Практическое занятие № 4по дисциплине «Контроллинг»
Тема: Понятие и взаимосвязь финансовых отчетов
Задача № 4.1. Баланс, Отчет о прибылях и убытках
Ниже приведены бухгалтерские данные компании на 31.12.2008 г., тыс. руб.
Денежные средства |
39 |
Выручка |
209 |
Товары |
50 |
Проценты к получению |
14 |
Здание |
102 |
Себестоимость проданной продукции |
94 |
Оборудование |
94
|
Коммерческие расходы |
18 |
Дебиторская задолженность |
42
|
Управленческие расходы |
27 |
Задолженность перед поставщиками |
62 |
Текущий налог на прибыль |
18 |
Задолженность перед персоналом |
40
|
Прочие доходы |
13 |
Краткосрочный банковский кредит |
49
|
Прочие расходы |
16 |
Материалы |
38
|
Проценты к уплате |
9 |
Уставный капитал |
150
|
Задолженность но налогам и сборам |
33 |
Чистая прибыль |
54 |
Дивиденды |
23 |
Задание
1. Составьте отчет о прибылях и убытках компании за 2008 г.
2. В течение 2008 г. акционерам компании было выплачено дивидендов на сумму 23 000 руб. Составьте баланс компании на 31.12.2008 г. с учетом данного условия.
Решение
Отчет о прибылях и убытках компании за 2008 г., тыс.Руб.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
Выручка |
|
Себестоимость проданной продукции |
|
Валовая прибыль |
|
Коммерческие расходы |
|
Управленческие расходы |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
|
Прочие доходы и расходы |
|
Проценты к получению |
|
Проценты к уплате |
|
Прочие доходы |
|
Прочие расходы |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
Текущий налог на прибыль |
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
|
Баланс компании на 31.12.2008 г., тыс. Руб.
Актив |
Пассив |
||
/. Внеоборотные активы |
III. Капитал и резервы |
||
|
|
|
|
ИТОГО но разделу I |
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу III |
|
II. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу II |
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу V |
|
БАЛАНС |
|
БАЛАНС |
|
Задача № 4.2. Отчет о движении денежных средств
Ниже приведены данные по операциям компании за 2008 г.,
Перечислены дивиденды акционерам компании |
70 |
Перечислено в погашение задолженности по налогам |
? |
Перечислено в погашение задолженности по процентам |
18 |
Поступило от покупателей в погашение их задолженности за продукцию |
635 |
Перечислено в погашение долга по долгосрочному кредиту |
11О |
Перечислено за покупку здания |
72 |
Перечислено поставщикам за поставленные материалы |
313 |
Выплачена зарплата сотрудникам |
201 |
Поступило от продажи дополнительной эмиссии акций компании |
175 |
Поступило от продажи оборудования |
? |
Задание
1. Изменение величины денежных средств по текущей деятельности за 2008 г. составило 60 000 руб. Рассчитайте, какая сумма была перечислена в погашение задолженности по налогам за 2008 г.
2. За 2008 г. совокупное изменение величины денежных средств составило 38 000 руб. Рассчитайте, какая сумма денежных средств была получена от продажи оборудования (в ходе решения задания 2 используйте результаты решения задания 1).
Решение
1. К денежным потокам по текущей деятельности относятся:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Составим уравнение:
Х =
Таким образом, в погашение задолженности по налогам в 2008 г. было перечислено ………руб.
2. Продажа оборудования относится к инвестиционной деятельности. По условию задачи известно изменение величины денежных средств по текущей деятельности, совокупное изменение величины денежных средств за 2008 г., и можно рассчитать изменение величины денежных средств по финансовой деятельности. К денежным потокам по финансовой деятельности относятся:
|
|
|
|
Таким образом, изменение величины денежных средств по финансовой деятельности за 2008 г. составило
Теперь можно рассчитать изменение величины денежных средств по инвестиционной деятельности:
Изменение величины денежных средств по инвестиционной деятельности за 2008 г. составило ………руб.
Зная изменение величины денежных средств по инвестиционной деятельности за 2008 г., можно рассчитать сумму, которая поступила от продажи оборудования:
… = X -
X = … + … = ….
Таким образом, от продажи оборудования в 2008 г. поступило …….. руб.
Задача № 7. Основное балансовое уравнение
Ниже приведены данные для трех компаний, тыс. руб.
|
А1 |
А2 |
A3 |
Итого активов, 31.12.2009 г. |
395 |
470 |
219 |
Итого обязательств, 31.12.2009 г. |
190 |
210 |
? |
Уставный капитал, 31.12.2009 г. |
60 |
? |
80 |
Нераспределенная прибыль, 31.12.2009 г. |
? |
124 |
75 |
Чистая прибыль за 2009 г. |
? |
117 |
83 |
Дивиденды, выплаченные в 2009 г. |
48 |
34 |
? |
Нераспределенная прибыль 01.01.2009 г. |
66 |
? |
57 |
Задание
Рассчитайте суммы, отмеченные знаком вопроса.
Решение
Активы =
Капитал =
Нераспределенная прибыль на конец года =
Приложение 1
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 2008 г.
Организация: ОАО «Рубин»
Единица измерения: тыс. руб.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка |
|
9000 |
|
Себестоимость проданной продукции |
(5800) |
Валовая прибыль |
3200 |
Коммерческие расходы |
(1500) |
Управленческие расходы |
(1300) |
Прибыль (убыток) от продаж
|
400 |
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
|
40 |
|
Проценты к уплате |
(120) |
Прочие доходы |
40 |
Прочие расходы |
(10) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
350 |
Текущий налог на прибыль |
(70) |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
280 |
Приложение 2
Отчет об изменениях капитала
Отчет об изменениях капитала имеет целью представление информации об источниках формирования собственного капитала организации за отчетный период и причинах его изменения (Приложение 3). Отчет об изменениях капитала:
• показывает источники формирования капитала организации;
• составляется за период (например, Отчет за 2009 г.);
• используется для оценки вклада собственного капитала в формирование активов, анализа способности организации к наращиванию капитала.