Тема 5. Управління фінансами малого підприємства

Сутність та особливості фінансового менеджменту у малому бізнесі. Основне завдання фінансового менеджменту на малому підприємстві. Фактори підвищення “цінності фірми”. Засоби підвищення “цінності фірми”: вибір джерел фінансування діяльності фірми; залучення активів, які створюють доход, більший за вартість їх придбання; оптимізація структури капіталу у середині фірми. Особливості фінансового менеджменту у малому бізнесі.

Класифікація і порівняльна характеристика джерел фінансування діяльності малого підприємства. Основні проблеми вибору джерел фінансування (зовнішнє чи внутрішнє фінансування; короткострокове або довгострокове фінансування; використання запозиченого або інвестиційного капіталу). Джерела внутрішнього фінансування: переваги, недоліки, обмеженість. Джерела короткострокового і довгострокового фінансування діяльності фірми. Порівняльна характеристика джерел зовнішнього фінансування. Основні джерела фінансування діяльності малих підприємств.

Торговий кредит як джерело фінансування діяльності малого підприємства. Сутнісна характеристика торгового кредиту, його основні переваги. Методика визначення вартості торгового кредиту. Вплив торгового кредиту на фінансову звітність малого підприємства.

Короткострокові банківські кредити. Основні риси банківського кредиту. Фактори, що впливають на вартість банківського кредиту. Визначення вартості банківських кредитів: за методом простих відсотків; за методом дисконтних відсотків; за методом складних відсотків; за методом простих відсотків по компенсаційному залишку; за методом дисконтних відсотків по компенсаційному залишку.

Лізинг у системі фінансування діяльності малого підприємства. Сутнісна характеристика та типи лізингу. Переваги та недоліки лізингу як джерела фінансування діяльності малого підприємства. Методика визначення вартості лізингу порівняно з використанням довгострокових банківських кредитів. Фактори, що впливають на прийняття рішення щодо лізингу.

Фінансове планування на малому підприємстві. Мета і задачі фінансового планування у малому бізнесі. Методи прогнозування документів фінансової звітності. Сутнісна характеристика та основні етапи методу процентного відношення до обсягів продажу. Обчислення потреб фірми у додатковому капіталі за методом співвідношення між обсягами продажу і потребами в капіталі. “Проста формула прогнозування”. Характер залежності фінансових потреб фірми від обсягів продажу. Фактори, що впливають на потреби фірми у фінансуванні. Використання методу лінійної регресії та методу “підвищення завантаження устаткування” для визначення потреб фірми у фінансових ресурсах.

Тема 6. Особливості оподаткування суб’єктів малого підприємництва

Загальна характеристика системи оподаткування суб’єктів малого підприємництва (СМП). Поняття „система оподаткування”. Платники податку. Елементи системи оподаткування (об’єкт оподаткування, податкова база, ставка податку, податковий період, термін сплати податків, податкові пільги, штрафні санкції за порушення податкового законодавства). Підсистеми оподаткування юридичних осіб і фізичних осіб – СМП. Можливості застосування СМП загальної або спрощеної системи оподаткування.

Оподаткування СМП – юридичних осіб за єдиним податком. Категорії СМП, на яких розповсюджується право застосування єдиного податку. Ставки єдиного податку. Податкова база при сплаті єдиного податку. Порядок переходу до застосування єдиного податку. Єдиний податок й інші податки і збори. Терміни сплати єдиного податку. Розрахунки єдиного податку. Переваги і недоліки застосування спрощеної системи оподаткування СМП – юридичних осіб.

Спрощені системи оподаткування СМП – фізичних осіб. Умови застосування єдиного податку СМП – фізичними особами. Порядок переходу до сплати єдиного податку. Ставки єдиного податку для СМП – фізичних осіб. Єдиний податок й інші податки і збори, які сплачує СМП – фізична особа. розрахунок єдиного податку. Оподаткування СМП – фізичних осіб за фіксованим розміром податку. Умови, за яких фізичні особи - СМП мають право застосовувати фіксований податок. Патент на право здійснення підприємницької діяльності за фіксованим податком, його форма, порядок придбання, термін дії і умови скасування. Розміри фіксованого податку. Вплив фіксованого податку на оподаткування доходів фізичних осіб - СМП.