1. Приведите структуру номера лицевого счёта и расшифруйте её. Рассчитайте контрольный ключ, выполните проверку правильности расчета, составьте номер лицевого счёта по данным приведенным ниже: в филиале №404 АСБ «Беларусбанк», код которого 691, открыт текущий счёт индивидуальному предпринимателю, номер индивидуального счёта которого 00093228.
Решение.
Номер лицевого счета имеет следующую структуру:
АААА ВВВВ ВВВ Д (13 знаков).
где АААА - номер балансового счета (1-4разряды) в соответствии с действующем Планом счетов;
ВВВВ ВВВ - номер индивидуального счета (5-12 разряды).
Д- контрольный ключ (13 разряд).
Код банка- 691
3013- номер балансового счета;
00093228- номер индивидуального счета ;
К- контрольный ключ.
1.Умножаем номер счета клиента на вышеуказанное значение и записываем последние цифры от умножения:
691301300093228 К
Х
7133713713713713
293901900033648
2.Полученные результаты от умножения складываем:
2+9+3+9+0+1+9+0+0+0+3+3+6+4+8=57.
3. Последнюю цифру от сложения умножаем на 3:
7*3=21
4. Контрольный ключ равен - 1 .
Номер счета имеет значение - 3013000336481
Для того чтобы проверить правильность расчета контрольного ключа, следует провести расчет еще раз. Но уже со значение контрольного ключа:
6913013000932281
Х
7133713713713713
2939019000336483
Складываем полученные результаты . Если сумма будет оканчиваться на ноль, то ключ подсчитан верно: 2+9+3+9+0+1+9+0+0+0+3+3+6+4+8+3=60. Следовательно, контрольный ключ определён верно.
2. Составьте бухгалтерские проводки по проведенным платежам. Заполните лицевой счёт, отразите операции в нём. Определите сальдо исходящее лицевого счёта.
Текущий счёт ООО «Белполимер» открыт в ОАО «Белинвестбанк», код которого 739. Номер лицевого счёта клиента 3012009640012. Дата последней операции – 14.10. Входящее сальдо - 65235760 рублей. 15 октября по счёту совершены следующие операции:
- зачислена выручка в сумме 560830 рублей по платёжному требованию №211, поступившему от индивидуального предпринимателя Сидорова С.И. (счёт в данном банке 3013003150014)
- переведён платёж в сумме 5125000 рублей на счёт поставщика УП «Квант» по платёжному поручению №219 (счёт в данном банке 3012 007800506)
- выданы денежные средства по чеку №100176 на заработную плату в сумме 49785000 рублей ( 101000000014)
- зачислены на депозитный счёт по платёжному поручению № 220
денежные средства в сумме 10000000 рублей (3412014210017)
Решение.
Бухгалтерские проводки по проведенным платежам имеют вид:
- зачисление выручки от индивидуального предпринимателя по платёжному требованию №211
Дебет 3013003150014
Кредит 3012009640012 -560830 рублей
- списание со счёта денежных средств по платёжному поручению №219
Дебет 3012009640012
Кредит 3012007800506 – 5125000 рублей
- выдача денежных средств на заработную плату по чеку
Дебет 3012009640012
Кредит 1010000000014 – 49785000 рублей
- зачисление денежных средств на депозит по платёжному поручению №220
Дебет 3012009640012
Кредит 3412014210017 – 10000000 рублей
Наименование банка ОАО «Белинвестбанк» Код банка 739
Выписка из лицевого счёта за 15 октября 2008 г. по 15.10.20008г.
Дата последней операции 14 октября 2008года
Счёт клиента 3012009640012
Наименование клиента ООО «Белполимер»
Входящее сальдо 65235760 рублей
Номер документа |
Код банка - корреспондента |
Код счёта корреспондента |
Дебет |
Кредит |
211 |
|
3013003150014 |
|
560830 |
219 |
|
3012007800506 |
5125000 |
|
100176 |
|
1010000000014 |
49785000 |
|
220 |
|
3412014210017 |
10000000 |
|
Итого оборотов |
х |
х |
64910000 |
560830 |
Исходящее сальдо |
х |
х |
х |
886590 |
Сальдо исходящее = входящее сальдо + обороты по кредиту – обороты по дебету
65235760 – 64910000 + 560830 = 886590 рублей
3.
14.01. ООО «Волна» представило к исполнению обслуживающему банку:
- платёжное поручение №64 в сумме 4425000 рублей на перечисление ОАО «Горгаз» (счёт в этом же банке) за использованный газ;
- платёжное поручение №65 в сумме 3894200 рублей на перечисление платежей в ФСЗН;
- платёжное требование №48, поступившее от ОАО «Белкард» (счёт в филиале данного банка) на сумму 5260000 рублей за поставленные ранее комплектующие. Остаток на текущем счёте ООО «Волна» в этот день составляет 12600000 рублей.
Отразить операции в учёте по осуществлённым платежам. Какой срок нахождения документов в картотеке к внебалансовому счёту «Расчётные документы неоплаченные в срок»? Могут ли документы, находящиеся в картотеке оплачиваться частично?