2. Денежные средства и средства в расчетах

2.1 денежные средства:

а) денежные средства в наличной форме;

б) денежные средства в безналичной форме (на счетах):

• на расчетном счете;

• на валютном счете;

• на специальных счетах в банке.

в) переводы в пути – это денежные средства (выручка), сданные инкассатору, но не зачисленные на счета в банке или валютные средства, предназначенные для продажи на бирже.

г) финансовые вложения – это предоставленные займы, паи, акции, долевые ценные бумаги.

2.2 средства в расчетах – это все типы дебиторской задолженности. Дебиторы – это должники нашего предприятия, т.е., средства нашего предприятия, временно находящиеся в распоряжении других субъектов хозяйствования.

а) расчеты с покупателями и заказчиками;

б) расчеты с поставщиками и подрядчиками по недопоставке товаров, работ, услуг или прочим операциям;

в) расчеты с подотчетными лицами, т.е., по выданным средствам в подотчет на командировочные расчеты или приобретение материальных ценностей;

г) расчеты с персоналом по прочим операциям, по займам, по возмещению ущерба и прочее;

д) расчеты с учредителями по их вкладам в уставный капитал.

е) расчеты с прочими дебиторами и кредиторами:

• по исполнительным листам;

• страхованию;

• претензиям;

• за содержание детей в детских учебных заведениях;

• кредит за товары.

ж) внутрихозяйственные расчеты – это задолженность дочерних предприятий, филиалов, представительств по видам имущества.

з) прочие обязательства.

4. Отвлечённые активы – это убытки предприятия, не покрытые убытки которые снижают эффективность хозяйственной деятельности.

Таким образом, все средства предприятия сгруппированы в активе бухгалтерского баланса по степени их ликвидности, от менее ликвидных к более ликвидным (возможность превращаться в денежные средства).

3В. Классификация источников формирования средств предприятия.

Источники средств предприятия – это пассивы баланса, которые служат основой для формирования средств предприятия (активов). Источники делятся на 2 группы:

1. Собственные и приравненные к ним источники средств.

   1. Уставный фонд формируется в момент регистрации предприятия, может пополняться в период действия предприятия или уменьшаться размер уставного фонда и происходящие изменения с ним отражаются в уставе предприятия т.е., идёт перерегистрация устава в исполнительном комитете.

   2. Собственные акции или доли акций предприятия.

   3. Резервный фонд создаётся на предприятии за счёт прибыли. Средства данного фонда используются на ликвидацию убытков, затрат по непредвиденным обстоятельствам, т. е. по форс-мажору.

   4. Резервы по сомнительным долгам формируются под невостребованную своевременно дебиторскую задолженность.

   5. Резервы под снижение стоимости материальных ценностей.

   6. Добавочный фонд формируется при изменении стоимости переоценки основных средств нематериальных активов, материальных ценностей, валюты.

   7. Прибыль и доходы по видам:

а) прибыль от реализации;

б) оперативная прибыль (доходы) т. е. от продажи основных средств, нематериальных активов, ценных бумаг и прочих активов;

в) внереализационные доходы ─ это доходы, полученные от взимания штрафов, пеней, излишки, выявленные при инвентаризации, от сдачи имущества в аренду;

г) прибыль отчётного года или текущая прибыль;

д) нераспределённая прибыль.

1.8 Целевое финансирование и поступление ─ это статья относится к приравненным источникам собственных средств. Средства используются строго целевым назначением, неиспользованный остаток возвращается обратно в организацию.

1.9 Доходы будущих периодов – доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к будущим периодам (доходы по курсовым разницам, от сдачи имущества в аренду и т. д.).

2. Заемные источники собственных средств:

2.1 Долгосрочные:

• Долгосрочные кредиты, ссуды, займы, векселя.

Долгосрочные источники – это привлеченные средства сроком не более 1 года и направляемые, как правила на увеличение долгосрочных активов (внеоборотных активов).

2.2Краткосрочные заёмные источники включают следующие статьи:

а) Краткосрочные кредиты, ссуды, займы, векселя. Это привлеченные средства сроком до 1 года и направляемые на увеличение оборотных активов или погашение задолженности по ним.

б) Расчеты с поставщиками и подрядчиками за товары, работы, услуги по основному виду деятельности.

в) Расчеты с покупателями и заказчиками по полученным авансам.

г) Расчеты с бюджетом по налогам и сборам.

д) Расчеты по социальному страхованию и обеспечению- это задолженность предприятия по платежам в ФСЗН в размере 34% фонд оплаты труды и 1% из зарплаты каждого работника.

е) Расчеты с персоналом по оплате труда по основной заплате, по стимулирующим выплатам.

ж)Расчеты по прочим операциям.

з) Расчеты с учредителями по причитающимся им дивидендам.

и) Расчеты с разными дебиторами.

к) Внутрихозяйственные расчеты по текущим операциям и передача доходов от филиалов представительств.

л) Расчеты с Белгосстрахом по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

м) Прочая кредиторская задолженность.

Кредиторская задолженность - это распоряжение нашим предприятием средствами других предприятий на безвозмездной основе т.е, когда мы, предприятие должны кому либо.