Отчет о движении денежных средств за 2008 г.

Организация: ОАО «Орион»

Единица измерения: тыс. руб.

Остаток денежных средств на начало отчетного года 12000

Движение денежных средств по текущей деятельности:

Средства, полученные от покупателей 76000

Денежные средства, направленные:

- на оплату труда (38000)

- на расчеты по налогам и сборам (16000)

Чистые денежные средства от текущей деятельности 22000

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности:

Выручка от продажи объектов основных средств и иных

внеоборотных активов 4000

Займы, предоставленные другим организациям (11000)

Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности (7000)

Движение денежных средств по финансовой деятельности:

Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг 28000

Погашение займов и кредитов (без процентов) (9000)

Чистые денежные средства от финансовой деятельности 19000

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств 34000

Остаток денежных средств на конец отчетного периода 46000

Рис. 2.11

Текущая деятельность — основная деятельность, направленная на получение прибыли, а также иная деятельность организации, которая не относится к инвестиционной и финансовой. В этом разделе раскры­вается информация об основных поступлениях и платежах организа­ции. Поэтому при анализе отчета ключевым показателем является ре­зультат поступлений и платежей от текущей деятельности (рис. 2.8).

Инвестиционная деятельность связана с приобретением основ­ных средств и нематериальных активов, осуществлением долгосроч­ных финансовых вложений, предоставлением займов другим органи­зациям (рис. 2.9).

Финансовая деятельность — деятельность, приводящая к изменениям в собственном и заемном капитале организации в результате привлече­ния средств, за исключением кредиторской задолженности (рис. 2.10).

Пример отчета о движении денежных средств (рис. 2.11).

2.7. Пояснительная записка

Пояснительная записка — это текстовая часть финансовой отчетно­сти, которая дополняет и уточняет цифровую информацию, приведен­ную в основных формах отчетности.

Пояснительная записка — это самостоятельная форма финансовой отчетности, ее важнейшая и наиболее объемная часть. У крупных орга­низаций ее текст может быть представлен на ста и более листах.

Как правило, пояснительная записка составляется к годовому отче­ту. В случае необходимости раскрытия дополнительной информации можно составлять пояснительную записку и к промежуточной отчет­ности.

Организации самостоятельно выбирают способ формирования по­яснительной записки. Обычно в нее включают следующие сведения:

• краткую характеристику деятельности организации;

• сведения о собственниках;

• основные показатели деятельности и факторы, повлиявшие в от­четном году на финансовые результаты;

• решения по распределению чистой прибыли;

• основные положения применяемой учетной политики;

• дополнительные раскрытия к существенным статьям баланса и от­чета о прибылях и убытках.

Особое место в пояснительной записке должно быть отведено про­гнозированию результатов деятельности организации на краткосроч­ную и долгосрочную перспективу.