3. Анализ себестоимости продукции

3.1. Анализ структуры себестоимости и расчет объема продаж

1.Рентабельность

R=Н_прi ,

где R – рентабельность, % ;

Н_прi – нормативная прибыль от полной себестоимости, %.

Н_прi = 20 %

2.Определение прибыли на единицу продукции

П_прi = С_пi * Н_прi

П¹_прА = 0,2*35394,74=7078,95 руб

П¹_прВ = 0,2*61788,12=12357,62 руб

П¹_прС = 0,2*36181,21=7236,24 руб

П²_прА = 0,2*37892,06= 7578,41 руб

П²_прВ = 0,2*60057,8= 12011,56 руб

П²_прС = 0,2*37421,18=7484,24 руб

3.Определение цены изделия без НДС

Р_i = С_пi + П_прi

Р¹_А = 35394,74+7078,95= 42473,69 руб

Р¹_В = 12357,62 +61788,12= 74145,74 руб

Р¹_С = 36181,21+7236,24 = 43417,45 руб

Р²_А = 37892,06+7578,41 = 45470,47 руб

Р²_В = 60057,8+12011,56 = 72069,36 руб

Р²_С = 37421,18+7484,24 = 44905,42 руб

4.Определение цены изделия с учетом НДС

Р_i + НДС= П_прi * 0,18

Р¹_А + НДС= 42473,69 * 0,18 = 7645,26руб

Р¹_В + НДС = 74145,74 * 0,18 = 13346,23 руб

Р¹_С + НДС = 43417,45 * 0,18 = 7815,14 руб

Р²_А + НДС= 45470,47 * 0,18 = 8184,68 руб

Р²_В + НДС= 72069,36 * 0,18 = 12972,48 руб

Р²_С + НДС= 44905,42 * 0,18 = 8082,98руб

5.Определение прибыли при текущем объеме реализации

П_пр = П_прi * Q

П¹_прА = 7078,95 *632 = 4473896,4руб

П¹_прВ = 12357,62 *1692 = 20909093,04руб

П¹_прС = 44905,42 *1084 = 7844084,16руб

П²_прА = 7578,41 * 632 = 4789555,12руб

П²_прВ = 12011,56 *1692 = 20323559,52руб

П²_прС = 17009,579*1084 = 8112916,16руб

Элементы цены	Изделие
	А		В			С
	1-й способ	2-й способ	1-й способ	2-й способ	1-й способ		2-й способ
Прямые затраты (переменные), р.	31854,2	31854,2	50530	50530	31483,42		31483,42
Косвенные затраты (постоянные), р.	3540,54	6007,86	11258,13	9527,8	4697,79		5937,76
Всего затраты (себестоимость), р.	35394,74	37892,06	61788,12	60057,8	36181,21		37421,18
Рентабельность, %	20	20	20	20	20		20
Прибыль, р.	7078,95	7578,41	12357,62	12011,56	7236,24		7484,24
Цена изделия (выручка от реализации),р.	42473,69	45470,47	74145,74	72069,36	43417,45		44905,42
+ НДС 18 %	7645,26	8184,68	13346,23	12972,48	7815,14		8082,98
Текущий объем реализации, р.*	632	632	1692	1692	1084		1084
Прибыль при текущем объеме реализации, тыс. р.	4473896,4	4789555,12	20909093,04	20323559,52	7844084,16		8112916,16

1.Расчет выручки от продажи

В_п = Q * P

В¹_пА = 632*42473,69= 26843,37 т.руб

В¹_пВ = 1692*74145,74= 125454,59 т. руб

В¹_пС = 1084*43417,45= 47064,51 т.руб

В²_пА = 632*45470,47= 28737,33 т.руб

В²_пВ = 1692*72069,36= 121941,36 т.руб

В²_пС = 1084*44905,42= 48677,48 т.руб

2.Определение критической точки

Т_кр = FC/ (Р – З_прi)

FC = З_коi * Q

FC^1А = 3540,54 *632 = 2237,62 т.руб

FC^1В = 11258,13*1692 = 19048,76 т.руб

FC^1С = 4697,79*1084= 5092,40 т.руб

FC^2А = 6007,86*632 = 3796,97 т.руб

FC^2В =9527,8*1692 = 16121,04 т.руб

FC^2С = 5937,76*1084 = 6436,53 т.руб

Т¹_крА = = 2237621,28 / (42473,69-31854,2) = 210,71 (шт)

Т¹_крВ = 19048755,96 / (74145,74-50530) = 806,61 (шт)

Т¹_крС = 5092404,36 / (43417,45-31483,42) = 426,71 (шт)

Т²_крА = 3796967,52 / (45470,47-31854,2) = 278,86 (шт)

Т¹_крВ = 16121037,6 / (72069,36-50530) = 748,45 (шт)

Т¹_крС = 6436531,84 / (44905,42-31483,42) = 479,55 (шт)

3.Определение точки безубыточности

Т_бу = FC * В_п / (В_п – V_пер)

V_пер = Q * З_прi

V_перА = 632*31854,2 = 20131854,4 руб

V_перВ = 1692*50530 = 85496760 руб

V_перС = 1084*31483,42 = 34128027,28 руб

Т¹_буА = 2237621,28 *26843372,08/(26843372,08-20131854,4) = 8949585,39 руб

Т¹_буВ = 19048755,96 *125454592,1/(125454592,1-85496760) = 59806896 руб

Т¹_буС = 5092404,36 *47064515,8/(47064515,8-34128027,28) = 18526785,31 руб

Т²_буА = 3796967,52 *28737337,04/(28737337,04-20131854,4) = 12679676,42 руб

Т²_буВ = 16121037,6 *121941357,1/(121941357,1-85496760) = 53939989,99 руб

Т²_буС = 6436531,84 *48677475,28/(48677475,28-34128027,28) = 21534433,44 руб

Для иделия А

Для иделия B

Для иделия C

Где:

Х- обьем реализации и У-доходы, расходы в т.руб.

TR: Валовая выручка

FC: Постоянные затраты

TC: Полные затраты

VC: Переменные затраты

Результаты экономического анализа деятельности предприятия

Показатель	Единица измерения	Значение
Прибыль изделия А1	Руб	4473896,4
Прибыль изделия А2	Руб	4789555,12
Прибыль изделия В1	Руб	20909093,04
Прибыль изделия В2	Руб	20323559,52
Прибыль изделия С1	Руб	7844084,16
Прибыль изделия С2	Руб	8112916,16
Точка безубыточности по изделию А	шт./год	210,7
Точка безубыточности по изделию В	шт./год	806,61
Точка безубыточности по изделию С	шт./год	426,71