3. Складання Звіту про рух грошових коштів

Додаток

до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 4

К О Д И

Дата /рік, місяць, число/

01 

Підприємство _____________________________________________________ за ЄДРПОУ

Територія ________________________________________________________ за КОАТУУ

Організаційно-правова форма господарювання __________________________ за КОПФГ

Вид економічної діяльності __________________________________________ за КВЕД

Одиниця виміру : тис. грн. Контрольна сума

Звіт про рух грошових коштів

за 20 ___ рік

Форма №3 Код за ДКУД

Форма N 3

Код за ДКУД

1801004

Стаття

Код

За звітний

період

За аналогічний період попереднього року

1

2

3

4

I. Рух коштів у результаті операційної діяльності

Надходження від:

Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

010

Оборот Дт 30, 31 – Кт 36, 70 

Погашення векселів одержаних

015

Оборот Дт 30, 31 – Кт 34, 182 и 377

Покупців і замовників авансів

020

Оборот Дт 30, 31 – Кт 681

Повернення авансів

030

Оборот Дт 30, 31 – Кт 371

Установ банків відсотків за поточними рахунками

035

Оборот Дт 31 – Кт 373, 377, 719 (у частині відсотків за поточними рахунками)

Бюджету податку на додану вартість

040

Оборот Дт 311 – Кт 641/ПДВ

Повернення інших податків і зборів (обов’язкових платежів)

045

Оборот Дт 311 – Кт 641, 642 (кроме Кт 641/ПДВ)

Отримання субсидій, дотацій

050

Оборот Дт 311 – Кт 377, 48

Цільового фінансування

060

Оборот Дт 30, 31 – Кт 377, 48

Боржників неустойки (штрафів, пені)

070

Оборот Дт 30, 31 – Кт 374

Інші надходження

080

Оборот Дт 30, 31 – Кт 65, 372, 374, 375, 377, 661, 685, 719

Витрачання на оплату:

Товарів (робіт, послуг)

090

(Оборот Дт 63 – Кт 30, 31)

Авансів

095

(Оборот Дт 371 – Кт 30, 31)

Повернення авансів

100

(Оборот Дт 681 – Кт 30, 31)

Працівникам

105

(Оборот Дт 66 – Кт 30, 31)

Витрат на відрядження

110

(Оборот Дт 372) – Кт 30, 31)

Зобов’язань з податку на додану вартість

115

(Оборот Дт 641/ПДВ – Кт 311)

Зобов’язань з податку на прибуток

120

(Оборот Дт 641/прибуток – Кт 311)

Відрахувань на соціальні заходи

125

(Оборот Дт 651, 652, 653, 656 – Кт 311)

Зобов’язань з інших податків і зборів (обов’язкових платежів)

130

(Оборот Дт 641, 642 – Кт 311)

Цільових внесків

140

(Оборот Дт 949 (в частині цільових та благодійних внесків) – Кт 311, 301)

Інші витрачання

145

(Обороти за Дт 39, 51, 55, 61, 62, 69, 372, 374, 377, 654, 655, 685, 92, 942, 947, 948, 949 с Кт 30, 31, 333, 334)

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

150

Різниця між сумою р. 010 ÷ 080 і сумою р. 090 ÷ 145

Від’ємний результат наводиться в дужках

Рух коштів від надзвичайних подій

160

 Різниця між значеннями

Надходжень: обороти за Дт 30, 31з Кт 75

та

Витрачань: обороти за Дт 99 з Кт 30, 31

Від’ємний результат наводиться в дужках

Чистий рух коштів від операційної діяльності

170

р. 150 + р. 160

Від’ємний результат наводиться в дужках 

II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності

Реалізація:

фінансових інвестицій

180

Оборот Дт 30, 31 – Кт 377

необоротних активів

190

Оборот Дт 30, 31 – Кт 377

майнових комплексів

200

Оборот Дт 30, 31 – Кт 377

Отримані:

відсотки

210

Оборот Дт 30, 31 – Кт 373

дивіденди

220

 Оборот Дт 30, 31 – Кт 373

Інші надходження

230

 Оборот Дт 30, 31 – Кт 373 (в частині розрахунків за нарахованими доходам у вигляді відсотків, крім відсотків за поточними рахунками) 

Придбання:

фінансових інвестицій

240

(Оборот Дт 685 – Кт 30, 31)

необоротних активів

250

(Дт 63, 684, 685 – Кт 30, 31)

майнових комплексів

260

(Оборот Дт 377 – Кт 30, 31)

Інші платежі

270

(Оборот Дт 371, 377, 685 – Кт 30, 31 (в частині перерахування грошових коштів різним контрагентам у рамках інвестиційній діяльності))

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

280

Різниця між сумою р. 180 ÷ 230 і сумою р. 240 ÷ 270

Від’ємний результат наводиться в дужках

Рух коштів від надзвичайних подій

290

Різниця між значеннями

Надходжень: обороти за Дт 30, 31 з Кт 75

та

Вибуття: обороти за Дт 99 з Кт 30, 31

Від’ємний результат наводиться в дужках 

Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності

300

р. 280 + р. 290

Від’ємний результат наводиться в дужках  

Ш. Рух коштів у результаті фінансової діяльності

Надходження власного капіталу

310

Оборот Дт 30, 31 – Кт 41, 42, 45, 46 

Отримані позики

320

 Оборот Дт 30, 31 – Кт 50, 52, 55, 60 и 685

Інші надходження

330

Оборот Дт 30, 31 – Кт 685

Погашення позик

340

(Оборот Дт 50, 52, 55, 60, 61, 685 – Кт 30, 31)

Сплачені дивіденди

350

(Оборот Дт 671 – Кт 30, 31)

Інші платежі

360

(Оборот Дт 45, 53, 61, 672, 684, 685 – Кт 30, 31 (в частині операцій, не включених в інші статті Звіту))

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

370

Різниця між сумою р. 310 ÷ 330 і сумою р. 340 ÷ 360

Від’ємний результат наводиться в дужках

Рух коштів від надзвичайних подій

380

Різниця між значеннями

Надходжень: обороти за Дт 30, 31 з Кт 75

та

Вибуття: обороти за Дт 99 з Кт 30, 31

Від’ємний результат наводиться в дужках

Чистий рух коштів від фінансової діяльності

390

р. 370 + р. 380

Від’ємний результат наводиться в дужках    

Чистий рух коштів за звітний період

400

стр. 170 ± стр. 300 ± стр. 390

Від’ємний результат наводиться в дужках 

Залишок коштів на початок року

410

(Стр. 230 + стр. 240) гр. 3 Форми № 1

Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів

420

Різниця між значеннями

Надходжень: обороти за Дт 302, 312, 314, 334, 351 з Кт 714, 744

Вибуття: обороти за Дт 945, 974 з Кт 302, 312, 314, 334, 351

Від’ємний результат наводиться в дужках 

Залишок коштів на кінець року

430

± Стр. 400 ± стр. 410 ± стр. 420 

Керівник

Головний бухгалтер