НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Расчет пени.

Задание №1.

Определите на 15.07 текущего года сумму пени на налог в размере 50000 руб., который следовало заплатить 15.07 прошлого года предпринимателю – физическому лицу.

Расчет НДС

Задание № 1.

Имеются следующие данные: оборот по реализации товаров индивидуального предпринимателя составил за 3 месяца (с учетом НДС)

январь – 660,8 тыс. руб.;

февраль – 731,6 тыс. руб.;

март – 826,0 тыс. руб.;

Имеет ли право предприниматель на освобождение от обязательств по уплате НДС, если имеет, то с какого месяца?

В последующие месяцы оборот составил:

апрель – 560 тыс. руб.;

май – 640 тыс. руб.;

июнь – 560 тыс. руб.;

июль – 680 тыс. руб.;

август – 720 тыс. руб.;

сентябрь – 660 тыс. руб.;

октябрь – 500 тыс. руб.;

ноябрь – 520 тыс. руб.;

Проверьте, сохранил ли предприниматель право на освобождение от уплаты от НДС, если не сохранил, то с какого месяца он обязан возобновить уплату НДС?

Задание № 2.

Рассчитайте сумму НДС к уплате в бюджет предпринимателем за 1 квартал на основании данных:

– объем реализованной продукции потребителям (без НДС) – 13 420,0 тыс. руб.;

– ставка НДС – 18 %;

– получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров – 59,0 тыс. руб.;

– ставка НДС – 18 %;

– предъявлено поставщиками за поставленные товары (работы, услуги), приобретенные для осуществления производственной деятельности, (включая НДС) –

8 496,0тыс. руб.;

– НДС – 18 %;

– стоимость приобретенных основных средств, (включая НДС) – 106,2 тыс. руб.;

– НДС – 18%;

– товары и основные средства введены в эксплуатацию, счета-фактуры имеются;

– сумма НДС, исчисленная с авансов по товарам, реализованным в отчетном периоде – 12,6 тыс. руб.

Распределите исчисленную сумму НДС по срокам уплаты.

Расчет НДФЛ

Задание № 1.

Задание 1.

Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц наемного работника К., работающего по трудовому договору, имеющего дочь 14 лет и сына 19 лет – студента дневного отделения ВУЗа.

Работнику произведены следующие выплаты:

январь:

оклад – 22 000 руб.;

премия – 2 000 руб.

февраль:

оклад – 22 000 руб.;

подарок к 23 февраля –1 500 руб.;

материальная помощь – 2 000 руб.

март:

оклад – 12 600 руб.;

пособие по временной нетрудоспособности – 10 400 руб.;

апрель:

оклад – 22 000 руб.;

оплачены командировочные – 16 800 руб., в том числе суточные за 6 дней –

6 000 Руб. Расходы на проезд и проживание в гостинице документально подтверждены.

Выдан подарок ко дню рождения – 3800 руб.

май:

оклад – 17 000 руб.;

отпускные – 5 900 руб.;

оплачена путевка в санаторий – 18 000 руб.;

выдана материальная помощь – 5 000 руб.

июнь:

отпускные – 18 800 руб.;

оклад – 3 500 руб.;

премия – 1 500 руб.

июль:

оклад – 22 000 руб.;

август:

оклад – 9 300 руб.;

пособие при увольнении работника по сокращению штатов – 45 200 руб.;

компенсация за неиспользованный отпуск – 1 920 руб.

А также рассчитайте сумму возврата НДФЛ при подаче налоговой декларации и документов, подтверждающих расходы за оплату обучения сына в сумме 60 000 рублей.

Задание № 2.

Предприниматель П.М. Егоров имеет ежемесячный доход в размере 40 тыс. руб.

В налоговом периоде П.М. Егоров приобрел квартиру за 2300 тыс. руб.

Егоров имеет дочь в воз­расте 15 лет и сына – студента дневной формы обуче­ния (21 год), имеющего семью и проживающего отдельно.

За обучение ребенка в ВУЗе уплачено 50 000 тыс. руб.

Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате Егоровым П.М. за налоговый период и сумму имущественного налогового вычета, переносимую на последующие годы.

Расчет страховых взносов во внебюджетные социальные фонды

Задание № 1.

Рассчитайте страховые взносы во внебюджетные социальные фонды сотрудника, работающего по трудовому договору (1970 г. рождения) за январь месяц.

Начислено:

• заработная плата – 12 000 руб.;

• премия – 4 000 руб.;

• пособие по временной нетрудоспособности – 3 000 руб.;

• материальная помощь – 6 000 руб.

Задание № 2. Рассчитайте размер страховых взносов в бюджеты ПФР и ФОМС для индивидуального предпринимателя (1990г. рождения) за 2012г.

Задание № 3.

О.Г. Петров (1964 года рождения) был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 20 марта текущего года. Рассчитайте размер страховых взносов в бюджеты ПФР и ФОМС за текущий год.

Упрощенная система налогообложения

Задание № 1.

Рассчитайте сумму единого налога за отчетный год, подлежащую уплате в бюджет предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.