Види акредитивів:

1. З точки зору обумовленості виплат з акредитива:

• документарний (товарний),

• грошовий (циркулярний).

Документарний – умовою виплати з акредитива є подання фінансових і комерційних документів.

Грошовий – виплати з акредитива не обумовлені рухом документів. Цей акредитив – іменний документ, що містить доручення про виплату бенефіціару (тримачеві) грошей протягом узгодженого строку у валюті тієї країни, де акредитив пред’явлено до оплати, за курсом на день оплати.

У міжнародному торговельному обороті, як правило, використовуються товарні (документарні) акредитиви.

2. З точки зору можливості зміни чи анулювання акредитива банком-емітентом, тобто за ступенем гарантованості оплати:

• безвідкличний;

• відкличний.

Безвідкличний – це тверде зобов’язання банка-емітента не змінювати і не анулювати акредитив без згоди зацікавлених сторін.

Відкличний – може бути змінений чи анульований в будь-який момент без попереднього повідомлення експортера.

За відсутності відповідної вказівки акредитив вважається безвідкличним.

3. З точки зору додаткових зобов’язань іншого банку за акредитивом, крім банка-емітента:

• підтверджений;

• непідтверджений.

Підтверджений – це тверде зобов’язання іншого (підтверджуючого) банку, яким може бути банк експортера або авізуючий банк, здійснити платіж, акцептувати або облікувати трату за безвідкличним акредитивом. Це форма гарантії.

Непідтверджений – не передбачає підтвердження іншим банком безвідкличного акредитиву банка-емітента.

В міжнародній практиці, як правило, застосовуються безвідкличні підтверджені акредитиви.

4. З точки зору можливості відновлення акредитиву:

• відновлюваний;

• невідновлюваний.

Відновлюваний (револьверний, роловерний) – відкривається банком-емітентом на частину вартості контракту з умовою відмовлення початкової суми акредитива після його використання. Як правило, в тексті акредитива вказується: 1) загальна сума (квота), яку не може перевищити сукупність зобов’язань за акредитивом; 2) кількість використань; 3) термін дії акредитива.

Револьверні акредитиви використовуються при розрахунках за контрактами на великі суми з регулярною відправкою товарів впродовж тривалого періоду (контракт багаторазового постачання), вони суттєво скорочують витрати обігу.

Розрізняють два види відновлюваного акредитиву:

- автоматичне відновлення суми акредитиву (квоти) через відповідний проміжок часу після повного використання, тобто виплати здійснюється за ряд відвантажень проти всього комплексу документів, після цього відновлюється його повна сума;

• автоматичне відновлення акредитиву до початкової суми після кожного використання та представлення відповідного комплекту документів. При цьому заздалегідь встановлюється ліміт відвантажень за певний строк (місяць, квартал).

Невідновлюваний акредитив протилежний відновлюваному.

5. З точки зору можливості виплати частками або повністю:

• подільний;

• неподільний.

Подільний – виплата бенефіціару (експортеру) відповідних, узгоджених в контракті сум після кожної часткової поставки, тобто експортер може відвантажувати товар окремими партіями і по мірі відвантаження знімати гроші з акредитива.

Неподільний – акредитив, який передбачає, що вся сума, яка належить експортерові, повинна бути сплачена після останньої часткової поставки. Цей акредитив використовується звичайно при поставках окремими партіями технологічно пов’язаного обладнання, коли непоставка однієї або кількох партій робить неможливим використання обладнання, що надійшло раніше. Неподільний акредитив захищає інтереси імпортера.

Різниця між відновлюваним і подільним акредитивами: відновлюваний – це формування акредитива, а подільний – використання його сум експортером.

6. З точки зору можливості переказу акредитива на бенефіціарів в іншій країні, тобто залежно від наявності інших експортерів:

• переказний (трансферабельний);

• непереказний.

Переказний – надає бенефіціарові право давати розпорядження банку, який здійснює оплату (акцепт, облік) документів, переказати (передати) акредитив повністю або частинами одній чи кільком третім особам, тобто субпостачальникам – експортерам інших країн – за рахунок коштів за даним акредитивом. Трансферабельний акредитив може переказуватися тільки один раз, тобто субпостачальники не мають права переказу даного акредитива. Частини переказного акредитива можуть бути переказані окремо, якщо часткові відвантаження не заборонені умовами акредитива. Такі акредитиви отримали поширення при поставках машинно-технічних виробів, комплектного обладнання.

Непереказний акредитив не може бути використаний іншими бенефіціарами, крім бенефіціара, на користь якого цей акредитив відкритий.

7. З точки зору наявності валютного покриття, тобто депонованих грошових коштів у підтверджуючому банку, розрізняють:

• покритий;

• непокритий.

Покритий – банк-емітент при відкритті акредитива попередньо надає в розпорядження виконавчого (авізуючого) банку валютні кошти (покриття) в сумі акредитива на строк дії своїх зобов’язань з умовою можливого використання цих коштів для виплат за акредитивом.

До інших форм покриття відносять: депозитні рахунки; блоковані рахунки; страхові депозити.

В сучасних умовах в міжнародній практиці здебільшого використовуються непокриті акредитиви. Непокритий – акредитив, оплату за яким гарантує авізуючий (виконавчий) банк за рахунок кредиту, тобто банк-емітент не переказує валюту попередньо.

8. Залежно від виду зовнішньоекономічної діяльності суб’єктів господарювання розрізняють:

• акредитив на імпорт;

• акредитив на експорт.

Особливі різновиди акредитива: компенсаційний;

зустрічний;

резервний;

акредитив з червоною смугою;

циркулярний.

Компенсаційний – це форма розрахунків за експортно-імпортними операціями. Бенефіціар, на користь якого за дорученням іноземного покупця відкривається акредитив, є посередником, а не виробником товару. На відміну від переказного акредитива, коли виставляється лише один акредитив, який потім перший бенефіціар (посередник) переказує іншому, у розрахунках за допомогою компенсаційного акредитива використовуються два акредитиви:

• перший (основний) – за дорученням іноземного покупця його банк виставляє бенефіціарові-посереднику;

• другий – за дорученням бенефіціара-посередника його банк виставляє бенефіціарові-виробнику.

Якщо розрахунки з фірмою-виробником повинні здійснюватися у формі документарного акредитива, перший акредитив служить для банка бенефіціара-посередника своєрідним забезпеченням для виставлення другого акредитива, тому бажано, щоб основний акредитив був підтвердженим безвідкличним.

Зустрічний (back to back) – аналогічний компенсаційному за винятком того, що у разі використання зустрічного акредитива для виставлення другого акредитива банк бенефіціара-посередника не використовує перший (основний) акредитив як забезпечення. Натомість банк дебетує рахунок бенефіціара-посередника за всіма платежами, здійснюваними за другим акредитивом. Перший акредитив використовують тільки як потенційне джерело надходження коштів на рахунок бенефіціара-посередника.

Резервний (stand by, чистий, гарантійний) – використовується в якості забезпечення платежів на користь експортера чи його банка. Резервний акредитив – зобов’язання банка-емітента перед отримувачем, експортером, здійснити оплату.

Банк здійснює платіж за резервним акредитивом проти надання експортером трат чи спеціального документу (заяви), який свідчить про те, що імпортер не виконав свої зобов’язання стосовно платежу. При цьому банк, як правило, не перевіряє достовірність такої заяви, тобто здійснює платіж безумовно.

Таким чином, резервний акредитив – надійна гарантія повної і своєчасної оплати заборгованості за контрактом. Оскільки резервні акредитиви – незабезпечений кредит, то банки виставляють їх за дорученням тільки тих імпортерів, що мають у них свої рахунки. Найбільш поширені в США.

Акредитив з червоною смугою (акредитив з авансом) – акредитив, згідно якого авізуючий або підтверджуючий банк авансує бенефіціара до відвантаження ним товару. Цю специфічну умову зазначають в акредитиві за вимогою заявника акредитива (імпортера). Банк-емітент видає експортеру аванси до певної суми. Ці аванси можуть бути використані експортером для закупівлі призначеного для експорту товару. Цим акредитивом може бути будь-який акредитив – відкличний, безвідкличний, підтверджений, непідтверджений. Банки розглядають ці акредитиви як вид бланкового (незабезпеченого) кредиту і надають рідко. Назва акредитива походить від того, що первісно таку специфічну умову (застереження) вписували червоним чорнилом.

Циркулярний акредитив з вільною негоціацією документів (векселів та інших цінних паперів) є різновидом грошового.

Грошовий акредитив – це іменний цінний папір, що підтверджує право особи, на ім’я якої він виписаний, отримати в банку вказану в акредитиві суму.

Циркулярний акредитив з вільною негоціацією звернений до будь-якого банку, що бажає його виконати. Такі акредитиви є безвідкличними і виставляються лише великими першокласними банками, відомими в ділових колах, інакше експортеру важко їх реалізувати. Цей акредитив вигідний банку, що його відкриває, оскільки він не платить комісію за його виконання – її платить експортер.