Начальные остатки на аналитических счетах к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 01.01.12

№ п/п

Фамилия и должность работника

Сальдо начальное, руб.

Дебет

Кредит

1.

Петров П.П. - экспедитор

3000

2.

Иванов И.И. - менеджер

1000

3.

Сидоров С.С. – заместитель генерального директора по общим вопросам

2000

Итого:

4000

2000

Поставщик

Сальдо начальное, руб.

ООО «Север»

15000

ЗАО «Юг»

13000

ЗАО «Запад»

14920

ОАО «Восток»

–

Итого:

42920

№ п/п

Содержание операции

Основание для совершения хоз. операции

1.

Увеличение уставного капитала по решению учредителей. Отражение объявленного капитала после государственной регистрации

Учредительные документы, устав

2.

Внесены учредителями взносы в уставный капитал:

а) денежные средства на счет в Сбербанке;

б) нематериальные активы;

в) оборудование

Итого по операции:

Выписка с расчетного счета

Акт приемки-передачи, договор

3.

Начислены дивиденды по акциям учредителям, не являющимся работниками предприятия

Решение совета директоров, расчет бухгалтерии

4.

Удержан налог на доходы с дивидендов

Расчетная ведомость

5.

Получены денежные средства в кассу с расчетного счета на выплату дивидендов

Выписка с р/с, приходный кассовый ордер

6.

Выданы из кассы дивиденды

Расходные ордера

7.

Перечислено в погашение задолженности перед поставщиками (задолженность погашена полностью):

а) поставщику «Север»;

б) поставщику «Юг»;

в) поставщику «Запад»

Итого по операции:

Платежное поручение

8.

Внесен в кассу остаток подотчетной суммы Ивановым И.И.

Приходный кассовый ордер

9.

Получен краткосрочный банковский кредит

Кредитный договор, выписка с расчетного счета

10.

Списывается первоначальная стоимость вышедшего из строя и не подлежащего ремонту оборудования

Акт списания основных средств

11.

Списывается сумма начисленной амортизации ликвидируемого оборудования

Акт списания основных средств

12.

Списывается остаточная стоимость оборудования

Акт списания основных средств

13.

Оприходованы запасные части, полученные от ликвидации оборудования

Акт списания основных средств, приходный акт

14.

Начислена заработная плата рабочим за демонтаж оборудования

Наряды, ведомости

15.

Начислены страховые взносы на заработную плату (по операции 14):

а) в ПФ;

б) в ФСС;

в) в ФОМС;

Итого по операции:

Расчет бухгалтерии

16.

Удержан из заработной платы НДФЛ (по операции 14) – 13 %

Расчет бухгалтерии

17.

Отражен финансовый результат от ликвидации оборудования

18.

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материалы:

а) сырье и материалы (поставщик «Север»);

б) запасные части (поставщик «Юг»);

в) вспомогательные материалы (поставщик «Восток»);

г) НДС по приобретенным материалам

Итого по операции:

Счета-фактуры транспортных организаций

19.

Акцептованы счета транспортных организаций за доставку материалов на склады предприятия:

а) сырье и материалы;

б) запасные части;

в) вспомогательные материалы;

г) НДС по транспортным услугам

Итого по операции:

Счета-фактуры транспортных организаций

20.

Оплачены через банк счета поставщиков:

а) поставщик «Север»;

б) поставщик «Юг»;

в) поставщик «Восток»

Итого по операции:

Платежные поручения, выписка с расчетного счета

21.

Перечислено транспортной организации (задолженность погашена полностью)

Платежное поручение, выписка с р/с

22.

Отпущено сырье:

а) на изготовление продукции в цеха основного производства;

б) в цех вспомогательного производства

Итого по операции:

Накладные, требования

23.

Отпущено во вспомогательное производство топливо

Накладные, требования

24.

Оприходованы на склад поступившие из цехов основного производства возвратные отходы по цене возможного использования

25.

Акцептован счет поставщика «Запад» за материалы:

а) на стоимость материалов;

б) на сумму расходов на доставку;

в) на сумму НДС

Итого по операции:

Счет-фактура

26.

Отпущены со склада прочие материалы:

а) в цех основного производства;

б) в цех вспомогательного производства

Итого по операции:

Накладные, требования

27.

Получено в кассу с расчетного счета на выплату аванса и командировочных

Выписка с расчетного счета, приходный кассовый ордер

28.

Выдан аванс работникам предприятия

Платежные ведомости, расходный кассовый ордер

29.

Выдано под отчет на командировку заместителю директора Сидорову С.С.

Приказ, расходный кассовый ордер

30.

Отражается сумма штрафов, признанная должником по решению суда о взыскании

Выписка из протокола решения суда

31.

Отражается себестоимость бракованной продукции, подлежащей списанию

Акт о браке

32.

Забракованная продукция приходуется в качестве материала на склад по цене возможного использования

Накладные,

акт о браке

33.

Произведены удержания из заработной платы виновников брака

Акт о браке

34.

Потери от брака включены в затраты основного производства

Акт о браке

35.

Начислена амортизация по нематериальным активам производственного назначения (срок полезного использования 5 лет; применяется линейный метод)

Расчет бухгалтерии

36.

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования и зданий основного производства;

б) производственного оборудования и зданий вспомога-тельного назначения;

в) зданий общехозяйственного назначения

Итого по операции:

Расчет бухгалтерии

37.

Начислена заработная плата персоналу предприятия:

а) рабочим цехов основного производства;

б) рабочим цехов вспомогательного производства;

в) персоналу, обслуживающему основное производство;

г) работникам, обслуживающим вспомогательное производство;

д) административно-хозяйственному персоналу

Итого по операции:

Табель, наряды, ведомости,

расчет бухгалтерии

38.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

Больничные листы, расчет бухгалтерии

39.

Удержан из заработной платы работников НДФЛ

Расчетная ведомость

40.

Произведены удержания из заработной платы по исполнительным листам (алименты)

Исполнительные листы,

расчет бухгалтерии

41.

Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд на заработную плату:

а) рабочих цехов основного производства;

б) рабочих цехов вспомогательного производства;

в) персонала, обслуживающего основное производство;

г) работников, обслуживающих вспомогательное производство;

д) административно-хозяйственного персонала

Итого по операции:

Расчет бухгалтерии

42.

Начислены страховые взносы в Фонд социального страхования РФ на заработную плату:

а) рабочих цехов основного производства;

б) рабочих цехов вспомогательного производства;

в) персонала, обслуживающего основное производство;

г) работников, обслуживающих вспомогательное производство;

д) административно-хозяйственного персонала

Итого по операции:

Расчет бухгалтерии

43.

Начислены страховые взносы в фонд обязательного медицинского страхования на заработную плату:

а) рабочих цехов основного производства;

б) рабочих цехов вспомогательного производства;

в) персонала, обслуживающего основное производство;

г) работников, обслуживающих вспомогательное производство;

д) административно-хозяйственного персонала

Итого по операции:

Расчет бухгалтерии

44.

Начислены страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Фонд социального страхования РФ на заработную плату:

а) рабочих цехов основного производства;

б) рабочих цехов вспомогательного производства;

в) персонала, обслуживающего основное производство;

г) работников, обслуживающих вспомогательное производство;

д) административно-хозяйственного персонала

Итого по операции:

Расчет бухгалтерии

Ставка 0,2%

45.

Произведены отчисления в резерв на предстоящие отпуска (в размере 6% от фонда оплаты труда)

Расчет бухгалтерии

46.

Отражаются в учете результаты инвентаризации:

а) излишки материала;

б) недостача денежных средств в кассе

Акт инвентаризации

47.

Недостача денежных средств списана на кассира

48.

Внесено в кассу в возмещение недостачи

Приходный кассовый ордер

49.

Акцептованы счета за услуги:

1. а) За телефон

б) НДС по оказанным услугам

Итого:

2. За энергию и тепло, использованные:

а) в цехах основного производства;

б) в цехах вспомогательного производства;

в) заводоуправлением

г) НДС

Итого:

Всего по операции:

Счета-фактуры, договора

50.

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности за услуги (по операции 49 – задолженность погашена полностью)

Платежные поручения, выписка с расчетного счета

51.

Получены с расчетного счета в кассу денежные средства:

а) на выплату заработной платы;

б) на командировочные расходы;

в) алименты по заявлению

Итого по операции:

Чек, выписка с р/с, приходный кассовый ордер

52.

Произведены следующие перечисления с расчетного счета:

а) в бюджет НДФЛ;

б) в ПФ;

в) в ФСС;

г) в ФОМС;

Итого по операции:

Платежные поручения, выписка с расчетного счета

53.

Принят к зачету НДС по приобретенным и оплаченным ценностям

Расчет бухгалтерии

54.

Выданы из кассы:

а) заработная плата;

б) командировочные Иванову И.И.

в) алименты

Итого по операции:

Платежные документы, исполнительные листы, расходные кассовые ордера

55.

Депонирована не выданная заработная плата

Справка бухгалтерии

56.

Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата

Выписка с расчетного счета, расходный кассовый ордер

57.

Представлены авансовые отчеты:

а) Сидорова С.С.;

б) Иванова И.И.;

в) Петрова П.П.

Авансовый отчет

58.

Произведены отчисления в резерв на ремонт основных средств:

а) основного производства;

б) вспомогательного производства;

в) общехозяйственного назначения

Итого по операции:

Расчет бухгалтерии

59.

Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом

Договор,

расчет бухгалтерии

60.

В соответствии с договором поступила предоплата от покупателя

Выписка с р/с, договор

61.

Списываются на себестоимость продукции основного производства затраты цеха вспомогательного производства

Записи по счету 23

62.

Списаны на основное производство общепроизводственные расходы

Записи по счету 25

63.

Списаны на основное производство общехозяйственные расходы

Записи по счету 26

64.

Выдано из кассы Сидорову С.С. в возмещение перерасхода по авансовому отчету

Расходный кассовый ордер

65.

Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция.

Незавершенное производство на конец отчетного периода

35 тыс. руб. (для всех вариантов)

Приемо-сдаточные накладные, записи по счету 20

66.

Оплачены с расчетного счета транспортно-экспедиционные расходы по доставке продукции до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства

Счет, договор, платежное поручение

67.

Оплачено с расчетного счета за рекламу продукции

Счет, договор, платежное поручение

68.

Отражается договорная стоимость продукции на дату отгрузки

Счет

69.

Отражается НДС по реализованной продукции

Расчет бухгалтерии

70.

Списывается себестоимость реализованной продукции

71.

Списаны коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции (в размере 70 %)

Расчет бухгалтерии

Записи по счету 44

72.

Получено от покупателя на расчетный счет за реализованную продукцию

Выписка с р/с

73.

Определяется финансовый результат от реализации продукции

Записи по счету 90

74.

Начислен налог на прибыль

Расчет бухгалтерии

75.

Перечислен в бюджет налог на прибыль

Платежное поручение, выписка с расчетного счета