Показники оборотності капіталу

Показники коефіцієнтів оборотності	За звітний період	Показники тривалості обороту, дні	За звітний період
1. Всього капіталу	0,11	1. Всього капіталу	3277
2. Власного капіталу	0,15	2. Власного капіталу	2502
3. Позикового капіталу	0,47	3. Позикового капіталу	775
4. Кредиторської заборгованості	1,68	4. Кредиторської заборгованості	218

Коефіцієнт оборотності всього капіталу

Ко=290 255,4/(2 020 664,52+3 190 879,94)*0,5 = 0,11

Період обороту всього капіталу

Тк= ((2 020 664,52+3 190 879,94)*0,5*365)/ 290 255,4 = 3277 днів

Коефіцієнт оборотності власного капіталу

К в.к.= 290 255,4/(1 662 173,64+2 316 892,99)*0,5 = 0,15

Період обороту власного капіталу

Т в.к.= ((1 662 173,64+2 316 892,99)*0,5*365)/ 290 255,4 = 2502 дні

Коефіцієнт оборотності позикового капіталу

К п.к.= 290 255,4/(358 490,88+873 986,96)*0,5 = 0,47

Період обороту позикового капіталу

Т п.к.= ((358 490,88+873 986,96)*0,5*365)/ 290 255,4 = 775 днів

Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості

К к.з.= (290 255,4/165 255,48)* *0,5 = 1,68

Період обороту кредиторської заборгованості

Т к.з.= (165 255,48*0,5*365)/ 290 255,4 = 218 днів

Висновок:

Коефіцієнт оборотності всього капіталу за звітний період становить 0,11, тривалість обороту всього капіталу становить 3277 дні. Коефіцієнт оборотності власного капіталу становить 0,15, а тривалість обороту власного капіталу – 2502 дні. В свою чергу, коефіцієнт оборотності позикового капіталу та звітний період становить 0,47, тривалість обороту позикового капіталу становить 775 дні, а коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості становить 1,68, тривалість обороту кредиторської заборгованості за звітний період становить 218 днів.

Проте коефіцієнт оборотності вимірює продуктивність активів, це кількість оборотів, які здійснив оборотний капітал за певний час, а тривалість обороту – кількість днів, за яких оборотний капітал здійснює один оборот, проходячи всі фази. Отже, на підставі цих показників ми не можемо зробити точного аналізу та охарактеризувати стан оборотності капіталу, тому що потрібно порівнювати показники із середніми по галузі та з аналогічними показниками за минулий період.

В) Провести аналіз оборотності обігових коштів підприємства та обчислити вивільнення (залучення) обігових коштів у зв’язку зі зміною їх оборотності проти попереднього періоду.

Таблиця 2.2.3

Оборотність обігових коштів підприємства

Показники	За попередній період	За звітний період	Відхилення
			(+/-)
1. Дохід від реалізації продукції, тис. грн.	4 603,3	3 870	-733,3
2. Середні залишки всіх обігових коштів, тис. грн.	3 055,00	1 074,09	1 071,035
-у т.ч. матеріальних	2 110,00	7 172,97	5 062,97
3.Період обороту обігових коштів, днів	2,42	1013,01	1 010,59
-у т.ч. матеріальних	1,67	676,51	674,84
4. Коефіцієнт оборотності обігових коштів,%	150,68	0,36	-150,32
-у т.ч. матеріальних	1,45	1,50	0,05
5. Коефіцієнт закріплення обігових коштів,%	0,01	2,78	2,77
-у т.ч. матеріальних	0,00	1,85	1,85
6.Сума вивільнення (-) чи залучення (+) обігових коштів, тис. грн.	1 071,52
-у т.ч. матеріальних	715523,34

Тривалість одного обороту = Середньорічна вартість оборотного капіталу * Тривалість періоду / Виручка від реалізації

Т об. коштів (попередній період) = (3055*365)/ 4 603,3= 242 дні

у т. ч. матеріальних = (2110*365)/ 4 603,3= 167 днів

Т об. коштів (звітний період) = (1 074,09*365)/ 3 870= 101 днів

у т. ч. матеріальних = (7 172,97*365) / 3 870= 677 дні

Коефіцієнт оборотності = Виручка від реалізації /Середньорічна вартість оборотного капіталу * 100%

К об. (попередній період) = (4 603,3/ 3 055,00)*100% = 15,06%

у т. ч. матеріальних = (4 603,3/ 2 110,00)*100% = 21,81%

К об. (звітний період)= (3 870/ 1 074,09)*100% = 36,03%

у т. ч. матеріальних = (3 870/ 7 172,97)*100% = 53,95

Коефіцієнт закріплення = Середньорічна вартість оборотного капіталу / Виручка від реалізації * 100%

К закріплення (попередній період) = (3 055,00 / 4 603,3)*100% = 66,36

у т. ч. матеріальних = (2 110,00 / 4 603,3)*100% = 45,84

К закріплення (звітний період) = (1 074,09 / 3 870)*100% = 27,75

у т. ч. матеріальних = (7 172,97 / 3 870)*100% =185,35

Сума вивільнення = (Тривалість обороту за звітний період - Тривалість обороту за минулий період)*Виручка від реалізації / тривалість аналізованого періоду

К вивільнення =((242 - 101)*3870) / 365 = 1494,98

у т. ч. матеріальних = ((167 - 677)*3870) / 365 = 5407,4

Висновок: період обороту обігових коштів збільшився на 1 010,59 дні, оскільки збільшилась сума залишків всіх обігових коштів на 1 071,035 тис. грн. Коефіцієнт закріплення обігових коштів на кінець звітного періоду становить 27,75 а це на 38,61 менше, ніж за попередній період. Усе це призвело до збільшення коефіцієнта оборотності оборотних коштів на 20,97 та збільшення залучення обігових коштів в сумі 1 071,52 тис. грн.

Г) Провести аналіз дебіторської заборгованості за звітний період

Обчислити та проаналізувати дебіторську заборгованість, період погашення дебіторської заборгованості, частка дебіторської заборгованості в загальному обсязі поточних активів, відношення середньої величини дебіторської заборгованості до доходу від реалізації, частки сумнівної дебіторської заборгованості в загальному обсязі заборгованості.

Таблиця 2.2.4