-	-	-	+	-
Полнота информации	-	-	-	-	-	-	-	+	-	-
Релевантность	-	-	-	-	-	-	+	-	-	-
Количественная оценка качества информации как среднеарифметическая значения	7,67

Фиксация рисков

Для оценки маркетингового риска необходимо учитывать следующие риски, непосредственно связанные с ним:

• риск снижения спроса на предлагаемый товар;

• риск ответных действий конкурентов, которые могут привести к жестким ценовым и неценовым противостояниям;

• риск появления товаров-субститутов;

• риск появления более качественных, современных моделей мебели;

• риск, связанный с неудовлетворительным обслуживаниям клиентов со стороны персонала предприятия, что приведет к сокращению объемов производства и как следствие объемов продаж.

Составление алгоритмов принимаемого решения

Данный этап в оценке рисков финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Комфорт-Сервис» предназначен для поэтапного разделения планируемого решения на определенное количество более мелких и простых решений. Такое действие называется составлением алгоритма решения.

Процесс реализации продукции может включать следующие этапы:

1. Анализ спроса на мебельную продукцию;

2. Анализ цен на товары конкурентов;

3. Анализ качества выпускаемой продукции;

4. Поиск и анализ способов стимулирования сбыта;

5. Контроль объемов реализации продукции.

Качественная оценка риска

Качественная оценка рисков подразумевает: выявление рисков, присущих реализации предполагаемого решения; определение количественной структуры рисков; выявление наиболее рискоопасных областей в разработанном алгоритме принимаемого решения.

Таблица 2

Качественная оценка рисков

№

Алгоритм принимаемого решения

Вид риска

Региональный

Природный

Транспортный

Политический

Законодательный

Организационный

Личностный

Имущественный

Расчетный

Маркетинговый

Производственный

Валютный

Кредитный

Финансовый

Инвестиционный

1

Оценка спроса на мебельную продукцию

+

+

+

+

+

+

2

Анализ цен на товары конкурентов

+

+

+

+

+

+

+

+

+

3

Анализ качества выпускаемой продукции

+

+

+

+

+

+

+

+

4

Поиск и анализ способов стимулирования сбыта

+

+

+

+

+

+

5

Контроль оплаты отгруженной продукции

+

+

+

+

+

+

+

+

+

Количественная оценка риска

В основу количественной оценки рисков положена методика, применяемая при проведении аудиторских проверок, а именно: оценка рисков по контрольным точкам финансово-хозяйственной деятельности. Использование данного метода, а также результаты качественного анализа позволяют проводить комплексную оценку рисков финансово-хозяйственной деятельности предприятий.

Таблица 3

Количественная оценка маркетингового риска

№	Составляющие риска	Риск	Оценка	Значение	Качество информации
1	Оценка спроса на мебельную продукцию - неудовлетворенный спрос; - удовлетворенный спрос;	0,3 0,6	0,6		0,5
2	Анализ цен на товары конкурентов: - цены могут быть ниже, чем у конкурентов; - цены могут быть на том же уровне; - цены будут значительно выше, чем у конкурентов;	0,2 0,6 0,8	0,8	+	0,5
3	Анализ качества выпускаемой продукции: - качество ниже, чем у конкурентов; - качество на том же уровне; - качество продукции значительно выше, чем у конкурентов;	0,2 0,5 0,6	0,6		0,8
4	Поиск способов стимулирования сбыта - объем продаж останется неизменным; - объем продаж существенно возрастет;	0,3 0,5	0,3		0,7
5	Контроль оплаты отгруженной продукции - вообще без просрочек; - просрочка до 5 дней включительно; - от 6 до 30 дней включительно; - от 31 до 80 дней; - свыше 180 дней.	0,2 0,3 0,6 0,7 0,9	0,9	+	0,6
	Итого		0,6		0,6

Таблица 4

Э мпирическая шкала риска

На основании данных таблицы 4 можно сделать вывод о том, что риск по реализации продукции на новые рынки высокий. Следовательно, ОАО «Комфорт-Сервис» может принять предварительное решение после детального анализа по минимизации и нейтрализации негативных факторов.

Принятие решения состоит из трех этапов: