Тема 2: финансовое планирование

Вопрос 1: сущность, этапы и методы финансового планирования

Фин.планирование включает в себя:

1. Прогнозирование для выработки решения

2. Принятие решения

Финансовое планирование - пред-т собой процесс разработки системы фин.планов и норматив.показателей по обеспечению развития предприятия необходим.фин.ресурсами и повышению эффективности его фин.деят-ти в предстоящ.периоде

Финансовый план – это набор фин.показателей, которые прогнозируют и регламентирут с помощью спец.технологий

К задачам фин.планирования относят:

1. Обеспеченье фин.ресурсами и денеж.средствами деятельность компании

2. Увеличение прибыли по основной и др.видам деятельности

3. Организация фин.взаимоотношений с бюджетами, внебюджет.фондами, банками, кредиторами и дебиторами

4. Обеспечение реальной сбалансированности планируемых доходов и расходов

5. Обеспеченье платежеспособности и финустойчивости предприятия

3 Основных условия эффективности фин.Планирования:

1. Качественное прогнозирование

2. Выбор оптимального фин.плана

3. Контроль над воплощение фин.плана в жизнь

Финансовое планирование включают в себя этапы:

1. Анализ фин.ситуации. На этом этапе проводят анализ БО, особое внимание уделяется показателям:

• Объем реализации

• Затраты

• Размер прибыли и собственного капитала

• Денежный поток

• Размер долгов

2. Разработка общбещей фин.стратегии и фин.политики по основным направлениям фин.деятельности предприятия. На этом этапе осущ-ся составление осн.прогнозных документов, которые относятся к перспективным фин.планам и включаются в структуру бизнесс-плана.

3. Составление текущих фин.планов. На этом этапе уточняются осн.показатели прогнозно-фин.документов на ближ.перспективу.

4. Корректировка и увязка. На этом этапе произв-ся стыковка показателей фин.планов с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными, соц.развития и др.планами и программами разработанными фирмой.

5. Осуществляется оперативно-финансовых планов.

6. Анализ и контроль за выполнением фин.планов. На этом этапе произ-ся сравнение запланир.показателей с фактич.полученными, выяв-ся причины отклонений и разрабатываются меры по устранению негативных явлений.

В практике фин.планирования применяются след.методы:

1. Метод экономического анализа – позволяет определить основные закономерности тенденций в движении натуральных, стоимостных показателей, оцениваются внут.резервы пред-я

2. Нормативный метод – на основе заранее установленных норм и технико-эк.нормативов рассчитывается потребность хозяйствуещего субъекта в фин.ресурсах и их источниках. Сущест-т нормативы внешней среды (ставка налогов, мин.размер УК, МРОТ и др) и разработанные на предприятий (уровень кредиторской задолженности)

3. Метод балансовых расчетов – используется для опред-я будущ.потребностях в фин.ресурсах и основывается на прогнозе поступления средств и расходования по основным статьям баланса на опред.дату в перспективе.

4. Метод денежных потоков –служит инструментом для прогнозирования размера и срока поступления необходимых фин.ресурсов. теория прогноза денежных потоков основывается на ожидаемых поступлениях денеж.средств на опред.дату и бюджетирование всех издержек и расходов. Этот метод дает более объемную информацию, чем метод балансовой сметы.

5. Метод многовариантности расчетов – состоит в разработке альтернативных вариантов планов с целью их оптимизации

6. Метод экономико-математического моделирования – позволяет количественно выразить тесноту связи между фин.показателями и основными факторами их определяющими