Вариант № 1.

№  

Основание (первичный документ), 

Содержание  операции

Корр.сч.

Д^Т

К^Т

Сумма

1.

Акцептован счет за поступивший цемент от  ОАО Строматериалы» 

НДС  18%

4000 720

2.

Акцептован счет на погрузочно-разгрузочные работы и перевозку материалов   НДС 18%

1000

180

3.

Перечислено в погашение задолженности ОАО «Стройматериалы»

4720

4.

Предъявлен к возмещению из бюджета налог на добавленную стоимость по оплаченным и оприходованным материалам

?

5.

Отпущены стройматериалы на строительство здания основного производства

124000

6.

Акцептован счет подрядчика  за строительство здания цеха,

НДС 18%

104000

18720

7.

Перечислено в счет погашения задолженности  бюджету

20870

8.

Получены материалы от поставщиков

Стоимость материалов

НДС

7000

1260

9

Со склада в основное производство отпущено:

листовой  прокат детали  ТП-13

24000 39000

10

Отпущены со склада канцтовары на общехозяйственные нужды

200

11

Отпущены со склада смазочные материалы

1300

12

Выдана спецодежда работникам вспомогательного производства

2400

13

Израсходованы материалы на капитальный ремонт здания цеха

15000

14

Начислена амортизация нематериальных активов общепроизводственного назначения

500

15

Начислена зарплата 

рабочим основного производства 

10000

рабочим вспомогательного производства  

6000

руководителям и специалистам цехов основного производства

5300

руководителям и специалистам заводоуправления

4200

16

Удержаны из заработной платы:

НДФЛ

в возмещение причиненного ущерба

алименты

2561

255

700

17

Начислены отчисления на социальные нужды  26 %  от суммы начисленной заработной платы  рабочих основного производства

рабочих вспомогательного производства

руководителей и специалистов цехов основного производства

?

?

?

руководителей и специалистов заводоуправления

?

18

Перечислено органам социального страхования и обеспечения

4500

19

Поступили денежные средства для выдачи зарплаты

22045

20

Выдана заработная плата

19245

21

Депонирована заработная плата

2800

22

Сдана на р/ счет депонированная зарплата

2800

23

Начислена амортизация: оборудования основных цехов 

3200

здания и инвентаря цехов основного производства 

1700

здания заводоуправления

1320

24

Акцептован счет АО «Энергосбыт» за электроэнергию, израсходованную:

 на технологические цели 

на освещение и отопление цехов основного производства

на освещение и отопление заводоуправления

700

950

600

25

С расчетного счета оплачен счет ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию 

2250

26

Списываются затраты вспомогательного производства по оказанию услуг основным цехам

?

27

Списываются в себестоимость продукции общепроизводственные расходы

?

28

Списываются общехозяйственные расходы

?

29

Принята на склад из производства изготовленная продукция в оценке по фактической производственной себестоимости (остаток на счете 20 на конец месяца 2000 руб.)

Фактическая себестоимость = Остаток на начало января + затраты за январь по сч 20 – остаток на конец января

?

30

Начислена зарплата за доставку и погрузку готовой продукции до станции отправления

750

31

Начислены отчисления на соц.нужды от суммы зарплата за доставку и погрузку готовой продукции (26%)

?

32

Признана выручка от продажи готовой продукции

320000

33

Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной (реализованной) продукции

110400

34

Получены денежные средства от покупателя за реализованную продукцию

320000

35

Начислен НДС по реализованной продукции (18%)

?

36

Списываются коммерческие расходы

?

37

Выявляется финансовый результат от продажи продукции

Фин.результат = Доходы - расходы

?

38

Определяется сальдо прочих доходов и расходов

?