Вариант № 2.
1. Записать в журнале регистрации операций и на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за январь 2010г. Составить оборотно-сальдовую ведомость.
Исходные данные:
Хозяйственные операции за январь 2010 г.
№ |
Содержание операции |
Корр.сч. |
|
||
ДТ |
КТ |
Сумма |
|||
1. |
Акцептован счет за поступивший цемент от НДС 18% |
|
|
3000 540 |
|
2. |
Акцептован счет на погрузочно-разгрузочные работы и перевозку материалов НДС 18% |
|
|
1000 180 |
|
3. |
Перечислено в погашение задолженности ОАО «Стройматериалы» |
|
|
22000 |
|
4. |
Предъявлен к вычету налог на добавленную стоимость по оплаченным и оприходованным материалам |
|
|
? |
|
5. |
Отпущены стройматериалы на строительство здания основного производства |
|
|
2500 |
|
6. |
Акцептован счет подрядчика за строительство здания цеха, т.ч. НДС 18% |
|
|
80 000 14400 |
|
7. |
Перечислено в счет погашения задолженности бюджету |
|
|
16 350 |
|
8. |
Получены материалы от поставщиков: Листовой прокат 1500 кг Детали СТ-12 210 шт. НДС |
|
|
30 500 3 200 ? |
|
11. |
Со склада в основное производство отпущены основные материалы Листовой прокат Детали СТ-12 |
|
|
10000 5250 |
|
12 |
Произведена переоценка (дооценка) основных средств Дооценка по амортизации |
|
|
5500 990 |
|
13 |
Согласно авансовому отчету подотчетным лицом оплачено рекламное объявление в газете |
|
|
500 |
|
14 |
Начислена зарплата: рабочим основного производства |
|
|
10500 |
|
|
рабочим вспомогательного производства |
|
|
5500 |
|
|
руководителям и специалистам цехов основного производства |
|
|
3000 |
|
|
руководителям и специалистам заводоуправления |
|
|
6500 |
|
|
за исправление брака |
|
|
400 |
|
|
за доставку и погрузку готовой продукции до стадии отправления |
|
|
400 |
|
15 |
Удержаны из заработной платы: Налог на доходы физических лиц (13%) По исполнительным листам алименты |
|
|
? 800 1000 |
|
16 |
Произведены отчисления органам социального страхования и обеспечения 26% от суммы начисленной заработной платы рабочих основного производства |
|
|
|
|
|
рабочих вспомогательного производства |
|
|
? |
|
|
руководителей и специалистов цехов основного производства |
|
|
? |
|
|
руководителей и специалистов заводоуправления |
|
|
? |
|
|
за исправление брака |
|
|
? |
|
|
за доставку и погрузку готовой продукции до стадии отправления |
|
|
? |
|
17 |
Перечислено органам социального страхования и обеспечения |
|
|
4500 |
|
18 |
Получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка |
|
|
90 000 |
|
19. |
Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу для выдачи зарплаты и на хозяйственные нужды |
|
|
27 000 |
|
20 |
Выдана заработная плата работникам |
|
|
20 000 |
|
21 |
Депонирована заработная плата |
|
|
5 000 |
|
22. |
Сдана на р/ счет депонированная зарплата |
|
|
5 000 |
|
23. |
Начислена амортизация: оборудования основных цехов |
|
|
3200 |
|
|
здания и инвентаря цехов основного производства |
|
|
1900 |
|
|
оборудования цеха вспомогательного производства |
|
|
1000 |
|
|
здания заводоуправления |
|
|
1100 |
|
24. |
Акцептован счет за электроэнергию, израсходованную на: а) на работу оборудования б) освещение цехов основного производства в) освещение цехов вспомогательного производства в) освещение заводоуправления и территории завода |
|
|
1000 600 500 700 |
|
25. |
Списываются затраты вспомогательного производства по оказанию услуг основным цехам |
|
|
? |
|
26. |
Списываются в себестоимость продукции общепроизводственные расходы |
|
|
? |
|
27 |
Списываются в себестоимость продукции общехозяйственные расходы |
|
|
? |
|
28. |
Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (остаток на сч. 20 на конец месяца 3000 руб.) Фактическая себестоимость = Остаток на начало января + затраты за январь по сч 20 – остаток на конец января |
|
|
? |
|
29. |
Отгружена покупателям готовая продукция (право собственности перешло к покупателю), стоимость проданной продукции по договорным ценам НДС (18%) |
|
|
72 000 ? |
|
30. |
Списана отгруженная покупателям готовая продукция по фактической себестоимости |
|
|
46 000 |
|
31. |
Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей за реализованную продукцию |
|
|
72 000 |
|
32 |
Начислен НДС 18% по реализованной продукции |
|
|
? |
|
33. |
Акцептован счет на погрузочно-разгрузочные работы и перевозку реализованной продукции, НДС 18% |
|
|
1500 270 |
|
34 |
Списываются коммерческие расходы в себестоимость реализованной продукции (остаток по сч 44=0) |
|
|
? |
|
35 |
Выявляется финансовый результат от продажи продукции Фин.результат = Доходы - расходы |
|
|
? |
|
36 |
Начислены проценты за пользование кредитом банка (за месяц) по ставке 24% годовых |
|
|
? |
|
37 |
Списан пришедший в негодность станок в цехе основного производства Первоначальная стоимость Начисленная амортизация за весь срок использования |
|
|
12 000 10 000 |
|
38 |
Перечислено банку в оплату процентов за пользование кредитом |
|
|
? |
|
39. |
Перечислено банку комиссионное вознаграждение за проведение операций по расчетному счету |
|
|
400 |
|