ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
Московский государственный технический университет гражданской авиации
_________________________________________________________________
Кафедра экономики ГА
«Анализ финансовых результатов деятельности авиакомпании»
Пояснительная записка к контрольной работе по дисциплине
«Анализ хозяйственной деятельности предприятий ГА»
Выполнил: студент 5-го курса (зачетная книжка № ЭК-081019
Фокин Андрей Владимирович
(Ф.И.О.)
Проверил(а): доцент Пронина Елена Валентиновна.
(степень, звание, Ф.И.О.)
Оценка ___________________
___________________
(подпись, дата)
МОСКВА
2012г.
Информационной базой для выполнения контрольной работы являются данные о расходах и доходах на транспортной работе одной из авиакомпаний за два года (табл. П.1).
Показатели |
Соответствующий период прошлого года |
Анализируемый период |
|
по плану |
по отчету |
||
1. РАСХОДЫ-всего, тыс.руб. |
67 903 513,09 |
70 912 823,48 |
71 938 804,21 |
в том числе по статьям затрат: |
|
|
|
1.1. Затраты на оплату труда |
3498886,19 |
3 758 379,64 |
4 532 144,67 |
1.2.Отчисления на социальные нужды |
916 708,18 |
992 779,53 |
1 079 082,06 |
1.3.Затраты на авиаГСМ |
23766229,58 |
26 237 744,68 |
24 387 254,63 |
1.4. Амортизация СВАД |
679 035,13 |
638 215,41 |
791 326,85 |
1.5.Затраты на аэропортовое обслуживание |
8 827 456,70 |
9 147 754,23 |
10 143 371,39 |
1.6.Затраты на ТОиР СВАД |
8 148 421,57 |
8 296 800,35 |
7 913 268,46 |
1.7.Затраты на аэронавигационное обслуживание |
2 512 429,98 |
2 481 948,82 |
3 021 429,78 |
1.8.Затраты на метеообеспечение |
135 807,03 |
141 825,65 |
215 816,41 |
1.9.Затраты на агентское обслуживание |
4 074 210,79 |
3 829 292,47 |
3 740 817,82 |
1.10. Аренда и лизинг СВАД и ЛПС |
5 975 509,15 |
6 098 502,82 |
6 690 308,79 |
1.11.Обязательное страхование |
679 035,13 |
638 215,41 |
719 388,04 |
1.12.Прочие производственные расходы |
6 790 351,31 |
6 878 543,88 |
7 337 758,03 |
1.13.Общехозяйственные расходы |
1 899 432,35 |
1 772 820,59 |
1 366 837,28 |
|
|
|
|
2.ДОХОДЫ-всего, тыс.руб. |
68 444 222,43 |
72 051 232,95 |
73 168 027,05 |
в том числе |
|
|
|
2.1. Регулярные авиаперевозки, всего |
57 082 481,51 |
60 090 728,28 |
56 632 052,94 |
из них |
|
|
|
Пассажиры, багаж |
54 550 045,28 |
57 424 832,66 |
54 656 516,21 |
Груз, почта |
2 532 436,23 |
2 665 895,62 |
1 975 536,73 |
2.2. Нерегулярные авиаперевозки, всего |
10 266 633,36 |
10 807 684,94 |
15 072 613,57 |
из них |
|
|
|
Пассажиры, багаж |
8 829 304,69 |
9 294 609,05 |
13 682 421,06 |
Груз, почта |
1 437 328,67 |
1 513 075,89 |
1 390 192,51 |
2.3. Аренда и лизинг СВАД и ЛПС |
1 095 107,56 |
1 152 819,73 |
1 463 360,54 |
Рассчитаем объемный вес показателей для сформирования таблицы исходных данных, заданных моим вариантом.
Расходы |
Объемный вес показателей |
Доходы |
Объемный вес показателей |
||||
в том числе |
в том числе |
||||||
1.1. Затраты на оплату труда |
0,0515273 |
0,053 |
0,063 |
2.1. Регулярные авиаперевозки, всего |
0,834 |
0,834 |
0,774 |
1.2.Отчисления на социальные нужды |
0,0135002 |
0,014 |
0,015 |
из них |
|
|
|
1.3.Затраты на авиаГСМ |
0,35 |
0,37 |
0,339 |
Пассажиры, багаж |
0,797 |
0,797 |
0,747 |
1.4. Амортизация СВАД |
0,01 |
0,009 |
0,011 |
Груз, почта |
0,037 |
0,037 |
0,027 |
1.5.Затраты на аэропортовое обслуживание |
0,13 |
0,129 |
0,141 |
2.2. Нерегулярные авиаперевозки, всего |
0,15 |
0,15 |
0,206 |
1.6.Затраты на ТОиР СВАД |
0,12 |
0,117 |
0,11 |
из них |
|
|
|
1.7.Затраты на аэронавигационное обслуживание |
0,037 |
0,035 |
0,042 |
Пассажиры, багаж |
0,129 |
0,129 |
0,187 |
1.8.Затраты на метеообеспечение |
0,002 |
0,002 |
0,003 |
Груз, почта |
0,021 |
0,021 |
0,019 |
1.9.Затраты на агентское обслуживание |
0,06 |
0,054 |
0,052 |
2.3. Аренда и лизинг СВАД и ЛПС |
0,016 |
0,016 |
0,02 |
1.10. Аренда и лизинг СВАД и ЛПС |
0,088 |
0,086 |
0,093 |
|
|
|
|
1.11.Обязательное страхование |
0,01 |
0,009 |
0,01 |
|
|
|
|
1.12.Прочие производственные расходы |
0,1 |
0,097 |
0,102 |
|
|
|
|
1.13.Общехозяйственные расходы |
0,0279725 |
0,025 |
0,019 |
|
|
|
|
Мой номер зачетной книжки 061008, то чтобы получить значения моего варианта исходных данных мне нужно будет прибавить 8 к значениям таблицы П.1.
Получаются следующие цифры:
|
Соответствующий период прошлого года |
по плану |
по отчету |
1. РАСХОДЫ |
68 003 532,09 |
70 912 823,48 |
71 848 785,21 |
2.ДОХОДЫ |
57 805 320,94 |
72 051 232,95 |
67 241 416,86 |
Пересчитаем таблицу П.1 согласно таблице объемного веса показателей, чтобы получить таблицу исходных данных моего варианта.
Показатели |
Соответствующий период прошлого года |
Анализируемый период |
|
по плану |
по отчету |
||
1. РАСХОДЫ-всего, тыс.руб. |
68 003 532,09 |
70 912 823,48 |
71 848 785,21 |
в том числе по статьям затрат: |
|
|
|
1.1. Затраты на оплату труда |
3504039,901 |
3 758 379,64 |
4 526 473,47 |
1.2.Отчисления на социальные нужды |
918058,4523 |
992 779,53 |
1 077 731,78 |
1.3.Затраты на авиаГСМ |
23801236,23 |
26 237 744,68 |
24 356 738,19 |
1.4. Амортизация СВАД |
680035,32 |
638 215,41 |
790 336,64 |
1.5.Затраты на аэропортовое обслуживание |
8840459,17 |
9 147 754,23 |
10 130 678,71 |
1.6.Затраты на ТОиР СВАД |
8160423,85 |
8 296 800,35 |
7 903 366,37 |
1.7.Затраты на аэронавигационное обслуживание |
2516130,683 |
2 481 948,82 |
3 017 648,98 |
1.8.Затраты на метеообеспечение |
136007,068 |
141 825,65 |
215 546,35 |
1.9.Затраты на агентское обслуживание |
4080211,93 |
3 829 292,47 |
3 736 136,83 |
1.10. Аренда и лизинг СВАД и ЛПС |
5984310,822 |
6 098 502,82 |
6 681 937,02 |
1.11.Обязательное страхование |
680035,32 |
638 215,41 |
718 487,85 |
1.12.Прочие производственные расходы |
6800353,21 |
6 878 543,88 |
7 328 576,09 |
1.13.Общехозяйственные расходы |
1902230,133 |
1 772 820,59 |
1 365 126,92 |
|
|
|
|
2.ДОХОДЫ-всего, тыс.руб. |
62 900 240,41 |
72 051 232,95 |
67 241 416,86 |
в том числе |
|
|
|
2.1. Регулярные авиаперевозки, всего |
52 458 800,51 |
60 090 728,28 |
52 044 856,65 |
из них |
|
|
|
Пассажиры, багаж |
50 131 491,61 |
57 424 832,66 |
50 229 338,40 |
Груз, почта |
2 327 308,90 |
2 665 895,62 |
1 815 518,25 |
2.2. Нерегулярные авиаперевозки, всего |
9 435 036,06 |
10 807 684,94 |
13 851 731,87 |
из них |
|
|
|
Пассажиры, багаж |
8 114 131,01 |
9 294 609,05 |
12 574 144,95 |
Груз, почта |
1 320 905,05 |
1 513 075,89 |
1 277 586,92 |
2.3. Аренда и лизинг СВАД и ЛПС |
1 006 403,85 |
1 152 819,73 |
1 344 828,34 |
Составим на основе исходных данных таблицу 1, которая нужна для анализа финансового результата авиакомпании на транспортной работе.
Таблица 1
Показатели |
Соответствующий период прошлого года |
Анализируемый период |
% отчета к прошлому году |
||
по плану |
по отчету |
% выполнения плана |
|||
Доходы |
62 900 240,41 |
72 051 232,95 |
67 241 416,86 |
1,013198766 |
1,06901685 |
Расходы |
68 003 532,09 |
70 912 823,48 |
71 848 785,21 |
0,9332445 |
1,056544903 |
Результат: |
-5 103 291,68 |
1 138 409,47 |
-4 607 368,35 |
-4,047197843 |
0,902822853 |
Прибыль |
|||||
Доходы возросли на 6,9%, расходы, в свою очередь, возросли на 5,65%, а прибыль, по сравнению с прошлым годом, снизилась на 9,8%.
Составим аналитическую таблицу для определения степени влияния доходов и расходов на транспортной работе, а также их составляющих на формирование финансового результата. Это будет таблица 2.
Таблица 2
Показатели |
Анализируемый период |
||
По плану |
По отчету |
Отклонения от плана (+, -) |
|
Доходы, |
72 051 232,95 |
67 241 416,86 |
-4809816,091 |
в том числе |
|
|
|
2.1. Регулярные авиаперевозки, всего |
60 090 728,28 |
52 044 856,65 |
-8045871,628 |
из них |
|
|
|
Пассажиры, багаж |
57 424 832,66 |
50 229 338,40 |
-7195494,263 |
Груз, почта |
2 665 895,62 |
1 815 518,25 |
-850377,3651 |
2.2. Нерегулярные авиаперевозки, всего |
10 807 684,94 |
13 851 731,87 |
3044046,931 |
из них |
|
|
|
Пассажиры, багаж |
9 294 609,05 |
12 574 144,95 |
3279535,904 |
Груз, почта |
1 513 075,89 |
1 277 586,92 |
-235488,9733 |
2.3. Аренда и лизинг СВАД и ЛПС |
1 152 819,73 |
1 344 828,34 |
192008,6063 |
Расходы, |
70 912 823,48 |
71 848 785,21 |
935961,73 |
в том числе по статьям затрат: |
|
|
|
1.1. Затраты на оплату труда |
3 758 379,64 |
4 526 473,47 |
768093,833 |
1.2.Отчисления на социальные нужды |
992 779,53 |
1 077 731,78 |
84952,245 |
1.3.Затраты на авиаГСМ |
26 237 744,68 |
24 356 738,19 |
-1881006,491 |
1.4. Амортизация СВАД |
638 215,41 |
790 336,64 |
152121,231 |
1.5.Затраты на аэропортовое обслуживание |
9 147 754,23 |
10 130 678,71 |
982924,481 |
1.6.Затраты на ТОиР СВАД |
8 296 800,35 |
7 903 366,37 |
-393433,98 |
1.7.Затраты на аэронавигационное обслуживание |
2 481 948,82 |
3 017 648,98 |
535700,162 |
1.8.Затраты на метеообеспечение |
141 825,65 |
215 546,35 |
73720,703 |
1.9.Затраты на агентское обслуживание |
3 829 292,47 |
3 736 136,83 |
-93155,638 |
1.10. Аренда и лизинг СВАД и ЛПС |
6 098 502,82 |
6 681 937,02 |
583434,203 |
1.11.Обязательное страхование |
638 215,41 |
718 487,85 |
80272,44 |
1.12.Прочие производственные расходы |
6 878 543,88 |
7 328 576,09 |
450032,212 |
1.13.Общехозяйственные расходы |
1 772 820,59 |
1 365 126,92 |
-407693,671 |
Прибыль (убыток) |
1138409,47 |
-4607368,351 |
-5745777,821 |
Проведем вертикальный сравнительный анализ – таблицы 3.1 и 3.2 (изучение структуры доходов и расходов авиакомпании на транспортной работе в динамике).
Таблица 3.1
|
Абсолютные величины, руб. |
Относительные величины, руб. |
Изменения |
||
Доходы, |
Прошлый год |
Год отчета |
Прошлый год |
Год отчета |
В относительных величинах |
в том числе |
|
|
|
|
|
2.1. Регулярные авиаперевозки, всего |
52458800,508 |
52044856,652 |
83,400% |
77,400% |
-6,000% |
из них |
|
|
|
|
|
Пассажиры, багаж |
50131491,612 |
50229338,397 |
79,700% |
74,700% |
-5,000% |
Груз, почта |
2327308,895 |
1815518,255 |
3,700% |
2,700% |
-1,000% |
2.2. Нерегулярные авиаперевозки, всего |
9435036,058 |
13851731,871 |
15,000% |
20,600% |
5,600% |
из них |
|
|
|
|
|
Пассажиры, багаж |
8114131,010 |
12574144,954 |
12,900% |
18,700% |
5,800% |
Груз, почта |
1320905,048 |
1277586,917 |
2,100% |
1,900% |
-0,200% |
2.3. Аренда и лизинг СВАД и ЛПС |
1006403,848 |
1344828,336 |
1,600% |
2,000% |
0,400% |
ИТОГО |
62900240,413 |
67241416,859 |
100,000% |
100,000% |
|
Построим структурную диаграмму доходов – диаграмма 1.