Задача 15

Составьте план счетов для организации учета на малом предприятии.

Решение.

Пример - торговое предприятие, арендующее помещение.

19 – НДС по приобретенным ценностям

41 – товары

50 – касса

51 – расчетные счета

57 – переводы в пути

60 – расчеты с поставщиками и подрядчиками

66 – расчеты по краткосрочным кредитам и займам

70 – расчеты с персоналом по оплате труда

75 – расчеты с учредителями

76 – расчеты с разными дебиторами и кредиторами

80 – уставный капитал

84 – нераспределенная прибыль

90 – продажи

99 – прибыли и убытки

Задача 16

Основные средства (ОС) восстановительной стоимостью 10 млн. руб. и начисленной амортизацией 2 млн. руб. переданы филиалу предприятия, находящемуся на самостоятельном балансе. Приведите корреспонденцию счетов. Каким образом будет отражена эта операция в сводном балансе предприятия?

Решение: используемые счета:

79 – внутрихозяйственные расчеты

79.1 – расчеты по выделенному имуществу

79.2 – расчеты по текущим операциям

79.3 – расчеты по договору доверительного управления имуществом

01 – основные средства

02 – амортизация

Корреспонденция счетов:

Наименование операций	Первичные документы	Сумма, тыс. руб.	Дт	Кт
1. Переданы филиалу ОС: по восстановительной стоимости амортизация	Карточка ОС Карточка ОС	10 000 2 000	79.1 02	01 79.1
2. Приняты на учет в филиале ОС: по первоначальной стоимости амортизация	Акт, карточка ОС Карточка ОС	10 000 2 000	01 79.1	79.1 02

ОС – основные средства.

В сводном балансе предприятия эта операция не отражается.

Задача 17

Что обозначают проводки

ДТ 19 КТ 60

ДТ 20 КТ 51

Приведите количественный пример:

Решение: используемые счета:

Сч 19 – НДС по приобретенным ценностям

Сч 60 – Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Сч 20 – Основное производство

Сч 51 – Расчетные счета

Количественный пример:

Наименование операций	Первичный документ	Сумма тыс. руб.	Дт	Кт
В счете поставщика отражен НДС по приобретенным ТМЦ	Счет-фактура	120	19	60
Оплачена электроэнергия, потребленная в основном производстве	Счет Платежное поручение Выписка из банка	125 125	20 60	60 51

Задача 18

Предприятие реализовало основные средства первоначальной стоимостью 15 млн. руб. и амортизацией 6 млн. руб. на сумму 12 млн. руб. и передало в качестве взноса в уставный капитал дочернего предприятия основные средства с первоначальной стоимостью 20 млн. руб. и амортизацией 8 млн. руб. и денежные средства в размере 5 млн. руб.

Составьте проводки, отражающие эти операции и схему корреспонденции счетов.

Решение: используемые счета:

10 – материалы

02 – амортизация основных средств

91 – прочие доходы и расходы

62 – расчеты с покупателями и заказчиками

68 – расчеты по налогам и сборам

51 – расчетные счета

58 – финансовые вложения

Корреспонденция счетов:

Наименование операций	Первичные документы	Сумма, тыс. руб.	Дт	Кт
1. Реализованы ОС: 1.1 списание первоначальной стоимости 1.2 списание амортизации 1.3 списание остаточной стоимости 1.4 начислен доход от продажи ОС (в том числе НДС 18%) 1.5 начислен НДС 1.6 получены денежные средства от продажи ОС	Карточка ОС-6 ОС-6 Акт ОС-3 Договор, накладная Счет-фактура Выписка из банка	15000 6000 9000 14400 2400 14400	01 02 91.2 62 91.2 51	01 01 01 91.1 68 62
2. Передача ОС в качестве вклада в уставный капитал: 2.1 списание первоначальной стоимости 2.2 списание амортизации 2.3 списание остаточной стоимости 2.4 оценка переданных по договору ОС	Карточка ОС-6 ОС-6 Акт ОС-3 Учредительный договор, акт	20000 8000 12000 12000	01 02 91.2 58.1	01 01 01 91.1
3. Передача денежных средств в качестве вклада в уставный капитал	Учредительный договор, акт	5000	58.1	51