Раздел 2. Практическая часть (вариант 10)

2.1. Производственная программа предприятия

Таблица 2.1 - Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	600	600
2.	Годовой объем производства	т	360	462
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	77
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Годовой плановый объем производства = 600*77/100= 462 т.

Таблица 2.2 - Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	462
Цена отпуска без НДС	руб.	17100,12
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	7900255,51

Цена отпуска без НДС:

Себестоимость 1 тонны продукции =6583546,54/462= 14250,10 руб.

Цена 1тонны продукции = 14250,10 + 14250,10 *20/100= 17100,12 руб.

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении = 462*17100,12 = 7900255,51 руб.

2.2. Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 2.3 - Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции

№ п/п	Элементы затрат	Затраты, руб.	Удельный вес, %
1	2	3	4
1	Материальные затраты	2763347	41,97
	в том числе:
	- сырье;	2195424	33,35
	- вспомогательные материалы;	184800	2,81
	- запасные части для ремонта оборудования	104075	1,58
	- электроэнергия, вода	279048	4,24
2	Затраты на оплату труда	1371600	20,83
3	Единый социальный налог	402976,08	6,12
4	Амортизация	1186900	18,03
5	Прочие затраты	858723,46	13,04
	в том числе:
	- налоги и сборы;	402305	6,11
	- затраты на ремонт основных средств	425305	6,46
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)	425305	6,46
6	Производственная себестоимость товарной продукции	6583546,54	100

1. Материальные затраты:

Сырьё:

Затраты на сырье А =462*0,5*5800=1339800 руб.

Затраты на сырье Б =462*0,11*7500=381150 руб.

Затраты на сырье В =462*0,07*6100=197274 руб.

Затраты на сырье Г =462*0,04*15000=277200 руб.

Общие затраты на сырье 1339800 + 381150 + 197274 + 277200 = 2195424 руб.

Вспомогательные материалы: 462*400= 184800 руб.

Уровень затрат в базисном периоде = 90500 руб., индекс цен = 1,15

Запасные части для ремонта оборудования: 90500*1,15=104075 руб.

Электроэнергия, вода:

Электроэнергия = 300*462*1,88=260568 руб.

Вода =4*462*10=18480 руб.

Затраты на электроэнергию и воду: 260568 +18480 = 279048 руб.

Общие материальные затраты: 2195424 + 184800 + 104075 + 279048 = 2763347 руб.

2. Затраты на оплату труда:

Зарплата основные рабочих = 12*3100*12 = 446400 руб.

Зарплата вспомогательных рабочих = 6*2900*12=208800 руб.

Зарплата руководителя = 5*4200*12=252000 руб.

Зарплата специалистов = 9*3300*12=356400 руб.

Зарплата технических исполнителей = 5*1800*12=108000 руб.

Общая сумма затрат на оплату труда = 446400 + 208800 + 252000 + 356400 = 1371600 руб.

Затраты на оплату труда с учетом роста = 1371600 + (1371600*13/100) = 1549908 руб., где 13% - планируемый рост заработной платы.

3. Единый социальный налог = 1549908 * 26/100 =402976,08 руб.

4. Амортизация:

Здания: Первоначальная стоимость = 7160000 руб.,

Срок полезного использования = 25 года,

Норма амортизации = 100/25=4%,

Сумма амортизации = 7160000*4/100=286400 руб.

Машины и оборудование: Первоначальная стоимость = 3620000 руб.,

Срок полезного использования = 9 лет,

Норма амортизации = 100/9=11,1%,

Сумма амортизации = 3620000*11,1*2/100=803640 руб.

Транспортные средства: Первоначальная стоимость = 580000 руб.,

Срок полезного использования = 6 лет,

Норма амортизации = 100/6=16,7%,

Сумма амортизации = 580000*16,7/100=96860 руб.

Общая сумма амортизации = 286400 + 803640 + 96860 = 1186900 руб.

5. Прочие затраты: Общая сумма затрат = 2763347 + 1371600 + 402976,08 + 1186900 = 5724823,08 руб.

От общей суммы затрат 15% = 5724823,08 *15/100=858723,46 руб.

6. Производственная себестоимость товарной продукции = 2763347 + 1371600 + 402976,08 + 1186900 + 858723,46 = 6583546,54 руб.

Удельный вес в % рассчитывается следующим образом

1. Материальные затраты = 2763347*100/6583546,54 = 41,97%

Сырье =2195424*41,97/2763347 = 33,35%

Вспомогательные материалы =184800*41,97/2763347 = 2,81%

Запасные части для ремонта оборудования = 104075 * 41,97 / 2763347 = 1,58%

Электроэнергия, вода = 279048*41,97/2763347 = 4,24%

2. Затраты на оплату труда = 1371600*100/6583546,54 = 20,83%

3. Единый социальный налог = 402976,08*100/6583546,54 = 6,12%

4. Амортизация = 1186900*100/6583546,54 = 18,03%

5. Прочие затраты = 858723,46*100/6583546,54 = 13,04%

6. Налоги и сборы = 402305*100/6583546,54 = 6,11%

Затраты на ремонт основных средств и другие затраты = 425305*100/6583546,54 = 6,46%