8.5. Налоговые характеристики проекта

Предприятие имеет организационно-правовую форму индивидуального предпринимательства и применяет упрощенный режим налогообложения для субъектов малого бизнеса. Согласно Налоговому кодексу РФ ставка единого налога установлена в размере 6% от суммы дохода (валовой доход). При этом сумма единого налога может быть уменьшена на величину уплаченных страховых взносов в отношении выплат наемным сотрудникам, но не более 50% от величины налога. Таким образом, предполагается, что минимальная сумма единого налога УСН составит 3% от суммы дохода.

Совокупная ставка страховых взносов на фонд оплаты труда наемных сотрудников составляет 30%.

Параметры налогового обременения на бизнес предпринимателя по годам представлен в табл. 20.

Таблица 20. – Расчет налоговых выплат по проекту (без учета налоговых обязанностей предпринимателя)

Показатель	2013	2014	2015
Совокупные доходы, тыс. руб.	2 843	7 768	7 768
Единый налог (УСН) поставке 6%, тыс. руб.	171	466	466
Сумма страховых взносов на ФОТ наемных работников, тыс. руб.	207	414	414
Доля страховых взносов в сумме единого налога, %	121,4	88,8	88,8
Единый налог по минимальной ставке (3%)	85	233	233

9. Потребность в капитале и финансирование

9.1. Потребность в капитале

Общие инвестиционные затраты по проекту складываются из прединвестиционных расходов, инвестиций в основной капитал и оборотного капитала.

Таблица 21. – Программа инвестиций на 2013, тыс. руб.

Расходы	2013 год
Предпроизводственные расходы	1 755
Инвестиции в основной капитал	1 670
Оборотный капитал	775
Всего	4 200

Таким образом, потребность в инвестициях для начала бизнеса составляет 4200 тыс. руб.

9.2. План финансирования

Финансирование проекта планируется осуществить как за счет собственных средств предприятия, так и за счет заемного капитала (табл. 22).

Таблица 22. – Программа финансирования на 2013 год, тыс. руб.

Источник финансирования	Сумма, тыс. руб.	Период	Доля, %
Собственные средства	1 000	01.2013	23,8%
Долгосрочный кредит банка	3 200	05.2013	76,2%
Всего	4 200	х	100%

Условия кредитования представлены в табл. 23.

Таблица 23. – Условия кредитования проекта

Валюта кредита	рубль
Процентная ставка	14% годовых
Срок кредитования	4 года
Выплата процентов и основного долга	ежемесячно
Льготный период погашения основного долга	6 месяцев
Тип погашения	Равными долями

Выплаты по кредиту представлены по годам в табл. 24 (расчет произведен на основании данных Приложения 9, в котором включен помесячный график погашения кредита).

Таблица 24. – План погашения кредита по годам

Наименование	2013	2014	2015	2016	2017
Основной долг	152	914	914	914	305
Проценты по кредиту	298	368	240	112	9
Всего	450	1282	1154	1026	314